FI
Kryptojen jakautuminen ja token migration voivat näyttää käyttäjän näkökulmasta samantyyppisiltä teknisiltä muutoksilta, mutta verotuksessa niillä on Suomessa eri seuraukset. Olennaista on se, syntyykö sinulle kokonaan uusi kryptovara alkuperäisen omistuksen rinnalle vai siirtyykö vanhan tokenin arvo suoraan uuteen tokeniin.
Jos haluat laajemman kuvan Suomen kryptoverotuksesta, voit lukea myös oppaan Kryptovaluutta verotus - Oppaasi.
Suomessa hard forkissa alkuperäisen tokenin hankintahinta pysyy vanhassa tokenissa ja uuden tokenin hankintahinta on yleensä 0 euroa.
Uuden fork-tokenin omistusaika alkaa forkkihetkestä.
Token migration ei yleensä ole verotuksen realisoiva tapahtuma, jos vanhan tokenin arvo siirtyy uuteen ja vanha token menettää arvonsa.
Tällöin vanhan tokenin hankintahinta ja omistusaika siirtyvät uuteen tokeniin.
Miten hard fork verotetaan Suomessa?
Hard forkissa tai ketjun jakautumisessa syntyy uusi kryptovara alkuperäisen omistuksen rinnalle. Suomessa lähtökohta on, että alkuperäisen krypton hankintahinta säilyy ennallaan alkuperäisessä omaisuudessa. Samalla forkissa syntyneen uuden krypton hankintahinta on yleensä 0 euroa.
Tämä tarkoittaa käytännössä, että jos pidit hallussasi alkuperäistä tokenia ennen forkia ja sait sen perusteella uuden tokenin ilmaiseksi, et siirrä vanhan tokenin hankintahintaa uuteen tokeniin. Uuden tokenin omistusaika alkaa forkkihetkestä.
Veroseuraamus syntyy vasta silloin, kun käytät uutta tokenia verotuksen realisoivalla tavalla, esimerkiksi:
- myyt sen euroiksi
- vaihdat sen toiseen kryptoon
- käytät sen tavaran tai palvelun ostoon
Koska uuden tokenin hankintahinta on 0 euroa, myöhemmässä myynnissä verotettava voitto voi nousta nopeasti suureksi. Suomessa voi tällöin olla hyödyllistä arvioida myös hankintameno-olettaman käyttöä. Siitä voit lukea lisää oppaasta Kryptovaluuttojen hankintameno-olettama.
Milloin token migration ei ole verotettava tapahtuma?
Token migration on eri asia kuin hard fork. Migrationissa ei yleensä synny rinnakkaista uutta omaisuutta vanhan lisäksi, vaan vanha token poistuu käytöstä ja sen tilalle tulee uusi token tai päivitetty versio samasta omaisuudesta.
Suomessa migrationia ei yleensä pidetä verotuksen realisoivana tapahtumana, jos kaikki seuraavat ehdot käytännössä täyttyvät:
- saat uudet tokenit migration yhteydessä
- vanhojen tokenien arvo siirtyy uusiin tokeneihin
- vanhat tokenit menettävät arvonsa
- vanhoja tokeneita ei enää luovuteta eikä niitä voi käytännössä käyttää myöhemmin
Tällöin verotuksessa katsotaan, että vanhan tokenin hankintahinta ja omistusaika siirtyvät sellaisenaan uuteen tokeniin. Tämä on iso ero hard forkiin verrattuna.
Uusi token syntyy rinnalle
Vanha token jää erikseen eloon, sen hankintahinta pysyy ennallaan ja uudella tokenilla on yleensä 0 euron hankintahinta.
Arvo siirtyy uuteen tokeniin
Jos vanha token poistuu käytöstä ja arvo siirtyy uuteen, hankintahinta ja omistusaika siirtyvät mukana.
Mikä käytännössä kannattaa dokumentoida?
Näissä tilanteissa suurin käytännön riski on se, että tapahtuma kirjataan väärin. Jos migration merkitään myynniksi ja ostoksi, verotus voi näyttää väärältä. Jos hard fork taas käsitellään pelkkänä nimenvaihdoksena, uuden tokenin hankintahinta voi jäädä virheellisesti liian korkeaksi.
Siksi on hyvä säilyttää ainakin:
- projektin tai pörssin tiedote siitä, oliko kyse forkista vai migrationista
- päivämäärä, jolloin muutos tapahtui
- vanhan ja uuden tokenin määrät
- tieto siitä, jäikö vanha token vielä käyttökelpoiseksi vai ei
Jos myöhemmin myyt tai käytät forkin tai migration jälkeen saamiasi tokeneita, myös luovutusvoiton laskenta perustuu näihin tietoihin. Aiheeseen liittyy usein myös FIFO-seuranta ja myyntien dokumentointi, joista voit lukea lisää oppaasta Kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa.
Divly auttaa pitämään hard forkit ja migrationit oikein kirjattuina
Hard forkien ja migrationien ongelma ei yleensä ole vain verosääntöjen ymmärtäminen, vaan myös se, että tapahtumat pitää kirjata oikein heti alusta asti. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.
Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Jos haluat nähdä, miten palvelu on kuvattu Suomen markkinalle, voit tutustua myös sivuun Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.
Divly: Paras valinta Suomeen
Divly on tehty juuri Suomen verosääntöjä varten. Monimutkaisen työkalun sijaan saat valmiin raportin, joka sopii suoraan veroilmoitukseesi – riippumatta siitä, mitä pörssejä tai lompakoita käytät.
-
Nopea tuonti pörsseistä ja lompakoista: Yhdistä tilisi helposti ja tuo kaikki transaktiot yhteen paikkaan.
-
Hankintameno-olettama: Divly laskee automaattisesti 20 % tai 40 % hankintameno-olettaman, mikä voi pienentää verotustasi – erityisen hyödyllinen kryptojen myynneissä.
-
Kryptoveroraportti + liite: Saat selkeän kryptoveroraportin sekä tarvittavan liitteen, jonka voit lisätä suoraan OmaVeroon.
-
100 % Suomi-yhteensopiva: Divly noudattaa Suomen verosääntöjä, jotta sinun ei tarvitse arvailla mitään.
Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.
