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Tu cherches à comprendre comment sont imposées tes cryptos en France ? Ce guide te donne toutes les infos essentielles. Mais pas de panique, tu n’as pas besoin de tout lire ! Clique simplement sur la section qui t’intéresse. On va tout expliquer en détail, mais de façon simple et accessible.
Contents
Dates importantes
L’année fiscale en France suit le calendrier classique : du 1er janvier au 31 décembre.
📌 Début de la déclaration en ligne : 13 avril 2025
📌 Date limite pour les déclarations papier : 22 mai 2025
📌 Date limite pour la déclaration en ligne : cela dépend de ton département ⬇️
Délais selon ta zone :
- Départements 01 à 19 (zone 1) → 25 mai
- Départements 20 à 54 (zone 2) → 1er juin
- Départements 55 et au-delà (zone 3) → 8 juin
- Non-résidents → 26 mai
Quels formulaires dois-tu remplir ?
Si tu as réalisé des gains en euros grâce aux cryptos, tu dois les déclarer dans ta déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (IR), exactement comme tes autres revenus.
📞 Besoin d’aide ? Tu peux contacter la DGFiP au +33 (01 40 04 04 04).
À savoir absolument : Certaines opérations en cryptos sont imposables, même si tu ne les considères pas comme un revenu classique. Tu dois les déclarer dans les cas suivants :
- Si tu reçois un salaire en cryptos.
- Si tu utilises des cryptos pour acheter des biens ou des services.
- Si tu gagnes des revenus passifs en cryptos (staking, lending, airdrops, etc.).
- Si tu mines des cryptos, car ces gains sont considérés comme imposables.
- Si tu convertis des cryptos en monnaie fiduciaire (EUR, USD, etc.), ce qui déclenche une taxation sur la plus-value.
En France, la déclaration d’impôt sur le revenu se fait via le formulaire 2042. Mais pour déclarer tes gains en cryptos, tu auras besoin de trois formulaires supplémentaires en fonction de ton activité :
- Formulaire 2042 C : pour déclarer tes revenus en cryptos (salaires, staking, airdrops, mining, etc.).
- Formulaire 2086 : pour déclarer tes plus-values sur la vente ou la conversion de cryptos.
- Formulaire 3916-bis : si tu as des comptes crypto ouverts à l’étranger.
💡 Déclarer tes cryptos facilement :
Tout cela peut être fait en ligne facilement. Suis notre guide complet pour déclarer tes cryptos étape par étape.
Besoin de corriger une déclaration des années précédentes ? On t’explique comment faire ici :
corriger une erreur ou un oubli.
Déclaration en ligne obligatoire
Depuis plusieurs années, la déclaration en ligne est obligatoire pour tous les Français. Les déclarations papier sont réservées aux cas suivants :
- Tu vis en zone blanche (sans accès internet).
- Tu n’as pas internet dans ta résidence principale.
- Tu ne sais pas utiliser internet, même si tu y as accès.
- Tu déclares pour la première fois et n’as pas encore reçu tes identifiants fiscaux.
Attention : si tu fais une déclaration papier sans raison valable, tu risques une amende de 15 €.
Formulaire 2042 C – Déclaration de revenus
Le premier formulaire à remplir est la déclaration d'impôt sur le revenu classique. Il contient une section spécifique pour les cryptos.
- Si tu as réalisé une plus-value globale, remplis la case 3AN du formulaire 2042C.
- Si tu as réalisé une perte globale, remplis la case 3BN.
Les utilisateurs de Divly retrouveront directement ces montants calculés dans leur rapport Divly.
Formulaire 2086 – Déclaration des ventes de cryptos
Le formulaire 2086 est obligatoire pour déclarer les ventes de cryptos.
Il ne contient pas de calculs, mais tu dois y renseigner chaque vente de crypto effectuée dans l'année.
📍 Pour savoir comment remplir ce formulaire, consulte la section dédiée au Formulaire 2086 dans notre guide à la déclaration en ligne.
Formulaire 3916-Bis – Déclaration des comptes crypto à l’étranger
Si tu possèdes un compte sur une plateforme étrangère comme Coinbase, Binance, Bitstamp ou DeGiro, tu dois le déclarer via le formulaire 3916-bis, même s’il est toujours ouvert mais plus utilisé.
- Un formulaire 3916-bis doit être rempli pour chaque plateforme étrangère.
- Par exemple, si tu as eu cinq comptes crypto à l’étranger en 2024, tu dois remplir cinq formulaires 3916-bis.
📍 Pour savoir comment remplir ce formulaire, consulte la section dédiée au Formulaire 3916-Bis dans notre guide à la déclaration en ligne.
Si tu cherches les informations spécifiques pour une plateforme en particulier, consulte notre liste des plateformes et informations requises.
Important : Même vides, les comptes ouverts à l’étranger doivent être déclarés.
Tu dois également signaler les comptes contenant des cryptos
non convertibles en monnaie traditionnelle.
Exception : Les cryptos stockées sur un ledger ou un
portefeuille physique (cold wallet) ne sont pas concernées par cette obligation.
Quelle imposition sur les cryptos ?
Les gains en cryptos sont taxés uniquement lors de leur conversion en euros ou de leur utilisation pour un achat. Les échanges entre cryptos ne sont pas imposés. Au-delà de 305 € de ventes annuelles, les gains sont soumis à une flat tax de 30 % ou au barème progressif (0-45%).
📌 Attention : Si tu optes pour ce barème progressif, tu devras quand même payer 17,2 % de contributions sociales en plus de ton impôt progressif.
Important : L’article 150 VH bis du Code général des impôts précise que les ventes de moins de 305 € ne sont pas taxées, mais elles doivent quand même être déclarées.
Comment calculer tes gains en cryptos ?
Tu sais maintenant que tes profits sont taxés, mais comment les calculer ?
Déterminer le revenu d’une transaction
C’est simple : ton revenu correspond à la valeur en euros que tu reçois en vendant ta crypto.
Mais si tu as réalisé plusieurs transactions avant cette vente, comment savoir quel coût de revient déduire ?
Calcul du coût des cryptos vendues
Dans de nombreux pays, on utilise des méthodes comme FIFO, LIFO ou le coût moyen pour calculer le coût des cryptos vendues.
En France, c’est plus complexe :
- Le coût de revient déduit dépend de plusieurs éléments :
- La valeur de ton portefeuille au moment de la transaction.
- Le coût total d’acquisition de ton portefeuille crypto.
- La part des coûts déjà allouée à d’autres ventes précédentes.
Le plus difficile est de déterminer la valeur de ton portefeuille à chaque vente. Pour cela, il faut savoir quelles cryptos tu possèdes et en quelle quantité au moment de chaque transaction.
💡 Calcul du profit :
Profit = Prix de vente [après frais] - ((Coût total d'acquisition - Coûts déjà alloués) × Prix de vente) / Valeur du portefeuille
Comment ça fonctionne ?
Prix de vente [après frais] correspond au montant que tu reçois après la vente.
(Coût total d’acquisition - Coûts déjà alloués) représente ce qu’il te reste à allouer aux ventes futures.
Prix de vente / Valeur du portefeuille indique la proportion de ton portefeuille que tu es en train de vendre.
En multipliant ces trois éléments, tu obtiens le coût alloué à cette vente spécifique.
Fiscalité crypto : trader individuel ou professionnel ?
La fiscalité des cryptos diffère selon que tu sois considéré comme un investisseur particulier ou un professionnel.
La plupart des détenteurs de cryptos en France sont classés comme investisseurs particuliers et relèvent donc de la flat tax de 30 %. Le statut de professionnel reste une exception, déterminée au cas par cas.
- Si tu es un investisseur particulier occasionnel, tes plus-values sont taxées sous l’article 150 VH bis du Code général des impôts.
- Si tu es classé comme professionnel, tu es soumis au régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Comment savoir si tu es considéré comme un professionnel ?
L'administration fiscale ne considère pas automatiquement un trader actif comme un professionnel. Certains critères sont analysés, mais aucun n'est suffisant à lui seul pour te classer comme tel :
- L'utilisation fréquente d'outils informatiques sophistiqués.
- Un revenu issu du trading supérieur à tes autres revenus professionnels.
- La rationalisation et la structuration de ton activité (stratégies complexes, automatisation avancée, etc.).
Par exemple, des traders travaillant pour des fonds d’investissement qui utilisent ces mêmes outils pour leurs investissements personnels ont été classés comme professionnels.
En revanche, dans le trading de cryptos, la distinction est plus floue, car la plupart des traders ont accès à ces mêmes outils avancés.
Taxation des différentes transactions crypto en France
En France, tu es imposé lorsque tu convertis des cryptos en euros ou lorsque tu les utilises pour acheter des biens et services.
Mais d’autres types de transactions peuvent aussi avoir un impact fiscal, notamment les récompenses de minage ou de staking, qui influencent le coût d’acquisition utilisé pour calculer tes gains imposables.
📌 Retrouve ci-dessous un aperçu rapide des transactions crypto et leur impact fiscal, suivi d’explications détaillées.
Transactions où tu reçois des cryptos
| Type de transaction | Est-ce imposé ? |
|---|---|
| Transfert entre tes propres wallets | ❌ Non |
| Vente de crypto contre euros | ✅ Oui |
| Achat de biens/services avec des cryptos | ✅ Oui |
| Paiement des frais de trading en cryptos | ✅ Oui (inclus dans la vente) |
| Paiement des frais de transfert en cryptos | ❌ Non |
| Crypto perdue ou volée | ❌ Non |
| Don de crypto à un proche | ❌ Non (mais possible impôt sur les donations) |
| Don à une association | ❌ Non (mais possible déduction fiscale) |
| Prêt de crypto (lending) | ✅ Oui (imposition en BNC) |
| Perte sur marge (futures, dérivés) | ❌ Non |
Achat de cryptos
Acheter des cryptos avec des euros n’est pas un événement taxable.
Cependant, l’argent dépensé contribue à ton coût d’acquisition, qui sera utilisé pour calculer tes gains imposables lorsque tu revendras tes cryptos.
Échange crypto contre crypto
Contrairement à de nombreux pays, échanger une crypto contre une autre (ex: ETH → BTC) n’est pas taxable en France, même pour des stablecoins.
L’imposition intervient uniquement lorsque tu revends en euros.
Staking et impact sur le portefeuille
Les récompenses de staking sont considérées comme un revenu imposable selon le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Tu dois payer l’impôt sur la valeur des cryptos au moment où tu les reçois.
Si tu vends une crypto tout en ayant du staking actif sur une plateforme DeFi, tu dois inclure la valeur totale de ton portefeuille pour faire tes calculs.
Minage et fiscalité
Si tu mines des cryptos en tant qu’individu, les gains sont considérés comme un revenu passif d’activité de loisir et sont soumis à l’impôt sur le revenu selon l’article 92 du Code général des impôts.
📌 Les profits issus du minage sont taxés sous le régime BNC à hauteur de 45 %.
Profits issus des futures & dérivés
Gagner des cryptos via des produits dérivés (futures, options) n’est pas taxable tant que tu ne revends pas en euros.
Ces cryptos ne s’ajoutent pas à ton coût d’acquisition, mais elles augmentent la valeur de ton portefeuille.
NFTs et fiscalité
Les transactions en NFT ne sont pas taxées en France tant que l’achat et la revente se font en cryptos.
L’imposition intervient uniquement lorsque tu revends un NFT contre des euros.
La fiscalité des NFTs est régie par les règles sur les revenus en capital.
Acquisition, valeur du portefeuille et coût d’acquisition
Même si tu reçois des cryptos gratuitement (airdrop, mining, cadeaux), elles seront imposées lorsque tu les revendras.
Impact fiscal des transactions "gratuites" :
- Ces cryptos peuvent augmenter la valeur de ton portefeuille, ce qui peut augmenter l’impôt dû sur tes autres ventes.
- Exemple : recevoir un airdrop peut sembler gratuit, mais en augmentant la valeur de ton portefeuille, cela peut augmenter les taxes sur d’autres ventes.
🔍 Exemple de Calcul de Plus-Value
Voyons un exemple concret pour comprendre le calcul des plus-values sur la vente de cryptomonnaies. Voici les transactions :
| Date | Type | Montant | Prix |
|---|---|---|---|
| 01/01/2023 | Achat | 1 ETH | 10 000 € |
| Au cours de l'année | Airdrop | 0,25 ETH | 0 € |
| 07/08/2023 | Vente | 1 ETH | 20 000 € |
Calcul de la Plus-Value :
La valeur du portefeuille au moment de la vente est de 25 000 €, soit 1,25 ETH à 20 000 € par ETH. Pour calculer la plus-value :
Plus-Value = Prix de Vente - ((Coût Total d'Acquisition - Coûts Déjà Alloués) × Prix de Vente) / Valeur du Portefeuille
Plus-Value (Avec Airdrop) = 20 000 € - (10 000 € × 20 000 € / 25 000 €)
Plus-Value = 20 000 € - 8 000 €
Plus-Value = 12 000 €
Imaginons maintenant la même transaction, mais sans airdrop. Les airdrops affectent uniquement la valeur du portefeuille. Sans airdrop, la valeur du portefeuille serait de 20 000 €.
Plus-Value (Sans Airdrop) = 20 000 € - (10 000 € × 20 000 € / 20 000 €)
Plus-Value = 20 000 € - 10 000 €
Plus-Value = 10 000 €
Dans cet exemple, l’airdrop a augmenté la valeur du portefeuille, entraînant **2 000 € de plus-value taxable en plus** par rapport à une situation sans airdrop.
Transactions où tu envoies des cryptos
| Type de transaction | Est-ce imposé ? |
|---|---|
| Transfert entre tes propres wallets | ❌ Non |
| Vente de crypto contre euros | ✅ Oui |
| Achat de biens/services avec des cryptos | ✅ Oui |
| Paiement des frais de trading en cryptos | ✅ Oui (inclus dans la vente) |
| Paiement des frais de transfert en cryptos | ❌ Non |
| Crypto perdue ou volée | ❌ Non |
| Don de crypto à un proche | ❌ Non (mais possible impôt sur les donations) |
| Don à une association | ❌ Non (mais possible déduction fiscale) |
| Prêt de crypto (lending) | ✅ Oui (imposition en BNC) |
| Perte sur marge (futures, dérivés) | ❌ Non |
Vente de cryptos contre euros
Lorsque tu vends une crypto contre une monnaie fiduciaire comme l’euro, tu dois payer l’impôt sur les plus-values.
L’imposition porte sur la différence entre le prix de vente et ton coût d’acquisition.
Achat de biens & services avec des cryptos
Payer en cryptos (ex: un ordinateur, une carte cadeau Amazon, un abonnement VPN) est considéré comme une vente.
Tu dois donc payer l’impôt sur les plus-values, comme si tu revendais la crypto en euros.
Frais de transfert entre wallets
Pas d’imposition sur les frais de transfert lorsque tu envoies des cryptos entre tes propres wallets.
Paiement des frais de trading en cryptos
Si tu paies les frais de trading en crypto lors d’une vente, cela augmente la valeur totale de la transaction.
Tu ne déclares pas ces frais séparément, mais ils sont inclus dans le calcul de la vente.
Cadeaux en cryptos
Donner des cryptos à un proche n’est pas une transaction taxable, mais un impôt sur les donations peut s’appliquer selon la valeur et le lien de parenté.
Faire un don en cryptos
Les dons aux associations ne sont pas taxés, mais peuvent réduire la valeur de ton portefeuille.
📌 Certains dons ouvrent droit à des déductions fiscales. Plus d'infos sur le site officiel des Services Publics.
Perte sur futures & dérivés
Les pertes sur les produits dérivés (futures, options, etc.) ne sont pas imposées.
Elles ne réduisent pas ton coût d’acquisition, ce qui te permet d’utiliser ce dernier pour compenser d’autres gains.
Calculer tes impôts crypto avec un calculateur fiscal
Cette section explique comment obtenir les chiffres nécessaires à ta déclaration et où trouver les guides détaillés pour remplir les formulaires 2042C, 2086 et 3916-bis.
Divly automatise ces calculs pour simplifier ta déclaration fiscale.
Déclarer tes cryptos avec Divly
Divly a été conçu pour répondre aux exigences fiscales propres à chaque pays de l’Union européenne.
En France, il s’appuie sur l’article 150 VH bis du Code général des impôts et permet de générer automatiquement les formulaires 2086 et 3916-bis.
Voir des exemples de rapports fiscaux français générés par Divly.
Comment fonctionne Divly ?
- Importe ton historique de transactions depuis tes exchanges et wallets.
- Divly classe automatiquement tes transactions et applique les règles fiscales françaises.
- Les calculs fiscaux sont effectués en conformité avec la réglementation.
- Télécharge ton rapport fiscal et complète ta déclaration.
Pourquoi choisir Divly ?
- Déclarations fiscales disponibles pour 2021 et les années antérieures au prix d’une seule année.
- Rapports optimisés pour la France, conformes aux réglementations locales.
- Utilise l’article 150 VH bis pour des calculs précis.
- Compatible avec plus de 150 plateformes (exchanges et wallets).
- Prise en charge de plus de 10 000 crypto-actifs.
4 étapes pour déclarer tes impôts crypto avec Divly
1. Créer un compte
Aucune information sensible (nom, numéro fiscal) n’est requise.
Après l’inscription, sélectionne ton pays, devise locale et langue pour appliquer les règles fiscales appropriées.
2. Importer tes transactions
Ajoute tes exchanges et wallets via l’import automatique ou les fichiers CSV.
3. Vérifier les transactions
Dans la plupart des cas, aucune modification n’est nécessaire.
Si besoin :
- Vérifie que tous tes wallets et soldes sont bien pris en compte.
- Assure-toi que les transferts entre wallets sont bien identifiés.
4. Télécharger le rapport fiscal et déclarer
- Sélectionne l’année fiscale concernée.
- Génère le rapport fiscal français (2086 et 3916-bis).
- Verrouille ton historique une fois la déclaration soumise pour éviter toute modification accidentelle.
Toute information fiscale fournie par nous ne constitue pas un conseil fiscal, financier, comptable ou juridique et ne peut pas être utilisée par vous ou toute autre partie dans le but d'éviter des pénalités fiscales. Vous devriez solliciter les conseils d'un professionnel de la fiscalité concernant votre situation particulière. Nous ne faisons aucune déclaration, promesse ou garantie quant à l'exactitude des informations fournies ici. Tout ce qui est inclus ici représente notre opinion et non une déclaration de fait. Cet article peut contenir des liens affiliés.
