Kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa

Suomessa kryptovarojen verotus perustuu siihen, että jokainen verotuksen realisoiva myynti- tai vaihtotapahtuma arvioidaan erikseen. Tämä tarkoittaa, että veroa ei synny vain silloin, kun vaihdat kryptoa euroiksi, vaan myös silloin, kun vaihdat kryptoa toiseen kryptoon tai käytät kryptoa tavaroiden ja palvelujen ostamiseen.

Jos haluat ensin laajemman kokonaiskuvan Suomen kryptoveroista, voit tutustua myös oppaaseen Kryptovaluutta verotus - Oppaasi.

Milloin kryptosta syntyy verotettava tapahtuma?

Suomessa luovutusvoittoverotus ei koske vain euroiksi tehtyjä myyntejä. Verotettava tapahtuma voi syntyä esimerkiksi silloin, kun:

• myyt kryptoa euroiksi tai muuksi viralliseksi valuutaksi
• vaihdat yhtä kryptovaraa toiseen
• käytät kryptoa tuotteen tai palvelun ostamiseen

Perusajatus on yksinkertainen: jos kryptovarasi arvo on noussut siihen mennessä, kun käytät sen pois hallustasi, syntyy yleensä verotettava luovutusvoitto. Jos arvo on laskenut, voi syntyä vähennyskelpoinen luovutustappio.

Suomen verotuksessa kryptovarojen luovutusvoitot verotetaan pääomatulona. Finlandin perussääntöjen mukaan pääomatulovero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % tämän rajan ylittävältä osalta.

Miten luovutusvoitto tai -tappio lasketaan?

Jokainen realisoiva tapahtuma lasketaan erikseen. Käytännössä luovutusvoitto saadaan vähentämällä luovutushinnasta joko:

• todellinen hankintameno ja voiton hankkimisesta syntyneet kulut, tai
• hankintameno-olettama, jos se on verovelvolliselle edullisempi

Suomessa voidaan käyttää 20 %:n hankintameno-olettamaa, jos omaisuutta on omistettu alle 10 vuotta, ja 40 %:n hankintameno-olettamaa, jos omistusaika on vähintään 10 vuotta. Jos haluat syventyä juuri tähän sääntöön tarkemmin, katso myös Kryptovaluuttojen hankintameno-olettama.

Lisäksi kaupankäynti tapahtuu yleensä FIFO-periaatteella. Tämä tarkoittaa, että ensin hankitut kryptot katsotaan myydyiksi ensin, ellei verovelvollinen pysty näyttämään muuta toteen.

Tämän vuoksi hankintameno-olettama voi olla erittäin hyödyllinen etenkin silloin, kun omaisuus on noussut voimakkaasti tai kun tarkkojen hankintahintojen selvittäminen on vaikeaa.

Entä jos vaihdat kryptoa toiseen kryptoon?

Tämä on yksi yleisimmistä kohdista, joissa virhe tapahtuu. Moni ajattelee, ettei veroa synny ennen kuin kryptoa vaihdetaan euroiksi. Suomessa näin ei kuitenkaan ole. Krypto-krypto-vaihto on yleensä verotettava tapahtuma.

Tällöin luovutushintana käytetään tavallisesti vaihtohetken euromääräistä arvoa. Samalla vaihdossa saatu kryptovara saa uuden hankintahinnan tämän vaihtohetken arvon perusteella.

Joissain harvinaisissa tilanteissa kummankaan vaihdettavan krypton euromääräistä arvoa ei voida luotettavasti todentaa. Tällöin alkuperäinen euromääräinen hankintahinta voi siirtyä vaihdossa saatuun kryptoon, eikä välitöntä verotettavaa voittoa tai tappiota synny vielä siinä vaiheessa.

Keskeinen huomio
Kryptojen vaihto ei ole verotuksessa “neutraali” tapahtuma
Suomessa myös krypton vaihtaminen toiseen kryptoon voi realisoida veron. Poikkeukselliset tilanteet liittyvät lähinnä tapauksiin, joissa vaihtokummankaan krypton euroarvoa ei voida luotettavasti osoittaa.

Voiko kryptotappioita vähentää?

Kyllä, luovutustappiot ovat Suomessa lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia. Tappio voidaan vähentää omaisuuden luovutuksesta saaduista voitoista verovuonna ja seuraavien viiden vuoden aikana sitä mukaa kuin voittoja kertyy.

On kuitenkin tärkeää erottaa toisistaan:

• tavallinen luovutustappio, joka syntyy verotettavasta myynnistä tai vaihdosta
• muu menetys, jota ei verotuksessa käsitellä samalla tavalla

Finlandin perussäännöissä todetaan myös, että kryptovara ei ole tuloverolaissa tarkoitettu arvopaperi samalla tavalla kuin jotkin muut sijoituskohteet. Siksi kaikki kryptoon liittyvät menetykset eivät kuulu automaattisesti samoihin erityissääntöihin kuin arvopaperimenetykset.

Lisäksi Suomessa on pienten luovutusten sääntö. Jos verovuonna luovutetun omaisuuden yhteenlasketut luovutushinnat ovat enintään 1 000 euroa, luovutusvoitto voi olla verovapaa. Samalla on hyvä muistaa, että kryptoluovutukset lasketaan mukaan tähän vuosittaiseen rajaan.

Miten tämä ilmoitetaan käytännössä?

Kryptot tulee ilmoittaa viimeistään esitäytetyllä veroilmoituksella. OmaVerossa myynnit voidaan ilmoittaa joko:

• tapahtuma tapahtumalta, tai
• koko vuoden osalta yhdellä kertaa

Jos ilmoitat koko vuoden kerralla, mukana pitää olla erillinen laskelma, jossa kaikki myynnit on eritelty. Jos vuoden aikana on ollut sekä voitollisia että tappiollisia luovutuksia, laskelmat pitää erotella. Lisäksi ostajan tai muun saajan kohtaan merkitään tavallisesti käyttämäsi välittäjä tai välittäjät.

Jos olet korjaamassa vanhoja veroja, sinulle voi olla hyötyä myös oppaasta Kryptovaluuttaverojen ilmoittaminen aiemmilta vuosilta Suomessa. Jos taas haluat ymmärtää paremmin, miten viranomaiset voivat saada tietoja kryptokaupoista, katso Miten veroviranomainen saa tietoja kryptovaluuttakaupoistani?.

Divly auttaa tekemään tämän selkeästi

Kun transaktioita on paljon, FIFO-laskenta, vaihtohetkien euromääräiset arvot ja hankintameno-olettaman vertailu voivat muuttua nopeasti työläiksi. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumat lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Voit tutustua palveluun myös Suomen etusivulla: Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.