SV
Eftersom marknaderna har dykt rejält i år kan det vara bra att förstå hur kryptoförluster beskattas. Man kan både kvitta förluster mot vinster och även få skattereduktioner. Vi hoppas att den här guiden hjälper dig att bli en bättre krypto-trader i Sverige.
Obs: Den här guiden kommer att fokusera specifikt på kryptoförluster. Om du vill förstå grunderna i kryptobeskattning i Sverige kan du läsa Divlys svenska kryptoskattguide.
Bör du deklarera kryptoförluster till Skatteverket?
Du bör alltid deklarera dina kryptoförluster till Skatteverket. Det ligger i ditt intresse att göra det! Du får dra av 70% av dina förluster mot vinster i krypto eller kapitalvinster i andra tillgångar som aktier. Har du ett underskott kan du även sänka din inkomstskatt.
Det är straffbart att inte deklarera skatt i Sverige. Så när du har gjort vinster eller förluster ska du alltid se till att deklarera! Om du har missat tidigare år kan du rätta till det utan att straffas genom att frivilligt lämna in en självrattelse.
Vi kommer att täcka ett antal vanliga fall i den här guiden som förklarar de ovannämnda skattefördelarna när man har kryptoförluster.
Kan du kvitta förluster mot vinster från tidigare år?
Du kan inte kvitta förluster mot vinster från tidigare eller framtida beskattningsår. Du kan endast använda dina kryptoförluster för att kvitta mot vinster som gjorts under samma beskattningsår.
Eftersom krypto har hög volatilitet är det inte ovanligt att man gör stora vinster under ett år för att sedan göra stora förluster under nästkommande år. Tyvärr kan du dock alltså inte spara och använda förlustavdrag under senare beskattningsår.
En möjlig lösning är dock att bedriva din kryptohandel genom ett aktiebolag i Sverige. Detta har dock andra för- och nackdelar, till exempel en ökad administrativ börda. Se till att prata med en professionell rådgivare innan du omstrukturerar din kryptohandel på ett sådant sätt.
När ska du beräkna dina kryptoförluster?
Sista dagen för att deklarera din skatt i Sverige är i maj, alltså drygt fyra månader efter att skatteåret har gått ut. Du bör dock hålla dig uppdaterad om dina vinster och förluster under hela året. Du kan använda denna information strategiskt för att kunna göra förlustavdrag på bästa sätt innan året är slut.
Vi kommer att utforska hur beräkning av orealiserade kryptovinster och -förluster kan ge idéer för att förbättra din skattesituation.
Hur påverkar kryptoförluster din skatt?
Det finns flera sätt som kryptoförluster kan påverka din skatt. Det kan minska din kapitalvinstskatt, ränteinkomst och till och med inkomstskatt i vissa fall. Det kan vara komplicerat att beräkna skatteeffekterna, men genom att använda skattekalkylatorer såsom Divly kan det ofta bli mycket mer hanterbart.
För att på bästa sätt visa hur kryptoförluster fungerar, låt oss följa Sam när han han hanterar flera olika fall:
-
Du har både kryptoförluster och kryptovinster.
-
Du har kryptoförluster, stakingintäkter och/eller ränteintäkter.
-
Du har kryptoförluster och vinster i andra tillgångar (aktier etc).
-
Du har både kryptovinster och förluster i andra tillgångar (aktier etc).
-
Du har endast kryptoförluster (underskott).
Detta är inte ett uttömmande lista över olika scenarier som kan uppstå, men den kan användas för att förklara några av de vanligaste fallen.
1 - Du har både kryptoförluster och kryptovinster
Du kan kvitta 70% av dina kryptoförluster mot dina kryptovinster. Därför kan du för varje 100 kronor du gjort i förlust, sänka din skattemässig vinst med 70 kronor.
Låt oss se hur detta fungerar för vår vän Sam Brokeman år 2022!
Sam sålde Bitcoin (BTC) och gjorde 1 000 kronor i vinst under 2022. Sam sålde också FTT och förlorade 500 kronor under 2022. Sam har inte sålt några andra kryptovalutor. Så här skulle Sams skatt beräknas i Sverige.
Realiserade förluster: 500 SEK
Skattepliktig vinst: 650 SEK = 1,000 - (500 x 70%)
Beräknad skatt: 195 SEK = 650 x 30%
Sam måste betala 195 kronor i skatt eftersom kapitalvinstskattesatsen i Sverige för kryptovalutor är 30%. Genom att deklarera sina förluster kunde Sam minska sin totala skatt avsevärt.
Men vänta! Eftersom 2022 ännu inte är slut kan Sam faktiskt sänka sin skatt ännu mer! Detta beror på att Sam höll kvar Solana (SOL), som hade minskat i värde sedan han köpte den. Om Sam sålde alla sina SOL skulle han realisera en ytterligare förlust på 600 kronor.
Sam bestämmer sig för att sälja sin Solana, men köper också direkt tillbaka den till samma pris eftersom han fortfarande tror på Solana i framtiden. Gör han detta ser hans skatter istället ut så här för 2022:
Realiserade förluster: 1,100 SEK = 500 + 600
Skattepliktig vinst: 230 SEK = 1,000 - (1,100 x 70%)
Beräknad skatt: 69 SEK = 230 x 30%
Eftersom Sam sålde sin SOL med förlust kunde han sänka sin skatt från 195 kronor till 69 kronor. Detta kallas också för “tax loss harvesting” på engelska och är en metod som professionella traders använder för att minska sina skatter.
I Divly kan du använda produkten Divly Optimizer för att göra dessa typer av beräkningar för din egen portfölj. Detta kan hjälpa dig att fatta välgrundade beslut om vad du ska sälja och köpa. Divly Optimizer är specialanpassad för att kunna hantera den svenska skattesystemet.
Prata med en finansiell rådgivare för rekommendationer om vad och hur du ska sälja dina tillgångar.
2- Du har kryptoförluster, stakingintäkter och/eller ränteintäkter.
Stakingintäkter och ränteintäkter från kryptolån omfattas av en ränteinkomstskatt på 30% i Sverige). Du kan kvitta 70% av dina kryptoförluster mot både dina stäkingintäkter och ränteintäkter.
År 2021 tjänade Sam Brokeman 500 kronor i ETH från staking. Han tjänade också 500 kr från ett räntebärande konto som han fick i USDC. Alla stakingintäkter och ränteintäkter värderades i kronor baserat på dagskursen.
Realiserade förluster: 0 SEK
Skattepliktig vinst: 1,000 SEK
Beräknad skatt: 300 SEK = 1,000 x 30%
Sam skulle alltså behöva betala 300 kronor i skatt för sina stakingintäkter och ränteintäkter under 2021. Sam gjorde dock också en förlust på 1 300 kronor genom att sälja ETH till ett lägre pris. Därför kan Sam nu kvitta förlusterna på detta vis:
Realiserade förluster: 1,300 SEK
Skattepliktig vinst: 90 SEK = 1,000 - (1,300 x 70%)
Beräknad skatt: 27 SEK = 90 x 30%
Sam behöver nu bara betala 27 kronor i skatt eftersom han sålde ETH till förlust innan året var slut.
3 - Du har kryptoförluster och vinster i andra tillgångar (aktier etc).
70 % av dina kryptoförluster kan användas för att kvitta vinster från punkter 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.7 och 11.1 i Skatteverkets deklaration. Detta innebär att kryptoförluster kan användas som förlustavdrag mot vinster från andra tillgångar.
Nedan ser du en sammanställning av dessa punkter:
7.1 Schablonintäkter 7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m. 7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad 7.4 Vinst fondandelar m.m. 7.5 Vinst ej marknadsnoterade fonddelar m.m. 7.6 Vinst från försäljning av fastighet eller bostadsrätt 7.7 Vinst från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt 11.1 Positiv räntefördelning
År 2020 gjorde Sam Brokeman en förlust på 5 000 kronor i XRP. Sam gjorde också 10 000 kronor i vinst från aktier som ingår i avsnitt 7.4 i den svenska skattedeklarationen.
Realiserade förluster: 5,000 SEK
Skattepliktig vinst: 6,500 SEK = 10,000 - (5,000 x 70%)
Beräknad skatt: 1,950 SEK = 6,500 x 30%
Sam kunde använda sina kryptoförluster för att kvitta mot vinster han realiserat på aktieförsäljningar som ingår under punkt 7.4.
Divly Optimizer kan simulera vinster från andra tillgångar via de avancerade inställningarna. På så sätt kan du se hur dina kryptovinster och kryptoförluster påverkar dina skatter i olika tillgångsklasser.
4 - Du har både kryptovinster och förluster i andra tillgångar (aktier etc)
Du kan utynyttja förluster i andra tillgångar för att kvitta mot dina kryptovinster. Din skatt på kryptovinster kan sänkas med 70% genom att deklarera förluster från punkter 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.7 och 11.2. Du kan även kvitta 63 % av förluster från punkt 8.6 och 50 % av förluster från punkt 8.5.
Nedan ser du en sammanställning av dessa punkter:
8.1 Ränteutgifter m.m. 8.2 Förvaltningsutgifter 8.3 Förlust fondandelar m.m (includes stocks) 8.4 Förlust ej marknadsnoterade fondandelar m.m. 8.5 Förlust från försäljning av fastighet eller bostadsrätt (50% reduction) 8.6 Förlust från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt (63%) 8.7 Investeraravdrag 11.2 Negativ räntefördelning
Sam Brokeman hade ett bra år och tjänade 15 000 kronor på att sälja FTT till en vinst. Samtidigt fick hans aktieportfölj en förlust om 10 000 kronor. Låt oss se hur detta påverkar hans skatt.
Realiserade förluster: 10,000 SEK
Skattepliktig vinst: 8,000 SEK = 15,000 - (10,000 x 70%)
Beräknad skatt: 2,400 SEK = 8,000 x 30%
Sam kunde använda sina aktieförluster för att sänka sin kryptoskatt.
5 - Du har endast kryptoförluster (underskott)
Förluster som inte kan dras av mot inkomst av kapital kallas underskott. Underskott upp till 100,000 kronor i inkomstslaget kapital medges skattereduktion med 30% och för underskott överstigande 100,000 kronor medges skattereduktion med 21%. Detta räknas av mot statlig och kommunal inkomstskatt det beskattningsår då underskottet uppstod.
Detta är anledningen till att även om du bara drabbats av kryptoförluster under ett visst år bör du ändå deklarera dem! Du kan alltså använda dem för att minska den skatt du betalar på din inkomst.
Sam Brokeman gjorde en förlust på 150 000 kronor genom att avyttra FTT. Sam fick också lön av sin arbetsgivare, över vilken han betalade statlig och kommunal skatt på 200 000 kronor under året. Sam hade inga andra kapitalvinster från krypto eller andra tillgångar under året.
Realiserade vinster:: 0 SEK
Realiserade förluster: 150,000 SEK
Underskott av kapital: 105,000 SEK (150,000 x 70%)
Skattereduktion: 31,050 SEK (100,000 x 30% + 5,000 x 21%)
Eftersom Sam deklarerade sina kryptoförluster kunde han använda sitt underskott för att minska sin inkomstskatt med 31,050 kronor. Detta är mycket relevant för många människor som har sett stora nedgångar i sin portfölj under 2022.
Simulera hur du kan kvitta dina förluster
Divly Optimizer är ett verktyg som kan användas för att beräkna olika skattescenarier genom att kvitta kapitalvinster och kapitalförluster mot varandra. Som en bonus är det tillgängligt för alla som har köpt en skatterapport för det året.
Så här börjar du använda optimeraren.
Steg 1: Se till att din kryptoportfölj är uppdaterad i Divly
Det första och viktigaste steget för att använda Divly Optimizer (och för att använda Divly i allmänhet) är att se till att du har importerat alla dina kryptotransaktioner till Divly. Divly Optimizer baserar sina beräkningar på din transaktionshistorik.
Steg 2: Välj de valutor du vill kvitta
På den här sidan ser du en tabell över de kryptovalutor du för närvarande innehar. För varje krypto ser du det belopp du har tillgängligt och om det för närvarande finns en orealiserad vinst eller förlust. En orealiserad vinst representeras av ett positivt värde och en orealiserad förlust representeras av ett negativt värde.
Orealiserad vinst eller förlust innebär helt enkelt att om du skulle realisera dina vinster/förluster (t.ex. genom att sälja din krypto) så skulle detta belopp läggas till i din beräkning av kapitalvinstskatten. Om och hur du väljer att realisera din krypto är helt upp till dig. Om du är osäker på vad som passar dig bäst är du välkommen att söka professionell rådgivning.
Till vänster i tabellen kan du välja vilka valutor du vill använda i optimeringsprocessen genom att markera eller avmarkera varje ruta. Sammanställningen över kapitalvinster uppdateras när du markerar eller avmarkerar en ruta. Experimentera gärna här för att testa olika scenarier.
Det finns flera anledningar till varför någon skulle vilja utesluta specifika kryptovalutor i optimeringsprocessen. Detta kan inkludera det faktum att kryptot för närvarande är otillgängligt på grund av att de är låsta för staking eller helt enkelt att personen vill hålla det i kallt förråd. Det är upp till användaren att bestämma vilka krypto de vill inkludera i optimeringsprocessen. Divly Optimizer möjliggör denna flexibilitet.
Längre ner på samma sida hittar du ett expanderbart avsnitt som heter Avancerad optimering. För närvarande har sammanfattningen av kapitalvinster endast beräknat dina kryptovinster och kryptoförluster isolerat från resten av din skattedeklaration. Om du vill testa den mot andra delar av den individuella skattedeklarationen kan du använda det här avsnittet för att simulera dessa tester.
Fyll i värdena enligt vad du förväntar dig att deklarera. Om du behöver ett förtydligande om vad 7.1, 7.2 osv. avser kan du slå upp dem här på Skatteverkets webbplats. Observera att Divly Optimizer inte kommer att kunna beräkna scenarier som innebär en skatterabatt i de fall där det finns ett underskott.
När du är klar kan du klicka på "Fortsätt" för att gå vidare till det sista steget.
Steg 3: Se resultaten av dina optimeringar
Här kan du se vilka avyttringar Divly har beräknat som måste göras för att uppnå den avsedda skatteeffekten. Om du väljer att agera på dessa beräkningar eller inte är helt upp till dig.
Du kan fortsätta att iterera och testa för att se hur valet av olika valutor kommer att förändra din skatteeffekt. Testa gärna så mycket du vill!
All information som tillhandahålls av oss och som är hänförlig till skatt utgör varken skatterådgivning, ekonomisk rådgivning, redovisningsrådgivning eller juridisk rådgivning och kan inte användas av dig eller någon annan för skatteplanering. Du bör söka råd från en skatterådgivare för din enskilda situation. Vi lämnar inga påståenden, löften eller garantier om riktigheten i informationen som tillhandahålls häri. All information som visas här är vår åsikt och inte faktum.
