Jak rozliczyć kopanie kryptowalut w Polsce? I czy koparka może być kosztem w PIT-38?

Jeśli kopiesz kryptowaluty, najważniejsze jest jedno: samo „kopanie” nie tworzy jeszcze podatku. Podatek pojawia się dopiero wtedy, gdy odpłatnie zbywasz wykopane krypto, na przykład sprzedajesz je za PLN albo płacisz nim za towar lub usługę. Wtedy rozliczasz to w PIT-38.

Gdzie robi się „problem” podatkowy przy miningu?

W praktyce spór dotyczy tego, czy koszty kopania (koparki, prąd, serwery) można potraktować jako koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży wykopanych monet w PIT-38. I tu niestety najnowsze podejście organów podatkowych jest bardzo restrykcyjne.

INTERPRETACJA (2025)

„Zimny prysznic” dla kopiących: koparki i prąd nie jako koszt nabycia w PIT-38

W interpretacji z 28 maja 2025 r. Dyrektor KIS uznał, że wydatków na zakup komputerów do kopania kryptowalut (oraz kosztów typu prąd) nie możesz wykazać jako kosztów bezpośredniego nabycia waluty wirtualnej w PIT-38 (część E). Logika jest prosta: w PIT „nabycie” oznacza kupno od kogoś (np. na giełdzie), a mining to „pierwotne pozyskanie”, zbliżone do wytworzenia.

Efekt: przy sprzedaży wykopanych monet organ może uznać, że Twój „koszt nabycia” w PIT-38 wynosi 0 zł, więc podatek liczysz od całej wartości sprzedaży.

Zobacz pełny dokument: interpretacja indywidualna z 28 maja 2025 r..

Co to oznacza dla Ciebie w praktyce?

Jeśli sprzedajesz wykopane krypto za fiat:

przychód rozpoznajesz przy sprzedaży,
a według restrykcyjnego podejścia KIS koszty typu koparka i prąd nie wchodzą jako „bezpośredni koszt nabycia” do PIT-38.

To ważne, bo wiele osób intuicyjnie myśli: „skoro bez koparki nie byłoby monet, to koparka jest kosztem ich pozyskania”. KIS patrzy na to inaczej.

co ze starszymi stanowiskami?

W starszych latach pojawiały się rozbieżności, a podatnicy powoływali się też na orzecznictwo sądów.

Wyrok WSA w Łodzi z 21 lipca 2020 r. sugerował podejście korzystniejsze dla podatnika: I SA/Łd 285/20.
Organy podatkowe prezentowały podejście restrykcyjne m.in. w interpretacji z 27 lipca 2021 r.: 0113-KDIPT2-1.4011.414.2021.2.MGR.

W praktyce, jeśli chcesz wiedzieć „jak to wpisać w PIT-38” i jak działają przychód/koszty przy krypto, trzymaj się instrukcji krok po kroku z poradnika rozliczenia kryptowalut w Polsce.

Jak Divly pomaga przy miningu (i dokumentacji)?

Nawet jeśli spór dotyczy kosztów koparek, wciąż musisz mieć porządek w danych: kiedy sprzedałeś, za ile, na jakiej giełdzie, jakie były prowizje itd.

Divly pomaga Ci:

zebrać transakcje z giełd i portfeli w jednym miejscu,
wyliczyć wartości do PIT-38,
pobrać jedno zbiorcze zestawienie transakcji,
zachować również każde źródłowe zestawienie/historię transakcji, które wgrałeś (jako dokumentację).

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.