Internet-pelien ja play-to-earn-tulojen verotus Suomessa

Jos ansaitset pelissä valuuttaa, esineitä tai muita digitaalisia hyödykkeitä, verotus ei Suomessa yleensä ratkaiseudu sen perusteella, että jokin on "vain pelin sisällä". Olennainen kysymys on, milloin pelissä kertynyt arvo voidaan kotiuttaa ulos pelistä euroiksi, kryptoksi tai muuksi rahanarvoiseksi omaisuudeksi. Silloin tulosta voi tulla veronalaista.

Suomen Verohallinnon mukaan tällainen internet-peleistä saatu tulo on yleensä ansiotuloa, ei luovutusvoittoa. Tämä erottaa sen esimerkiksi tavallisesta krypton myynnistä, jota käsitellään usein pääomatulona. Jos haluat yleiskuvan Suomen kryptoverotuksesta, katso myös kryptovaluutta verotus -opas.

Milloin pelitulo muuttuu veronalaiseksi?

Verohallinnon ohjeen mukaan internet-peleissä ansaittu arvo katsotaan saaduksi vallintaan vasta silloin, kun pelaaja kotiuttaa tulonsa pelistä. Käytännössä tämä tarkoittaa hetkeä, jolloin pelin sisäinen valuutta, esine tai muu hyödyke vaihdetaan pelin ulkopuoliseksi arvoksi.

Verotettava hetki voi syntyä esimerkiksi silloin, kun:

• myyt pelissä ansaitun omaisuuden euroja vastaan
• vaihdat pelin sisäisen arvon kryptovaraksi
• myyt pelissä kerättyjä hyödykkeitä toiselle pelaajalle pelin ulkopuolella
• nostat pelissä kerättyä arvoa muuksi rahanarvoiseksi omaisuudeksi

Tämä on tärkeä ero verrattuna esimerkiksi rahapelaamiseen kryptolla, jossa verotus riippuu myös siitä, onko kyse ETA-alueen ulkopuolisista rahapelivoitoista. Internet-pelien omaisuus ja play-to-earn-tyyppinen ansainta arvioidaan eri logiikalla.

Miksi tulo on yleensä ansiotuloa?

Verohallinto perustelee tätä sillä, että peleissä ansainta perustuu yleensä henkilökohtaiseen toimintaan. Pelaaja käyttää aikaa, osaamista tai aktiivisuutta saadakseen pelinsisäistä arvoa. Siksi tulo rinnastuu useimmiten ansiotuloon, vaikka palkkio maksettaisiin lopulta kryptona.

Jos saat kotiutushetkellä kryptoa, verotettava ansiotulo määräytyy sen käyvän arvon perusteella juuri sillä hetkellä, kun saat krypton vallintaasi. Tämä vastaanottohetken arvo toimii samalla lähtökohtana myös myöhemmälle hankintahinnalle, jos myyt saadun krypton myöhemmin.

Mitä kuluja voi vähentää?

Suomessa et voi yleensä vähentää kaikkea, mitä olet käyttänyt peliin. Verohallinnon linjan mukaan vähennyskelpoista on vain se osa rahapanoksesta tai kuluista, jonka perusteella veronalaista tuloa on saatu.

Jos esimerkiksi maksat pelissä ominaisuuksista, varusteista tai osallistumisesta, nämä menot eivät automaattisesti ole verovähennyskelpoisia. Sinun pitää pystyä osoittamaan yhteys veronalaisen tulon syntymiseen. Jos taas pelaamisesta ei lopulta synny verotettavaa kotiutusta, tappioita pidetään yleensä harrastustoiminnan tai elantomenojen luonteisina menoina, joita ei voi vähentää verotuksessa.

Miten tällaiset tulot kannattaa dokumentoida?

Koska peliympäristöissä tapahtuu paljon sellaista, mitä pörssit tai lompakot eivät raportoi valmiiksi veromuotoon, dokumentointi on erityisen tärkeää. Säilytä ainakin:

• tieto siitä, milloin pelistä tehty kotiutus tapahtui
• mikä omaisuus kotiutettiin ulos pelistä
• mikä oli vastaanotetun krypton tai muun omaisuuden arvo euroissa kyseisellä hetkellä
• mitä kuluja syntyi ja miksi ne liittyivät veronalaisen tulon hankkimiseen

Jos kotiutettu palkkio saadaan kryptona ja siirrät sen myöhemmin pörssiin tai lompakkoon, myös nämä jatkovaiheet kannattaa dokumentoida huolellisesti. Tällöin myöhempi myynti on helpompi erottaa alkuperäisestä ansiotulosta. Tässä auttaa myös kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa.

Yleiset virheet internet-pelien verotuksessa

Yksi tavallisimmista virheistä on olettaa, että kaikki pelitulo on automaattisesti verovapaata niin kauan kuin euroja ei nosteta pankkiin. Näin ei välttämättä ole. Verotettava hetki voi syntyä jo silloin, kun pelin sisäinen arvo kotiutetaan kryptoksi tai muuksi pelin ulkopuoliseksi omaisuudeksi.

Toinen yleinen virhe on käsitellä koko toimintaa pääomatulona. Suomen ohjeistus tukee kuitenkin usein ansiotulokäsittelyä silloin, kun tulot perustuvat omaan aktiiviseen pelaamiseen. Myös kulujen liiallinen vähentäminen on riski, jos et pysty osoittamaan, että kulu liittyi juuri veronalaisen tulon hankintaan.

Divly helpottaa myös peli- ja kryptotulojen seurantaa

Vaikka internet-peleistä saatu tulo voi alkaa ansiotulona, moni pelaaja päätyy saamaan palkkion lopulta kryptona. Sen jälkeen mukaan tulee helposti myös myöhempiä myyntejä, siirtoja ja mahdollisia luovutusvoittoja. Tässä kohtaa seuranta muuttuu nopeasti työlääksi.

Divly auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja kokoamaan Suomen veroilmoitusta varten tarvittavan raportin. Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä, auttaa käyttäjää ilmoitusprosessin läpi ja käyttää automaattisesti hankintameno-olettamaa silloin, kun se pienentää veroja. Lisäksi Divly on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa.

Jos pelitulojen kotiutukset johtavat myöhemmin kryptomyyntiin tai muihin verotettaviin tapahtumiin, Divly voi tehdä kokonaisuuden seuraamisesta huomattavasti helpompaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.