Voiko huijauksessa tai konkurssissa menetetyt kryptot vähentää verotuksessa Suomessa?

Moni sijoittaja olettaa, että jos kryptot katoavat huijauksessa, palvelun konkurssissa tai lompakon menetyksen takia, tappio olisi automaattisesti vähennyskelpoinen. Suomessa näin ei kuitenkaan yleensä ole. Verohallinnon nykyinen linja on tiukka: kryptovarojen menetyksiä ei yleensä voi vähentää tuloverotuksessa, vaikka menetys olisi lopullinen.

Tämä eroaa tavallisesta tilanteesta, jossa myyt kryptoa tappiolla. Jos kyse on aidosta luovutuksesta, tappio voi kuulua normaaleihin luovutustappiosääntöihin. Jos taas kryptot vain menetetään, kyse ei yleensä ole vähennyskelpoisesta luovutustappiosta. Jos tarvitset ensin yleiskuvan normaalista myynti- ja vaihtoverotuksesta, katso myös kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa.

Miksi menetystä ei yleensä saa vähentää?

Suomessa kryptovaroja pidetään verotuksessa omaisuutena, mutta niitä ei pidetä arvopapereina samalla tavalla kuin joitakin muita sijoituskohteita. Tällä on iso merkitys menetystilanteissa. Verohallinnon ohjeen mukaan kryptovaroihin kohdistuva menetys ei kuulu siihen ryhmään tappioita, joita voitaisiin rinnastaa vähennyskelpoiseen luovutustappioon silloin, kun omaisuus menettää arvonsa konkurssin tai muun vastaavan syyn vuoksi.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että jos kryptot menetetään esimerkiksi:

• sijoitushuijauksessa
• kryptopalvelun tai pörssin konkurssissa
• lompakon katoamisen tai pääsyn menettämisen vuoksi

menetystä ei yleensä voi vähentää henkilökohtaisessa tuloverotuksessa. Tämä on hyvä pitää erillään tilanteesta, jossa myyt omaisuutta tappiolla markkinalla. Myynti ja menetys eivät ole verotuksessa sama asia.

Mitä tapahtuu, jos osa kryptoista katoaa?

Vaikea käytännön kysymys on se, miten jäljelle jääneiden kryptojen hankintameno määräytyy, jos osa omistuksesta menetetään. Verohallinnon esimerkki näyttää, että jos et pysty osoittamaan, mikä tietty omaisuuserä menetettiin, hankintameno voidaan joutua jakamaan suhteellisesti jäljellä olevan omaisuuden kesken.

Ajatellaan yksinkertaista esimerkkiä. Ostit yhden bitcoinin 10 000 eurolla ja toisen 40 000 eurolla. Myöhemmin menetät yhden bitcoinin huijauksessa, mutta et pysty näyttämään, kumpi niistä katosi. Tällöin jäljelle jääneen bitcoinin hankintamenoksi voidaan käyttää suhteellista osuutta molempien hankintahinnoista, eli 25 000 euroa.

Jos taas pystyt osoittamaan täsmällisesti, kumpi bitcoin menetettiin, jäljelle jäävän bitcoinin hankintameno pysyy sen omana alkuperäisenä hankintahintana. Menetetyn bitcoinin hankintameno ei silti muutu vähennyskelpoiseksi.

Miten tämä eroaa tavallisesta luovutustappiosta?

Tavallinen luovutustappio syntyy, kun myyt kryptoa halvemmalla kuin hankit sen. Silloin kyse on verotuksessa luovutuksesta, ja tappio voi olla vähennyskelpoinen normaalien sääntöjen mukaan. Menetystilanteessa taas et yleensä tee verotuksessa sellaista luovutusta, joka oikeuttaisi vähennykseen.

Tämän vuoksi monet sijoittajat yllättyvät. He näkevät lompakossaan tai palvelussa todellisen taloudellisen tappion, mutta verotus ei aina seuraa taloudellista kokemusta suoraan. Suomessa linja on, että huijaus, konkurssi tai lompakon katoaminen ei yleensä muutu automaattisesti verotuksessa vähennyskelpoiseksi tappioksi.

Mitä sinun kannattaa tehdä käytännössä?

Vaikka menetystä ei yleensä voi vähentää, tilanne kannattaa silti dokumentoida huolellisesti. Säilytä esimerkiksi:

• tapahtumahistoria, josta näkyy omistukset ennen menetystä
• siirtotiedot ja lompakko-osoitteet
• palveluntarjoajan konkurssi- tai tiedotemateriaali
• huijaukseen liittyvät viestit, ilmoitukset ja mahdolliset rikosilmoitukset
• oma perustelu siitä, mikä omaisuuserä menetettiin ja pystytkö yksilöimään sen

Tämä auttaa kahdella tavalla. Ensinnäkin voit myöhemmin perustella, miksi tietty omaisuuserä ei enää ole salkussa. Toiseksi voit laskea oikein jäljelle jäävien varojen hankintamenon, jos myyt niitä myöhemmin. Jos olet jättänyt aiempina vuosina jotain ilmoittamatta tai haluat korjata vanhoja tietoja, tästä voi olla hyötyä myös aiempien vuosien kryptovaluuttaverojen korjaamisessa Suomessa.

Divly helpottaa vaikeiden menetystilanteiden dokumentointia

Menetystilanteet ovat hankalia juuri siksi, että verotus ei noudata aina intuitiota. Taloudellinen tappio ei välttämättä ole verotuksessa vähennyskelpoinen, mutta tapahtuma vaikuttaa silti salkun seurantaan, myöhempiin myynteihin ja hankintamenon laskentaan.

Divly auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten. Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja. Lisäksi Divly on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.