Krypto-osingot verotuksessa Suomessa

Yritys voi jakaa osinkoa myös muuna kuin rahana. Suomessa tämä voi tarkoittaa esimerkiksi tilannetta, jossa osingonsaaja saa kryptovaroja osinkona eurojen sijaan. Verotuksessa ratkaisevaa ei ole vain se, että osinko maksetaan kryptona, vaan erityisesti se, mikä on jaetun krypton käypä arvo silloin, kun osinko on nostettavissa.

Jos haluat ensin yleiskuvan Suomen kryptoverotuksesta, voit lukea myös oppaan Kryptovaluutta verotus - Oppaasi.

Miten kryptona jaettu osinko verotetaan?

Kun osinko maksetaan kryptovaroina, Suomessa puhutaan käytännössä in natura -osingosta. Verotuksessa osingon määrä ei määräydy sen mukaan, mitä kryptoa yhtiö on joskus hankkinut tai mitä se näkyy yhtiön kirjanpidossa, vaan sen mukaan, mikä jaetun krypton käypä arvo on sinä päivänä, jolloin osinko on nostettavissa.

Tämä tarkoittaa, että osingonsaajan verotus rakentuu saman logiikan varaan kuin rahaosingossa. Se, että suoritus annetaan kryptona eikä euroina, ei yksin muuta sitä, miten osinkotulo lähtökohtaisesti luokitellaan.

Jos osingon maksaja on listaamaton yhtiö, verotus seuraa edelleen listaamattoman yhtiön osinkoa koskevia sääntöjä. Kryptomuoto ei siis itsessään muuta sitä, miten osinko jakautuu verotuksessa.

Mikä on osinkona saadun krypton hankintahinta?

Osinkona saadun krypton hankintahinnaksi katsotaan Suomessa lähtökohtaisesti sen käypä arvo osingon nostettavissaolopäivänä. Tämä sääntö on erittäin tärkeä, koska sama arvo toimii myöhemmin luovutusvoiton laskennan lähtökohtana, jos myyt tai käytät kryptot myöhemmin.

Jos esimerkiksi saat osinkona kryptoja, joiden käypä arvo osingonjaon hetkellä on 5 000 euroa, tuo 5 000 euroa toimii myöhemmin hankintahintana. Jos myyt samat kryptot myöhemmin 6 500 eurolla, myöhemmässä luovutuksessa tarkastellaan lähtökohtaisesti enää 1 500 euron arvonnousua.

Omistusaika alkaa samasta päivästä, jolloin osinko on ollut nostettavissa. Tämä voi myöhemmin vaikuttaa esimerkiksi siihen, miten hankintamenoa arvioidaan tai voiko hankintameno-olettama tulla jossain vaiheessa harkittavaksi. Tästä voit lukea lisää oppaasta Kryptovaluuttojen hankintameno-olettama.

Mitä yhtiön näkökulmasta tapahtuu?

Kryptona maksettu osinko ei ole vain osingonsaajan verokysymys. Myös osinkoa jakavan yhtiön näkökulmasta kyse on yleensä omaisuuden luovutuksesta käypään arvoon. Tämä tarkoittaa, että jaettavan omaisuuden käypä arvo voi olla yhtiölle verotuksessa merkityksellinen, ja poistamaton hankintameno tai muu verotuksellinen arvo vaikuttaa lopputulokseen.

Osinkoa jakavan yhtiön verotus ei kuitenkaan aina ratkea samalla tavalla kaikissa tilanteissa, koska lopputulokseen voi vaikuttaa muun muassa se, mitä omaisuuslajia jaetaan ja millainen yhtiö on kyseessä. Osingonsaajan kannalta keskeisin käytännön sääntö on silti sama: osinkona saadun krypton arvo on määritettävä oikein nostettavissaolopäivänä.

Mitä kannattaa dokumentoida?

Krypto-osingoissa suurin käytännön riski on usein puutteellinen dokumentaatio. Säilytä ainakin:

• osingonjakopäätös ja tieto siitä, milloin osinko oli nostettavissa
• saadun krypton määrä ja laji
• käypä arvo nostettavissaolopäivänä
• tieto mahdollisesta myöhemmästä myynnistä tai käytöstä

Jos myöhemmin myyt osinkona saamasi kryptot, myös luovutusvoiton laskenta tarvitsee nämä tiedot. Tähän liittyvää jatkoseurantaa voit syventää oppaassa Kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa.

Divly auttaa pitämään krypto-osingot oikein kirjattuina

Kryptona maksettu osinko on hyvä esimerkki tilanteesta, jossa yksi tapahtuma vaikuttaa sekä tuloverotukseen että myöhempään luovutusvoiton laskentaan. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Jos haluat nähdä, miten palvelu on kuvattu Suomen markkinalle, voit tutustua myös sivuun Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.