SV
Observera! Från och med den 1 januari 2026 måste alla kryptomäklare rapportera kundinformation till skattemyndigheter inom EU enligt det nya EU-direktivet, DAC8. Se till att deklarera i god tid innan det är för sent.
I takt med kryptovalutors framfart tycks nu äntligen skattesystem världen över också förstå att kryptovalutor är här för att stanna. Flera skattemyndigheter inser också att avsevärda skatteintäkter förloras då många väljer att inte deklarera sin kryptohandel överhuvudtaget.
För skatteåret 2020 delgav Skatteverket att endast omkring 3000 personer har deklarerat skatt på sin kryptohandel. För skatteåret 2021 var det 8000, medans skatteåret 2022 endast 6000. Det är sannolikt långt många fler som faktiskt handlat med kryptovalutor och det är av detta skäl troligt att också Skatteverket kommer börja ägna mer resurser åt att minska skatteflykt.
I vissa länder som Australien och USA har skattemyndigheterna redan krävt kundinformation från lokala kryptobörser. Eftersom de flesta blockkedjorna är publikt tillgängliga och i takt med att verktyg blir allt mer sofistikerade, ökar också chansen att skatteflykt upptäcks.
Det är inte ovanligt att vi här på Divly pratar med människor som antingen glömt eller missförstått hur de ska deklarera sin kryptohandel korrekt för tidigare år. Ofta kommer de till oss för att de vill göra rätt för sig. Om du är i en liknande situation och i efterhand vill rätta till de deklarationer du missat så kommer den här guiden kunna hjälpa dig.
Den kanske vanligaste missuppfattningen kring kryptohandel är att man antar att skatteplikt endast uppstår när man säljer till kronor eller överför pengar hem till en svensk bank.
Det är inte korrekt! Även handel mellan två kryptovalutor är en skattepliktig transaktion och måste beaktas i din skatteberäkning. Om du vill veta mer om kryptoskatter i Sverige se till att läsa vår kompletta guide.
Vad är Självrättelse?
Som tur är finns det i Sverige sätt att i efterhand göra rätt för sig vad gäller missade eller felaktiga deklarationer av kryptovalutor. Denna process kallas för Självrättelse till Skatteverket. Så länge du själv påkallar felaktigheter angående tidigare deklarationer, kan du inte få ökade skattepåföljder eller skattetillägg enligt Svensk lag.
Skatteverket själva uttrycker detta på sin hemsida enligt följande: Lagen säger att skattetillägg inte får tas ut när en person på eget initiativ har rättat en oriktig uppgift (49 kap. 10 § 2 p. SFL).
Det är dock viktigt att poängtera att Självrättelse bara fungerar om du rättar dina fel innan Skatteverket skulle göra det eller före de har påbörjat en undersökning av dina skatter. Typiskt sett kan självrättelse göras upp till 6 år bakåt. I vissa särskilda fall har rättelser så långt som 10 år bak dock tillåtits.
Hur gör jag en Självrättelse?
Det finns fyra huvudsakliga steg att beakta när du gör en självrättelse:
-
Samla alla nödvändiga dokument för varje skatteår som du vill självrättelse av dina kryptohandel för. (exempelvis K4-blanketten).
-
Sammanställa de typer av inkomster och utgifter för varje skatteår du ska självrättelse för i detta detta dokument.
-
Antingen skriva ett brev som möter några specifika kriterier som förklaras mer nedan, eller fyll i nödvändig information i blankett SKV 6891.
-
Skriva ut samtliga dokument och skicka till närmaste skattekontor.
Du kan skicka in självrättelse för flera år samtidigt i syfte att spara tid. Skatteverket kommer oavsett ge ett utlåtande för varje år du ansökt om självrättelse för.
Steg 1: Ta fram nödvändiga dokument
Att räkna ut vinster och förluster på din kryptohandel är typiskt sett den tunga delen av processen. Särskilt om du har gjort mycket handel mellan en kryptovaluta till en annan.
Vilka dokumenten du behöver ta fram kommer bero på vilka typer av kryptotransaktioner du har gjort under året. För de som bara köpt och sålt kryptovalutor behövs oftast bara en K4 för varje skatteår du gör självrättelse för.
Om du dock har fått krypto som löneinkomst eller ränteinkomst kan du behöva skicka in fler dokument. Om du sysslat med mining av kryptovalutor som en hobby är det bäst att skicka med en T2-blankett.
När det gäller självrättelse förstår vi det som att det ska räcka med att skicka in en K4 för kapitalskattepliktiga transaktioner (köp, sälj och handel med krypto). Dock skadar det aldrig att spara kvitton, eller transaktionshistorik i fall att Skatteverket frågar efter det.
Eftersom du kommer skicka självrättelsen som ett fysiskt brev behöver du ladda ned och skriva ut K4-blanketten. När du deklarerar kryptohandel är det viktigt att fylla i sektion D. Övriga värdepapper, andra tillgångar (kapitalplaceringar t.ex. råvaror, kryptovalutor) m.m. Du kan ladda ned en K4-blankett från Skatteverkets hemsida.
Med Divly kan du ladda ned en fullständig K4 med din kryptohandel för samtliga tidigare år. Det förenklar processen mycket!
Steg 2: Summera skattepliktiga kryptoinkomster
Det andra steget är betydligt enklare än det första. Du behöver kort och gott bara summera värdet för varje kategori för de relevanta åren. För att underlätta, ladda ned och fyll i denna denna blankett.
Endast summering av kategorierna krävs för åren du gör självrättelse för. Du behöver alltså inte göra om hela deklarationen. Ange beloppen i SEK. Det sammanlagda värdet ska avse de tillgångar som inte har deklarerats korrekt.
Nedan följer några sektioner som du kan behöva rätta beroende på hur det ser ut i ditt fall:
Sektion 1.1: Om du fick betalt eller fick lön i kryptovaluta
Sektion 1.6: Om du har ägnat dig åt mining av kryptovaluta som en hobby (T2)
Sektion: 7.2: Om du fått ränteinkomster från krypto eller ersättning för "staking"
Sektion: 7.5: Om du har gjort vinster på kryptohandel (K4)
Sektion: 8.4: Om du har gjort förluster på kryptohandel (K4)
Steg 3: Skriv ett fysiskt brev angående din självrättelse
Det finns två sätt att göra detta på. Det första sättet är att skriva ett fysiskt brev, det andra är att fylla i blankett SKV 6891. Vilken du väljer är upp till dig men du kommer behöva ange samma information som visas i bilden nedan:
Slutligen, glöm inte att signera brevet eller blanketten innan du skickar den!
Steg 4: Skriv ut och skicka brevet angående din självrättelse
Steg 4 är lättast! Skriv ut alla dokument du har och skicka till närmaste skattekontor. Du har nu påbörjat processen att korrigera dina tidigare skattefel.
Vad händer sen?
När Skatteverket mottar din självrättelse, kommer de så småningom gå igenom dina dokument och ge ett utlåtande om de år du bett göra självrättelse för. Detta kan ta olika lång tid från fall till fall. Skatteverket kan också komma att kontakta dig om specifik information såsom transaktionshistorik eller dylikt. Det skadar alltså inte att ha denna information tillgänglig om de ber om den.
Slutligen får du ett besked för självrättelsen. Antingen behöver du då betala in lite mer skatt eller få tillbaka skatt beroende på hur det ser ut i ditt fall. Bra att känna till är att ränta utgår till ditt skattekonto hos Skatteverket.
Grattis! Du har nu städat upp i din kryptohistorik. Förhoppningsvis kan du snart oroa dig mindre och sova bättre. Dela gärna artikeln till dina vänner om den varit till hjälp för dig.
All information som tillhandahålls av oss och som är hänförlig till skatt utgör varken skatterådgivning, ekonomisk rådgivning, redovisningsrådgivning eller juridisk rådgivning och kan inte användas av dig eller någon annan för skatteplanering. Du bör söka råd från en skatterådgivare för din enskilda situation. Vi lämnar inga påståenden, löften eller garantier om riktigheten i informationen som tillhandahålls häri. All information som visas här är vår åsikt och inte faktum.
