Divlys globala rapport om kryptoskatt 2026

Skatt på krypto är inte längre något som bara berör en liten grupp entusiaster. Det har blivit en stor fråga i takt med att allt fler människor köper, säljer och äger digitala tillgångar. Samtidigt verkar det fortfarande finnas ett stort glapp mellan hur många som äger krypto och hur många som faktiskt tar upp det i deklarationen.

Våra uppskattningar pekar på att bara 1,76 procent av alla kryptoägare redovisar sin krypto till skattemyndigheten. Även i vårt mest generösa scenario når siffran bara 3,00 procent. Det tyder alltså på att mer än 97 procent sannolikt inte deklarerar sina kryptotillgångar.

För att uppskatta hur stort det här glappet är har vi kombinerat officiella uppgifter från skattemyndigheter, offentlig rapportering och uppskattningar av hur många som äger krypto. Vi har hittat användbara officiella deklarationssiffror från nio länder, där fem av dem kommer från det senaste året. För länder där det saknas offentliga uppgifter från 2024 och framåt har vi i stället tagit fram ett lågt, mellan och högt estimat för 2025. Det bygger på sambandet mellan hur ofta människor söker på frågor om kryptoskatt och hur många som faktiskt deklarerar i de länder där båda typerna av data finns.

Det här är extra relevant just nu eftersom reglerna för rapportering håller på att skärpas. I USA innebär Form 1099-DA att många försäljningar av digitala tillgångar som gjordes under 2025 kommer att synas i deklarationssäsongen 2026. Inom EU och i andra länder som inför OECD:s Crypto-Asset Reporting Framework, CARF, är transaktioner från 2026 redan på väg in i nya rapporteringssystem som börjar leverera uppgifter till skattemyndigheter under 2027.

Rapporten ger därför en bild av läget precis innan den här nya fasen i rapporteringen får fullt genomslag. Om efterlevnaden fortfarande är så låg redan nu, handlar frågan inte om trycket på skattegapet kommer att öka. Det handlar snarare om hur snabbt effekterna kommer att märkas.

Våra beräkningar pekar på att endast 1,76% av alla som äger krypto tar upp det i deklarationen.

Även om man räknar med de mest generösa antagandena landar andelen bara på som mest 3,00%. Det betyder att mer än 97% av alla kryptoägare fortfarande verkar låta bli att redovisa sitt innehav eller sina kryptotransaktioner.

I praktiken handlar det om miljoner personer som deklarerar, jämfört med hundratals miljoner människor som äger krypto.

Samtidigt syns stora skillnader mellan olika länder. Efterlevnaden är långt ifrån jämn, och nivåerna varierar tydligt från marknad till marknad.

Japan

Japan ligger högst i vårt underlag, och en viktig förklaring verkar vara att landet har byggt upp ett system som gör skatteredovisningen mer praktisk och förutsägbar för vanliga kryptoinvesterare.

Myndigheterna har tagit flera steg för att göra processen enklare:

• Med den officiella skatteräknaren för krypto kan användare räkna ut skatten utan att behöva gå igenom varje transaktion i full detalj
• Börser måste tillhandahålla årliga transaktionsrapporter som passar in i deklarationssystemet
• Det finns också ett standardiserat Crypto Asset Statement som kan användas när deklarationen ska färdigställas

Japan använder dessutom en modell med genomsnittligt anskaffningsvärde ("gross average cost method"). Det gör att användaren slipper räkna om omkostnadsbeloppet affär för affär, vilket i praktiken gör reglerna betydligt lättare att följa.

Även branschen verkar ha bidragit till utvecklingen:

• Organisationer som JCBA och JVCEA har arbetat för tydligare skatteregler och mer enhetliga underlag för transaktioner, utöver de årliga rapporterna från börserna

Helhetsbilden är ganska tydlig: när både reglerna och den praktiska infrastrukturen är utformade för att göra rapporteringen enkel, verkar också fler följa reglerna.

Norge

Norge hamnar på andra plats och sticker ut av ett annat skäl. Här verkar den högre efterlevnaden inte bara bero på att det är enkelt att rapportera, utan också på att skattemyndigheten är mer aktiv och att kryptoinnehav är mer synligt i systemet.

Det finns flera saker som talar för det:

• Skattemyndigheten har skickat påminnelsebrev till personer som myndigheten tror kan äga krypto
• I Norge är det inte bara köp och försäljningar som är relevanta, utan även själva innehavet av krypto behöver redovisas
• En stor del av handeln verkar dessutom vara samlad till ett fåtal aktörer, där många använder den lokala plattformen Firi

Firi verkar i sin tur ha en tydlig funktion i det norska ekosystemet:

• Användare som bara handlar via plattformen kan få färdiga skatterapporter
• Personer med mer komplicerade upplägg hänvisas aktivt vidare till specialiserade verktyg för kryptoskatt

Tillsammans tyder det på att Norge har en kombination av tydligare kontroll, högre synlighet och bättre verktyg. Det verkar i sin tur bidra till att fler faktiskt redovisar sin krypto.

Vad visar de officiella siffrorna?

Innan vi går vidare till uppskattningar och modeller är det klokt att börja med det som faktiskt går att belägga direkt: de officiella uppgifter som finns tillgängliga. Och redan där syns ett tydligt mönster. I många länder är det anmärkningsvärt få personer som redovisar krypto i deklarationen.

Nedan tittar vi närmare på länderna ovan. Vi delar upp dem efter om det finns en enstaka datapunkt för ett visst år eller en längre serie över flera år.

Länder där utvecklingen går att följa över tid

Några länder har publicerat siffror för flera år i rad, inte bara för ett enskilt år. Det gör dem extra intressanta, eftersom man då kan se om rapporteringen av krypto ökar, stannar av eller minskar igen efter att frågan fått mer uppmärksamhet.

Finland

Finland är ett tydligt exempel på att bättre insyn inte automatiskt betyder att många följer reglerna. Offentlig rapportering visar att 18 000 personer deklarerade krypto år 2025, samtidigt som antalet personer som äger krypto uppskattas till cirka 450 000. I samma rapportering framgår det också att inte alla kryptoägare nödvändigtvis behöver deklarera skatt. Samtidigt anges att bara runt 10% av alla kryptotransaktioner faktiskt deklareras.

Uppgifter som den finska skattemyndigheten har delat med oss visar dessutom att antalet deklaranter låg på 3 500 år 2020, 16 200 år 2021 och 9 800 år 2022. Sett till hela serien är 2025 den högsta nivån hittills. Men även då ligger antalet deklaranter bara något över toppen från 2021, och fortfarande långt under det antal personer som sannolikt har haft skatterelevant kryptoaktivitet.

Polen

Polen visar att antalet deklarationer kan öka över tid, men också att officiella siffror inte alltid går att jämföra rakt av mellan olika år. Enligt Kryptoprawo, som hänvisar till uppgifter från finansministeriet, ökade antalet deklaranter från 3 200 år 2019 till 10 600 år 2020.

Senare publicerade den polska staten ny officiell vägledning den 21 januari 2026, där det framgår att 18 545 skattskyldiga deklarerade inkomster från kryptovalutor år 2025, för beskattningsåret 2024.

Den siffran går dock inte att jämföra direkt med de tidigare. De äldre uppgifterna avsåg przychody, alltså intäkter, medan den nya siffran gäller dochod, alltså inkomst efter avdrag för kostnader.

Det betyder i praktiken att siffran 18 545 bara omfattar personer som redovisade ett positivt nettoresultat. Den fångar alltså inte upp personer som visserligen rapporterade kryptointäkter men som inte hade någon beskattningsbar vinst efter avdrag. Den omfattar inte heller dem som bara redovisade inköpskostnader för att kunna föra dem vidare till kommande år. I Polen är det fortfarande obligatoriskt att redovisa sådana inköpskostnader även om ingen intäkt ännu har uppstått.

Därför använde vi inte siffran 18 545 i vår tabell. Vår uppskattning för Polen ligger i stället på 93 000 deklaranter, eftersom den försöker spegla en bredare grupp av personer som faktiskt har redovisat kryptoaktivitet, även om de inte hade någon beskattningsbar vinst.

Rumänien

Rumänien är ett av de tydligaste exemplen på att rapporteringen kan minska med tiden, även efter att regler har införts. Uppgifter som Economedia har samlat in visar att 3 198 personer deklarerade kryptorelaterade inkomster år 2022. År 2024 hade antalet fallit till 1 613 deklaranter.

Det är bara något högre än nivån år 2019, då 1 319 personer deklarerade. Samtidigt är det långt under de 33 155 personer som deklarerade år 2019, alltså det första året när reglerna började gälla.

Det samlade intrycket är att Rumänien först såg en tydlig uppgång när regelverket infördes, men att den effekten sedan avtog. Det visar att nya regler i sig inte räcker för att hålla uppe rapporteringen över tid.

Sverige

Genom vår kontakt med Skatteverket har vi fått fram siffror som ger en kort men ändå användbar bild av utvecklingen i Sverige. Antalet deklaranter låg på cirka 2 660 år 2021, steg till 8 218 år 2022 och låg på 6 088 år 2023. Skatteverket har också uppgett att antalet deklaranter var omkring 6 000 år 2024 och ungefär 9 000 år 2025.

Siffrorna går alltså upp och ner mellan åren, men den övergripande bilden är ändå ganska tydlig: nivån på deklarerad krypto är fortsatt låg i förhållande till hur många som sannolikt äger krypto.

I samma källa uppskattar Skatteverket att mellan 320 000 och 740 000 personer i Sverige äger krypto. Att intervallet är så brett säger också något i sig, nämligen att den officiella insynen fortfarande är begränsad. Men även om man utgår från den lägre delen av intervallet är andelen som faktiskt redovisar krypto fortfarande låg.

Norge

Norge är ett av de länder där utvecklingen är tydligast i hela underlaget. Enligt Skatteetaten ökade antalet personer som deklarerade krypto från 6 470 år 2020 till 14 825 år 2021, vidare till 44 560 år 2022, 50 837 år 2023, 55 880 år 2024 och 73 131 år 2025. Här syftar årtalen på när deklarationen lämnades in, inte på vilket år inkomsterna tjänades in. Siffran för 2025 gäller alltså inkomster från 2024.

Det här är ett tydligt tecken på att rapporteringen faktiskt har ökat över tid. Samtidigt behöver även de här siffrorna sättas i relation till hur många som faktiskt äger krypto i landet.

Det som gör Norge extra intressant är att skattemyndigheten själv har kopplat en del av ökningen till att man skickat riktade påminnelsebrev till personer som misstänks äga krypto. Det tyder på att utvecklingen inte bara drevs av ökad frivillig rapportering, utan också av mer aktiv tillsyn.

USA

I USA kommer nyare officiella uppgifter från IRS Publication 1304, som visar 6,65 miljoner deklarationer med koppling till digitala tillgångar år 2022 och 2,79 miljoner år 2023. Även om man utgår från den högre siffran är det fortfarande viktigt att jämföra den med hur många amerikaner som uppskattas äga krypto. En arkiverad ägaruppskattning från Triple-A tyder på att antalet amerikanska kryptoägare vid den tiden låg nära 50 miljoner. Det innebär att bara en mindre del av alla ägare syns i skattedatan.

USA är också särskilt relevant just nu eftersom landet är på väg in i en ny fas för skatterapportering av krypto. Enligt IRS översikt av Form 1099-DA och myndighetens vägledning för rapportering från mäklare ska många försäljningar av digitala tillgångar som gjorts under 2025 rapporteras under deklarationssäsongen 2026. Reglerna innebär att mäklare måste rapportera bruttointäkter för transaktioner som skett från och med 1 januari 2025.

Samtidigt är det fortfarande ett system som håller på att byggas ut. För 2025 gäller reglerna i huvudsak amerikanska mäklare, medan instruktionerna för Form 1099-DA visar att fler rapporteringskrav börjar gälla från 2026 och framåt.

Enstaka datapunkter

Alla länder har inte offentliga siffror som går att följa över flera år. I flera fall har vi bara hittat en enskild uppgift för ett visst år. De siffrorna är ändå intressanta, eftersom de visar att samma grundmönster dyker upp i många olika länder, trots stora skillnader i både skattesystem och hur vanligt det är att äga krypto.

Sydafrika

Sydafrika är ett tydligt exempel. Enligt Business Days rapportering om uttalanden från SARS hade bara 17 000 sydafrikaner redovisat krypto, samtidigt som antalet kryptoägare uppskattades till omkring 6 miljoner. Även om det finns en viss osäkerhet kring hur många som faktiskt äger krypto, pekar siffrorna mot en mycket låg nivå av rapportering.

Brasilien

I Brasilien rapporterade CNN Brasil, med hänvisning till Receita Federal att 237 369 personer redovisade krypto under 2023. Det sammanlagda deklarerade värdet översteg 1 miljard BRL.

Portugal

Portugal har länge haft ett rykte om sig att vara mycket fördelaktigt för krypto, men den bilden blev mindre självklar efter statsbudgeten för 2023, som gjorde kryptobeskattningen tydligare.

Sedan 2023 gäller i huvudsak att:

• kortsiktiga kapitalvinster på tillgångar som innehas i mindre än 365 dagar beskattas med 28%
• långsiktiga vinster på tillgångar som innehas i mer än 365 dagar fortsatt är skattefria

Det betyder att kryptotransaktioner inte var generellt skattefria år 2023, även om delar av regelverket fortfarande var relativt gynnsamma.

Enligt Expresso, med hänvisning till finansministeriet, redovisade bara 558 personer kryptorelaterade vinster under 2023. Av dem redovisade 507 personer långsiktiga vinster, som var skattefria, medan bara 51 personer redovisade kortsiktiga vinster som faktiskt var skattepliktiga.

Samma huvudbild återkommer i Faccountings genomgång av de portugisiska siffrorna, där man lyfter att antalet deklaranter fortfarande var exceptionellt lågt även efter att reglerna förtydligades i samband med budgetändringarna 2023.

Portugal visar alltså att ett land kan få mycket uppmärksamhet för sin skattebehandling av krypto, utan att det automatiskt leder till att många faktiskt redovisar sina kryptotransaktioner när tydliga regler väl finns på plats.

Vad den officiella bilden säger oss

De officiella siffrorna är fortfarande begränsade. De är få, ojämna mellan länder och ofta svåra att jämföra rakt av. Det är i sig en viktig slutsats i rapporten.

Våra uppskattningar för 2025

De officiella siffrorna räcker långt för att visa en sak: efterlevnaden inom kryptoskatt verkar vara låg. Men de räcker inte för att beskriva hela marknaden. Det är fortfarande bara ett mindre antal länder som publicerar användbara uppgifter om hur många som faktiskt deklarerar krypto, och även när siffror finns är de inte alltid direkt jämförbara mellan år eller mellan länder.

För att kunna säga något om helheten behöver vi därför också uppskatta utvecklingen i länder där sådana offentliga siffror saknas.

Varför vi använder ett intervall

I vissa länder finns det officiella deklarationssiffror att utgå från. I många andra gör det inte det. I de fallen hade en enda exakt siffra gett en större känsla av säkerhet än vad underlaget faktiskt tillåter.

Därför redovisar vi ett intervall i stället. Det ska läsas som en rimlig uppskattning av möjliga utfall, inte som ett påstående om att varje lands faktiska efterlevnadsnivå går att mäta exakt med hjälp av sökdata. Samtidigt handlar det inte om lösa antaganden. Intervallet bygger på verkliga deklarationssiffror från de länder där sådan data faktiskt finns.

Så tar vi fram uppskattningarna

För att uppskatta rapporteringen i länder där det saknas officiella siffror för 2024 eller 2025 utgick vi från sökintresse för ämnen som rör kryptoskatt och jämförde det med faktiska deklarationsnivåer i de länder där båda typerna av data fanns tillgängliga.

Som del av det arbetet analyserade vi över 12 miljoner sökningar kopplade till kryptoskatt med hjälp av Ahrefs.

I den låga uppskattningen använder vi det svagaste sambandet mellan antal deklaranter och antal sökningar som vi såg i våra referensländer. I det nuvarande underlaget är det Rumänien som sätter den nedre nivån.

Den höga uppskattningen bygger i stället på det starkaste sambandet mellan deklarationer och sökintresse. Där fungerar Norge som den övre referenspunkten.

Mellanscenariot utgår från genomsnittet i de referensländer där vi både har färska officiella deklarationssiffror och jämförbar sökdata.

Vi har också testat modellen mot länder utanför själva referensgruppen där vi ändå haft tillgång till användbar historisk data för både deklarationer och sökintresse, framför allt USA. Även där hamnade utfallet inom spannet mellan Rumänien och Norge. Det stärker bilden av att intervallet är brett nog för att fånga rimliga utfall, men inte så brett att det blir meningslöst.

För USA sammanfaller mellan- och högscenariot. Skälet är att USA, under de år där vi haft både sökdata och officiella deklarationssiffror, har legat nära den övre delen av intervallet, ungefär i nivå med Norge. Därför låter vi inte spannet bli bredare än vad det historiska mönstret faktiskt motiverar.

Det är också viktigt att skilja mellan de modellerade siffrorna och de officiella. När det finns officiella deklarationssiffror använder vi dem. När sådana siffror saknas använder vi i stället ett intervall som bygger på observerade mönster i jämförbara länder.

Vad intervallet faktiskt säger

I vårt mellanscenario uppskattar vi att det finns omkring 5,3 miljoner personer som deklarerar krypto i länderna i vårt underlag. Det kan jämföras med ungefär 301 miljoner kryptoägare. Det innebär att bara cirka 1,76% verkar ta upp sin krypto i deklarationen.

I det låga scenariot landar uppskattningen på ungefär 892 000 deklaranter, vilket motsvarar omkring 0,30% av alla ägare.

I det höga scenariot stiger siffran till cirka 9 miljoner deklaranter, eller ungefär 3,00% av kryptoägarna.

Det viktiga här är att slutsatsen i stort sett är densamma oavsett scenario. Även om man utgår från den mest generösa uppskattningen ser det fortfarande ut som att den stora majoriteten av alla kryptoägare inte redovisar sin krypto.

Det är också därför intervallet är så relevant. Den exakta nivån kan variera, men huvudbilden förändras inte.

Vad som har förändrats sedan vår rapport från 2023

I vår tidigare rapport uppskattade vi att omkring 0,54% av alla kryptoägare deklarerade. Årets nivå är något högre, men fortfarande mycket låg.

En del av ökningen kan bero på verkliga förändringar. Skattemyndigheter har blivit mer uppmärksamma på krypto, verktygen för rapportering har förbättrats och fler verkar känna till att krypto kan behöva deklareras.

Samtidigt beror en del av skillnaden också på metoden. I årets rapport har vi fler officiella referenspunkter, nyare underlag och ett tydligare sätt att hantera osäkerhet i de länder där det saknas direkta deklarationssiffror.

Vad DAC8, CARF och 1099-DA förändrar

Den här rapporten visar hur efterlevnaden ser ut i dag, men den publiceras samtidigt som reglerna kring kryptoskatt håller på att förändras snabbt.

I USA har förändringen redan börjat. Med Form 1099-DA rapporterar mäklare uppgifter om kryptotransaktioner till både användare och skattemyndigheten. För 2025 gäller kraven främst amerikanska aktörer. Enligt IRS instruktioner och vägledning måste mäklare rapportera bruttointäkter från transaktioner från och med 1 januari 2025, och fler krav införs från 2026.

I EU börjar DAC8 gälla för rapporteringsåret 2026. Enligt Europeiska kommissionen ska Crypto-Asset Service Providers samla in data från 1 januari 2026, med första rapportering under 2027 och informationsutbyte mellan länder senast 30 september 2027.

DAC8 bygger på OECD:s CARF. Enligt OECD:s uppdatering från 2025 ska kryptotjänster rapportera användares transaktioner, och de första internationella utbytena väntas börja .

I praktiken innebär det här ett tydligt skifte: kryptoskatt går från att främst bygga på självrapportering till att i allt högre grad baseras på data från börser och mäklare. I USA gäller det redan för transaktioner från 2025, och i EU och andra CARF-länder för transaktioner från 2026, som rapporteras under 2027.

Det gör också rapportens resultat mer intressanta. Våra siffror beskriver läget kring skatteåret 2025, precis innan den här nya rapporteringsfasen slår igenom fullt ut. Om efterlevnaden är låg redan nu tyder det på att gapet fortfarande är stort. När automatisk rapportering väl är på plats kommer det gapet sannolikt att minska snabbt, vilket ställer högre krav på både plattformar och användare att ha ordning på sin skatterapportering.

All information som tillhandahålls av oss och som är hänförlig till skatt utgör varken skatterådgivning, ekonomisk rådgivning, redovisningsrådgivning eller juridisk rådgivning och kan inte användas av dig eller någon annan för skatteplanering. Du bör söka råd från en skatterådgivare för din enskilda situation. Vi lämnar inga påståenden, löften eller garantier om riktigheten i informationen som tillhandahålls häri. All information som visas här är vår åsikt och inte faktum.