ICO-sijoitukset verotuksessa Suomessa

ICO eli initial coin offering voi näyttää yksinkertaiselta tavalta hankkia uuden projektin tokeneita varhaisessa vaiheessa. Suomen verotuksessa kyse ei kuitenkaan ole vain uuden kryptovarallisuuden ostamisesta, vaan myös siitä, mitä omaisuutta käytät sijoituksen tekemiseen. Erityisesti silloin, kun ICO:hon osallistutaan jo omistetulla kryptolla, veroseuraamus voi syntyä heti sijoitushetkellä.

Jos haluat ensin laajemman kuvan Suomen kryptoverotuksesta, voit lukea myös oppaan Kryptovaluutta verotus - Oppaasi.

Mitä ICO tarkoittaa verotuksessa?

ICO on rahoitustapa, jossa projekti luovuttaa sijoittajille omia tokeneitaan vastineeksi sijoituksesta. Sijoittajan kannalta tämä merkitsee yleensä uuden kryptovarallisuuden hankkimista. Jos projektin arvo nousee myöhemmin ja tokenien kurssi kehittyy suotuisasti, mahdollista voittoa arvioidaan myöhemmin normaalien luovutusvoittosääntöjen mukaan.

Suomen verotuksessa ICO ei kuitenkaan ole aina täysin yksinkertainen “ostohetki”. Olennaista on myös se, millä varoilla sijoitus tehdään ja millaisia oikeuksia sijoitus todellisuudessa antaa.

Milloin veroa voi syntyä jo ICO-sijoituksen hetkellä?

Jos osallistut ICO:hon käyttämällä jo ennestään omistamiasi kryptovaroja, verotus voi realisoitua heti. Suomen verotuksessa kryptojen vaihtaminen toiseen omaisuuserään on yleensä verotuksen realisoiva tapahtuma, vaikka et nostaisi euroja pankkitilille.

Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että jos käytät esimerkiksi ETH:ta osallistuaksesi ICO:hon, luovut samalla ETH:sta. Tällöin pitää arvioida, oliko käytetyn ETH:n arvo noussut tai laskenut hankintahetken jälkeen. Seurauksena voi olla:

• verotettava luovutusvoitto
• vähennyskelpoinen luovutustappio

ICO-tokenit puolestaan muodostavat sinulle uuden hankinnan, jonka arvo toimii myöhemmin niiden hankintahintana.

Miten ICO-tokenien myöhempi myynti verotetaan?

Kun olet saanut ICO:ssa tokenit, niiden myöhempi myynti, vaihto tai käyttö arvioidaan tavallisten kryptojen luovutusvoittosääntöjen mukaan. Toisin sanoen myöhempi verotus ei enää liity siihen, että hankinta tapahtui ICO:ssa, vaan siihen, miten tokenin arvo on muuttunut hankinnan jälkeen.

Jos myyt tokenit myöhemmin voitolla, voitto verotetaan pääomatulona. Jos taas myynti tapahtuu tappiolla, tappio on Suomessa yleensä vähennyskelpoinen tavallisten kryptoluovutusten sääntöjen mukaisesti. Tähän liittyvää jatkoseurantaa voit syventää oppaassa Kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot Suomessa.

Miksi sijoituksen todellinen luonne on tärkeä?

Lähdeaineiston mukaan ICO:jen sijoitusehdot voivat olla hyvin moninaisia. Siksi veroseuraamuksia ei voi aina päätellä vain siitä, että projekti käyttää nimeä “ICO”. Suomessa verotus määräytyy aina sijoituksen tosiasiallisen luonteen perusteella.

Tämä on tärkeää etenkin silloin, jos projektiin liittyy esimerkiksi lukituksia, vaiheittain vapautuvia tokeneita tai muita ehtoja, jotka voivat vaikuttaa siihen, milloin sijoittajan katsotaan tosiasiassa saaneen omaisuuden haltuunsa ja miten tapahtuma pitäisi kirjata.

Mitä kannattaa dokumentoida?

ICO-sijoitusten kohdalla tärkeintä on säilyttää riittävä dokumentaatio sekä käytetystä vanhasta kryptosta että saaduista uusista tokeneista. Hyödyllisiä tietoja ovat ainakin:

• mitä kryptoa käytettiin ICO-sijoitukseen
• käytetyn krypton määrä ja arvo sijoitushetkellä
• ICO:ssa saatujen tokenien määrä
• sijoituksen ehdot ja mahdolliset lukitusjaksot

Jos näitä tietoja ei ole tallessa, myöhemmän verotuksen laskeminen voi olla huomattavasti vaikeampaa.

Divly auttaa pitämään ICO-tapahtumat oikein seurattuina

ICO-sijoituksissa haasteena on usein se, että yksi sijoitushetki voi vaikuttaa sekä vanhan krypton luovutusvoittoihin että uuden tokenin hankintahintaan. Divly on kryptoverolaskuri, joka auttaa tuomaan tapahtumia lompakoista ja pörsseistä, tarkistamaan miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa ja lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten.

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja, ja se on kumppani kaikkien suomalaisten kryptopörssien kanssa. Jos haluat nähdä, miten palvelu on kuvattu Suomen markkinalle, voit tutustua myös sivuun Divly Suomi - Kryptoverot ilman päänvaivaa.

Kaikki antamamme verotustiedot eivät ole veroneuvontaa, taloudellista neuvontaa, kirjanpitoneuvontaa tai oikeudellista neuvontaa, eikä sinun tai muun osapuolen tule käyttää niitä veroseuraamusten välttämiseksi. Pyydä veroasiantuntijalta neuvoja tilanteestasi. Emme tee mitään takuita tai lupauksia tässä annettujen tietojen oikeellisuudesta. Kaikki tähän sisältyvä on meidän mielipiteemme eikä tosiasia.