PL
Jeśli handlujesz kryptowalutami, musisz rozumieć trzy podstawowe pojęcia: przychód, koszty uzyskania przychodu i dochód. To właśnie różnica między nimi decyduje o tym, ile podatku zapłacisz w PIT-38.
Zgodnie z przepisami, sprzedaż kryptowalut rozliczasz jako kapitały pieniężne.
Przychód
Przychód powstaje w momencie odpłatnego zbycia kryptowaluty, czyli gdy:
- sprzedajesz krypto za PLN lub inną walutę fiat,
- płacisz kryptowalutą za towar lub usługę.
Jeśli kupiłeś BTC za 10 000 zł, a sprzedałeś za 15 000 zł, Twój przychód podatkowy to różnica między tymi wartościami, czyli realny zysk, który osiągnąłeś.
Koszty uzyskania przychodu
Koszty to udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie kryptowaluty oraz koszty jej sprzedaży.
Do kosztów zaliczasz m.in.:
- cenę zakupu kryptowaluty,
- prowizje giełdowe przy zakupie i sprzedaży.
Ważne jest ich prawidłowe udokumentowanie. Musisz być w stanie wykazać, że rzeczywiście poniosłeś wydatek na zakup kryptowaluty oraz prowizje. W praktyce oznacza to przechowywanie historii transakcji z giełd, potwierdzeń przelewów czy zestawień operacji.
Co istotne, w jednej ze spraw sądowych potwierdzono, że plik historii transakcji wygenerowany bezpośrednio z giełdy kryptowalut może stanowić wystarczający dowód poniesienia kosztów. Temat dokumentacji omawiamy szerzej w artykule jak udokumentować zakup kryptowalut.
Sprawa trwała od 2017 roku i przeszła przez sądy administracyjne. Po przegranej przed sądami, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej musiał wydać interpretację zgodną z linią orzeczniczą.
Najważniejsze wnioski:
- wydatki na zakup kryptowalut mogą obniżać dochód,
- sposób dokumentowania kosztów przedstawiony przez podatnika został zaakceptowany,
- zestawienia transakcji wygenerowane z platformy mogą stanowić dowód poniesienia kosztów.
Choć interpretacja formalnie chroni tylko wnioskodawcę, w praktyce stanowi silny punkt odniesienia dla innych podatników.
Co to oznacza dla Ciebie?
Kluczowe jest prowadzenie rzetelnej dokumentacji.
Divly może pełnić rolę Twojego „archiwum podatkowego”:
- agreguje wszystkie transakcje z różnych giełd i portfeli w jednym miejscu,
- pozwala pobrać jedno zbiorcze zestawienie wszystkich operacji,
- przechowuje również oryginalne pliki historii transakcji, które zostały zaimportowane.
Dzięki temu masz zarówno podsumowanie roczne, jak i pełną dokumentację źródłową.
Jeśli nie masz jeszcze policzonych swoich przychodów i kosztów z kryptowalut, polecamy skorzystać z narzędzia do obliczania podatku od kryptowalut, takiego jak Divly – kalkulator do obliczania podatku krypto. Dzięki niemu automatycznie otrzymasz wszystkie dane potrzebne do wypełnienia deklaracji PIT-38.
A co z miningiem?
W przypadku kopania kryptowalut pojawia się spór, czy koszty prądu, sprzętu czy infrastruktury można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Organy podatkowe często uznają je za koszty pośrednie.
Jeśli zajmujesz się miningiem, więcej informacji znajdziesz w przewodniku o opodatkowaniu miningu kryptowalut.
Dochód – czyli podstawa opodatkowania
Dochód to różnica między przychodem a kosztami. To właśnie od tej kwoty zapłacisz 19% podatku.
Warto pamiętać, że zgodnie z art. 30b ust. 5 ustawy o PIT dochodów z kryptowalut nie łączy się z dochodami z akcji, instrumentów finansowych ani innych papierów wartościowych. Nie możesz więc kompensować straty z GPW zyskiem z krypto.
Rozlicz przychód i koszty z Divly
Ręczne liczenie przychodów i kosztów przy dużej liczbie transakcji jest trudne i podatne na błędy.
Divly pozwala Ci:
- automatycznie obliczyć przychód i koszty,
- uwzględnić koszty z lat ubiegłych,
- wygenerować raport pokazujący, co wpisać do PIT-38,
- pobrać pełną historię transakcji jako dokumentację.
Divly: Wybór dla Polski
Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.
-
Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
-
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
-
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.
Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.
