Näin kryptokorttien cashback verotetaan Suomessa

Kryptokortit voivat tuntua helpolta tavalta käyttää kryptoja arjessa, mutta verotuksen kannalta niihin liittyy kaksi erillistä kysymystä. Ensimmäinen on se, syntyykö veroa silloin, kun kortilla maksetaan ostos. Toinen on se, miten kortista saatu cashback-hyvitys verotetaan.

Suomessa vastaus riippuu siitä, miten kortti toimii ja millä perusteella cashback kertyy. Jos haluat ensin laajemman kuvan Suomen kryptoverotuksesta, voit lukea myös oppaan Kryptovaluutta verotus - Oppaasi .

Milloin kryptokortin käyttö on verotettava tapahtuma?

Kryptokortilla tehty ostos ei ole verotuksessa vain tavallinen korttimaksu. Jos kortin käyttö edellyttää, että palvelu vaihtaa taustalla olevat kryptovarat euroiksi tai muuksi viralliseksi valuutaksi, kyseessä on verotuksen realisoiva tapahtuma.

Tämä voi tapahtua kahdella tavalla:

• vaihdat kryptot itse viralliseen valuuttaan ennen kortin käyttöä
• palvelu tekee vaihdon automaattisesti siinä hetkessä, kun kortilla maksetaan

Molemmissa tapauksissa verotuksen näkökulmasta tapahtuu kryptovarojen luovutus. Silloin voi syntyä joko verotettava luovutusvoitto tai vähennyskelpoinen luovutustappio riippuen siitä, miten krypton arvo on muuttunut hankintahetken jälkeen.

Milloin cashback on veronalaista?

Suomen verotuksessa kryptokortin cashback ei aina ole samanlaista kuin tavallinen kanta-asiakasbonus. Veroa syntyy silloin, kun cashback on käytännössä uutta kryptovarallisuutta, joka annetaan sinulle ja jonka käyttöön ei liity rajoituksia.

Cashback on veronalaista pääomatuloa saantihetken käyvästä arvosta, jos esimerkiksi:

• cashbackin saaminen edellyttää kryptojen säilyttämistä palvelussa
• cashbackin saaminen edellyttää kryptojen lukitsemista tai steikkaamista
• saatuja kryptoja voi käyttää, siirtää tai myydä vapaasti

Tällöin saantihetken käypä arvo ei ole tärkeä vain tulon ilmoittamista varten. Se toimii myös myöhemmin kyseisten kryptojen hankintahintana, jos myyt tai käytät ne myöhemmin.

Milloin cashback voi olla verovapaata?

Cashback voi olla myös verovapaata asiakashyvitystä, jos etu perustuu tavaroiden ja palvelujen ostamiseen maksukortilla eikä käyttäjältä vaadita kryptovarojen säilyttämistä tai lukitsemista cashbackin saamiseksi.

Käytännössä tämä tarkoittaa tilannetta, jossa palvelu antaa kaikille käyttäjille esimerkiksi tietyn minimipalautuksen korttiostoista ilman, että cashback-taso riippuu siitä, kuinka paljon kryptoa käyttäjällä on hallussa palvelussa.

Jos verovapaana saatu cashback myydään tai käytetään myöhemmin, sen hankintahinta luovutusvoiton verotuksessa on lähtökohtaisesti 0 euroa. Tästä syystä myöhemmässä myynnissä verotettava voitto voi kasvaa yllättävän suureksi. Suomessa voi kuitenkin tällöin olla mahdollista käyttää hankintameno-olettamaa, jos se on verovelvolliselle edullisempi. Aiheeseen voi syventyä tarkemmin myös oppaassa Kryptovaluuttojen hankintameno-olettama.

Miten cashback ilmoitetaan verotuksessa?

Jos cashback on veronalaista tuloa, se ilmoitetaan esitäytetyssä veroilmoituksessa kohdassa Muut pääomatulot. Jos myöhemmin myyt tai käytät kyseiset kryptovarat, hankintahintana käytetään sitä käypää arvoa, jonka ilmoitit jo saantihetkellä.

Jos cashback taas on verovapaata tuloa, sitä ei ilmoiteta samassa tavalla tuloeränä. Myöhemmässä myynnissä tai käytössä lähtökohtainen hankintahinta on kuitenkin 0 euroa, mikä on hyvä muistaa jo etukäteen.

Käytännössä suurin haaste on usein se, että käyttäjän täytyy erottaa toisistaan:

• milloin kortilla maksaminen realisoi krypton luovutuksen
• milloin cashback on veronalaista pääomatuloa
• milloin cashback on verovapaata asiakashyvitystä
• mikä hankintahinta käytetään myöhemmässä myynnissä

Jos käytössä on useita korttiostoja, cashback-tapahtumia ja myöhempiä myyntejä, kokonaisuus muuttuu nopeasti vaikeaksi seurata käsin.

Divly auttaa pitämään kokonaisuuden hallinnassa

Kryptokorttien verotuksessa pitää pystyä seuraamaan sekä itse ostotapahtumia että cashbackina saatujen kryptojen myöhempää käsittelyä. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumat lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Jos haluat nähdä, miten palvelu on kuvattu Suomen markkinalle, voit tutustua myös sivuun Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.