Rozliczenie PIT za kryptowaluty – poradnik

Zanim przejdziemy do składania deklaracji…

Jeśli inwestowałeś w kryptowaluty, zanim zabierzesz się za składanie deklaracji podatkowej, warto znać podstawy. Polski urząd skarbowy ma swoje zasady i niektóre rzeczy mogą cię zaskoczyć — nawet jeśli nie sprzedałeś żadnych monet! Poniżej znajdziesz najważniejsze punkty, które musisz znać, żeby nie popełnić kosztownego błędu.

📅 Termin:
– Zeznanie podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia.

💸 Co podlega opodatkowaniu:
– Sprzedaż krypto za waluty fiducjarne (PLN, EUR, USD)
– Płatność krypto za towary lub usługi
– Zakup NFT za kryptowaluty

🔄 Co nie podlega opodatkowaniu:
– Wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH)

📉 Koszty i straty:
– Możesz odliczyć koszty zakupu krypto
– Straty można przenieść na kolejne lata
– Nie można odliczyć kosztów związanych z wymianą krypto na krypto

📋 Obowiązek deklaracji:
– Nie ma kwoty wolnej od podatku — deklarację składasz niezależnie od wysokości dochodu
– Nawet jeśli tylko kupiłeś kryptowaluty, musisz je uwzględnić w zeznaniu

Jak zadeklarować kryptowaluty w Polsce

W tej części pokażemy Ci krok po kroku, jak wypełnić deklarację podatkową — zakładamy, że znasz już swoje przychody i koszty, które musisz zgłosić.

Jeśli jeszcze tego nie policzyłeś, warto najpierw skorzystać z kalkulatora podatkowego (np. Divly), który pomoże Ci wszystko przygotować.

Jeśli nie masz jeszcze policzonych swoich przychodów i kosztów z kryptowalut, polecamy skorzystać z kalkulatora podatkowego, takiego jak Divly. Dzięki niemu automatycznie otrzymasz wszystkie dane potrzebne do wypełnienia deklaracji PIT-38.

Co to jest PIT-38?

PIT-38 to formularz, który służy do rozliczania dochodów kapitałowych — czyli zysków i strat z różnych aktywów finansowych. W Polsce właśnie na tym formularzu rozlicza się również kryptowaluty.

Musisz złożyć PIT-38, jeśli w danym roku:

kupowałeś, sprzedawałeś lub wymieniałeś kryptowaluty (np. BTC, ETH),
osiągnąłeś zysk lub poniosłeś stratę z inwestycji w akcje, obligacje, fundusze lub inne instrumenty finansowe.

Gdzie wpisać kryptowaluty w PIT-38?

Kryptowaluty mają swoje własne miejsce w formularzu PIT-38 — dokładnie w części E.

To tam wpisujesz:

całkowity przychód z opodatkowanych transakcji krypto,
poniesione koszty (np. zakup kryptowalut),
oraz ostateczny zysk lub stratę.

Jak zadeklarować kryptowaluty online przez Twój e-PIT

Jeśli masz już wszystkie dane (np. z kalkulatora Divly), przejście przez proces deklaracji nie powinno zająć Ci więcej niż kilka minut. Poniżej znajdziesz instrukcję krok po kroku, jak to zrobić na oficjalnym portalu podatkowym:

Przejdź na stronę https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/ i zaloguj się.
Na stronie głównej kliknij Twój e-PIT.
Przejdź do zakładki Bieżące dokumenty i znajdź Twój e-PIT-38 za rok 20xx, a następnie kliknij Złóż PIT-38.
Aby dodać dochody z kryptowalut, przejdź do sekcji:
Inne przychody, w tym uzyskane za granicą oraz odpłatne zbycie walut wirtualnych art. 30B ust. 1A ustawy
i kliknij Dodaj przychód.
Wypełnij pola 34–38 dotyczące przychodów i kosztów z kryptowalut.
Jeśli korzystasz z Divly, to wszystkie te wartości zostaną dla Ciebie automatycznie policzone.
Na końcu kliknij Akceptuj i wyślij PIT, żeby wysłać deklarację do urzędu skarbowego.

I gotowe! Twój obowiązek podatkowy z kryptowalut załatwiony

Jak wypełnić PIT-38 w wersji papierowej

Jeśli nie chcesz składać deklaracji online, możesz to zrobić również w tradycyjnej formie papierowej. Gotowy formularz możesz:

zanieść osobiście do urzędu skarbowego,
albo wysłać pocztą.

Pamiętaj tylko, żeby podpisać deklarację, bo bez podpisu nie zostanie uznana za złożoną!

Zanim przejdziemy do sekcji dotyczącej kryptowalut, zwróć uwagę na to, że niektóre pola są obowiązkowe — zwłaszcza te związane z danymi identyfikacyjnymi, jak PESEL lub NIP.

Część A – Informacje o urzędzie i celu złożenia deklaracji

W polu 5 wpisz nazwę urzędu skarbowego, do którego kierujesz deklarację. Jeśli nie jesteś pewien, który to urząd — zajrzyj do sekcji FAQ na końcu naszego przewodnika.

W polu 6 zaznacz, czy składasz nową deklarację (złożenie zeznania) czy poprawiasz wcześniejszą (korekta zeznania).

Część B – Dane osobowe

Tutaj wpisujesz swoje dane osobowe: nazwisko, imię, datę urodzenia oraz aktualny adres zamieszkania.

Część E – Przychody z kryptowalut

W tej sekcji wpisujesz dochody i koszty związane z kryptowalutami. Dotyczy to sprzedaży krypto, jak i używania ich do płatności (zgodnie z art. 30b ust. 1a ustawy).

Uzupełnij następujące pola:

Źródło przychodu
Przychód – ile łącznie zarobiłeś
Koszty uzyskania przychodu w roku podatkowym – np. koszty zakupu
Koszty z lat poprzednich, jeśli ich wcześniej nie odliczyłeś
Dochód – wyliczany jako: przychód minus koszty
Koszty niepotrącone – jeśli koszty przewyższają przychód

Jeśli korzystasz z Divly, te dane zostaną policzone za Ciebie.

Uwaga: Jeśli pozostawisz jakieś pole puste, urząd skarbowy potraktuje to jako wpisanie „0”.

Część F – Obliczenie podatku

W polu 39 wpisz dochód z kryptowalut (czyli wartość z pola 37).
W polu 40 wpisz stawkę podatku – 19%.
W polu 41 oblicz podatek: dochód razy 19%.
W polu 42 możesz wpisać „0”, jeśli nie zapłaciłeś podatku za granicą. Jeśli zapłaciłeś — sprawdź instrukcję w naszym FAQ.
W polu 43 wpisz: pole 41 minus pole 42 — to jest Twój należny podatek.

Część O – Podpis

W polu 75 wpisz swój podpis. Jeśli ktoś składa deklarację w Twoim imieniu, to ta osoba podpisuje się w polu 76.

Chcesz poprawić rozliczenie z poprzednich lat?

Zdarza się, że coś pominiesz w deklaracji z wcześniejszych lat — np. zapomnisz wpisać dochód z kryptowalut albo nie uwzględnisz kosztów, które mogłyby obniżyć podatek.

Dobrze jest to naprawić — nie tylko po to, żeby uniknąć ewentualnych kar, ale też żeby rozliczyć zaległe straty lub koszty, które mogą przydać się w kolejnych latach.

Na szczęście wciąż możesz skorygować swoje zeznania z poprzednich lat. Jak to zrobić krok po kroku, tłumaczymy tutaj: Przewodnik: zaległy PIT za kryptowaluty – jak to naprawić

Najczęściej zadawane pytania

Jaki urząd skarbowy mam podać w deklaracji?

Wybór odpowiedniego urzędu skarbowego zależy od Twojego miejsca zamieszkania. Nawet jeśli w ciągu roku przebywasz w kilku różnych miejscach, powinieneś wskazać jedno z nich jako swoje główne miejsce rozliczenia.

Każdy urząd w Polsce ma przypisany konkretny obszar terytorialny. Żeby sprawdzić, który urząd Cię obsługuje, możesz skorzystać z oficjalnej wyszukiwarki Ministerstwa Finansów:
👉 https://www.podatki.gov.pl/wyszukiwarki/wyszukiwarka-teleadresowa-jednostek-kas/

Wystarczy, że wpiszesz swój kod pocztowy i miejscowość, a system poda Ci właściwy urząd wraz z adresem i numerem.

Czy mogę odliczyć podatek zapłacony za granicą w PIT-38?

Tak, możesz. Jeśli uzyskałeś dochód z kryptowalut za granicą i zapłaciłeś tam podatek, to możesz go odliczyć w polskim PIT-38, pod warunkiem że Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem.

Jak obliczyć maksymalne odliczenie, które możesz wpisać w polu 42 formularza PIT-38?

Sprawdź swój całkowity dochód z kryptowalut – pole 37.
Ustal, jaka część tego dochodu pochodziła z zagranicy.
Pomnóż wartość z pola 41 przez udział dochodu zagranicznego w całym dochodzie:
pole 41 × (dochód zagraniczny ÷ całkowity dochód z krypto)
Wynik to maksymalna kwota, jaką możesz wpisać w polu 42.

Gdzie znajdę papierowy formularz PIT-38?

Aktualny formularz PIT-38 możesz pobrać ze strony Ministerstwa Finansów:
👉 https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/#headingItem029

Na tej stronie zawsze znajdziesz najnowszą wersję formularza gotową do druku.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.