Steikkaus, kryptolainat ja likviditeettipoolit verotuksessa Suomessa

Steikkaus, kryptojen lainaaminen, kryptolainan ottaminen ja likviditeettipoolit voivat näyttää teknisesti samanlaisilta: siirrät varoja palveluun ja odotat tuottoa. Suomen verotuksessa ne eivät kuitenkaan ole sama asia. Joskus itse siirto ei vielä realisoi veroa, mutta toisissa tilanteissa jo pooliin tai lainaan siirtyminen on verotettava luovutus.

Jos haluat ensin yleiskuvan Suomen kryptoverotuksesta, voit lukea myös oppaan Kryptovaluutta verotus - Oppaasi.

Milloin steikkaus ei vielä realisoi veroa?

Suomessa tavallinen Proof of Stake -steikkaus ei yleensä ole verotuksen realisoiva luovutus, jos vain lukitset jo omistamasi kryptot verkon käyttöön eikä omistusoikeus tosiasiallisesti vaihdu toiseen omaisuuteen. Tällöin itse lukitus ei vielä aiheuta veroa.

Verotus syntyy sen sijaan siitä tuotosta, jonka saat steikkauksesta. Kun uudet kryptot tulevat hallintaasi, niiden käypä arvo saantihetkellä verotetaan pääomatulona. Sama euromäärä toimii myös uusien kryptojen hankintahintana myöhempää myyntiä, vaihtoa tai käyttöä varten.

Tämä tarkoittaa käytännössä kahta eri vaihetta:

• alkuperäinen steikattu kryptovara säilyttää vanhan hankintahintansa
• palkkioksi saatu uusi kryptovara saa hankintahinnakseen saantihetken euroarvon

Milloin steikkauspooli voi olla verotettava vaihto?

Tilanne muuttuu, jos osallistut steikkauspooliin ja saat vastineeksi erillisen tokenin, joka edustaa osuuttasi poolissa. Tällöin Suomen verotuksessa pooliin siirretyn krypton katsotaan voivan vaihtua toiseen kryptovaraan. Se voi siis realisoida luovutusvoiton tai luovutustappion jo siinä hetkessä, kun siirto tapahtuu.

Jos pooli maksaa sinulle lisäksi uusia tokeneita suoraan hallintaasi, ne ovat yleensä muuta veronalaista pääomatuloa saantihetkellä. Jos taas palkkiot eivät tule erillisinä tokeneina, vaan ne kasvattavat vain pooliosuuttasi edustavan tokenin arvoa, tuotto voi realisoitua vasta myöhemmin silloin, kun luovutat tuon poolitokenin.

Miten kryptojen lainaaminen verotetaan?

Suomessa kryptojen lainaksi antaminen voi olla verotuksen realisoiva tapahtuma, jos lainansaaja saa oikeuden käyttää, myydä tai muuten määrätä lainatuista kryptoista vapaasti. Tällöin verotuksessa katsotaan, että olet luovuttanut kryptosi lainanantohetkellä.

Luovutushintana käytetään lainattujen kryptojen euromääräistä arvoa juuri tuolla hetkellä. Samalla lasketaan mahdollinen luovutusvoitto tai -tappio aivan kuten muissakin kryptoluovutuksissa. Jos haluat ymmärtää tätä logiikkaa syvemmin, opas Kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa auttaa hyvin myös tässä aiheessa.

Kun laina myöhemmin maksetaan takaisin, verotuksessa kyse on uuden kryptovarallisuuden hankinnasta. Jos saat lisäksi korkoa tai muuta korvausta, tuo korvaus on yleensä pääomatuloa saantihetkellä.

Entä jos otat kryptolainan?

Kryptolainan ottaminen toimii eri tavalla kuin lainaksi antaminen. Jos asetat kryptoja vakuudeksi mutta lainanantaja ei saa vapaasti käyttää vakuutta, pelkkä vakuudeksi asettaminen ei yleensä ole verotuksen realisoiva luovutus.

Sen sijaan lainaksi saamasi kryptot katsotaan hankituiksi niiden euroarvosta lainanottohetkellä. Kun maksat lainan takaisin kryptoina, takaisinmaksu on verotettava tapahtuma. Silloin katsotaan, onko lainaksi saamien kryptojen arvo noussut tai laskenut laina-aikana.

Likviditeettipoolit ja LP-tokenit

Likviditeettipooliin osallistuminen muistuttaa verotuksessa usein steikkauspoolia, mutta logiikka on vielä selvempi: jos siirrät kryptoja pooliin ja saat vastineeksi LP-tokenin, kyse on yleensä verotettavasta vaihdosta. Luovutushinta määräytyy pooliin siirrettyjen kryptojen markkina-arvosta, ja sama arvo toimii LP-tokenin hankintahintana.

Kun myöhemmin luovutat LP-tokenin tai vaihdat sen takaisin poolissa oleviin kryptoihin, syntyy taas uusi verotettava tapahtuma. Tämän vuoksi likviditeettipoolit voivat tuottaa useita erillisiä verohetkiä, vaikka sijoittaja kokisi tehneensä vain yhden kokonaisuuden.

Divly auttaa seuraamaan DeFi-tapahtumia oikein

Steikkaus, lainaus, lainan takaisinmaksut ja likviditeettipoolit ovat verotuksessa hankalia juuri siksi, että saman palvelun sisällä voi syntyä sekä pääomatuloa että luovutusvoittoja useassa eri vaiheessa. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Jos haluat nähdä, miten palvelu on kuvattu Suomen markkinalle, voit tutustua myös sivuun Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.