Näin Proof of Work -louhinta verotetaan Suomessa

Proof of Work -louhinta ei Suomessa ole vain tekninen tapa hankkia uusia kryptoja, vaan myös verotettava tulonlähde. Verotuksessa on tärkeää erottaa toisistaan kaksi asiaa: milloin louhintatulo syntyy ja mitä tapahtuu myöhemmin, jos louhitut kryptot myydään, vaihdetaan tai käytetään ostoksiin.

Jos haluat ensin yleiskuvan Suomen kryptoverotuksesta, voit lukea myös oppaan Kryptovaluutta verotus - Oppaasi.

Milloin louhintatulo syntyy?

Suomessa louhinnasta saatu tulo realisoituu silloin, kun palkkio tulee louhijan vallintaan. Käytännössä tämä tarkoittaa hetkeä, jolloin kryptot siirtyvät hallinnoimallesi tilille, lompakkoon tai muuten käyttöösi.

Verotuksessa ei siis odoteta siihen asti, että myyt louhitut kryptot. Itse louhintapalkkio on jo erillinen verotettava tapahtuma. Jos louhinta tuottaa myös siirtopalkkioita, ne kuuluvat samaan arvioon: kyse on ansiotulosta, joka arvostetaan saantihetkellä euroissa.

Verohallinnon näkökulmasta louhinnan arvo voidaan määrittää saantikohtaisesti. Joissain tilanteissa voit käyttää myös päiväkohtaista keskiarvoa, kunhan samaa menetelmää käytetään johdonmukaisesti koko vuoden ajan ja arvostus pystytään tarvittaessa perustelemaan.

Miten louhittujen kryptojen hankintahinta määräytyy?

Louhitun krypton saantihetken arvo toimii samalla sen hankintahintana myöhemmässä verotuksessa. Tämä on tärkeää siksi, että samaa erää ei veroteta kahdesti samalla perusteella.

Jos esimerkiksi saat louhimalla tokenin, jonka arvo vastaanottohetkellä on 80 euroa, tuo 80 euroa on ensin ansiotuloa. Jos myyt saman tokenin myöhemmin 120 eurolla, myöhemmässä myynnissä tarkastellaan enää 40 euron arvonnousua.

Samaa logiikkaa sovelletaan myös silloin, kun käytät louhittua kryptoa tavaroiden tai palvelujen ostamiseen. Suomessa kryptolla maksaminen on tavallisesti verotuksen realisoiva luovutus. Jos haluat syventyä tähän pidemmälle, myös opas Kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa auttaa hahmottamaan jatkoseuraamuksia.

Mitä kuluja louhinnasta voi vähentää?

Louhinnan verotuksessa keskeinen käytännön kysymys on se, mitkä kulut ovat aidosti vähennyskelpoisia. Suomessa vähennys kohdistuu louhinnasta saatavaan veronalaiseen ansiotuloon.

Tyypillisiä vähennyskelpoisia eriä voivat olla:

• louhintaan käytetyn sähkön osuus
• louhintalaitteiston hankintameno siltä osin kuin laitteita käytetään tulonhankintaan
• muut välittömät kulut, jotka liittyvät juuri louhintatulon hankkimiseen

Sähkön osalta verovelvollisen pitää pystyä erittelemään, mikä osa kulutuksesta johtuu nimenomaan louhinnasta. Muu kotitalouden sähkönkulutus ei ole vähennyskelpoista vain siksi, että samassa kodissa louhitaan.

Verohallinnon ohjeessa on myös käytännön prosentteja tilanteisiin, joissa tietokonetta käytetään louhintaan satunnaisesti, säännöllisesti tai pääasiallisesti. Lisäksi enintään 1 200 euron hankintameno voidaan yleensä käsitellä kerralla, jos laitteen taloudellinen käyttöikä jää korkeintaan kolmeen vuoteen.

Entä jos myyt louhintalaitteet myöhemmin?

Jos louhintaan käytetty laitteisto myydään myöhemmin, myynti voi synnyttää veroseuraamuksia myös erikseen. Jos hankintameno on jo vähennetty verotuksessa kokonaan, myyntihinta voi muodostaa verotettavaa luovutustuloa.

Tämä kohta unohtuu helposti, koska huomio menee yleensä itse louhittuihin kryptovaroihin. Käytännössä verotettava kokonaisuus voi kuitenkin sisältää sekä louhintatulon, myöhemmät kryptoluovutukset että mahdolliset laitemyynnit.

Divly auttaa pitämään louhinnan verotuksen hallinnassa

Louhinnan verotus on vaikea pitää käsin kasassa, koska samaan kokonaisuuteen voi kuulua ansiotuloa, myöhempiä luovutuksia, sähkökuluja, laitehankintoja ja eri päivien arvostuksia. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Jos haluat nähdä, miten palvelu on kuvattu Suomen markkinalle, voit tutustua myös sivuun Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.