Globalny raport o podatkach od kryptowalut 2026

Podatki od kryptowalut przestały być niszowym tematem. Dziś to jeden z największych problemów w całej gospodarce cyfrowych aktywów.

Na całym świecie setki milionów osób kupowały, sprzedawały lub po prostu trzymały kryptowaluty. Mimo to nasze szacunki pokazują, że tylko około 1,76% posiadaczy kryptowalut uwzględnia je w rozliczeniach podatkowych. Nawet w najbardziej optymistycznym scenariuszu ten odsetek rośnie jedynie do 3,00%. Innymi słowy, wszystko wskazuje na to, że ponad 97% osób prawdopodobnie nie zgłasza swoich kryptowalut do opodatkowania.

Aby lepiej zrozumieć skalę tego zjawiska, zestawiliśmy oficjalne dane z urzędów skarbowych, informacje publiczne oraz szacunki dotyczące liczby użytkowników kryptowalut. Udało nam się zebrać wiarygodne dane o liczbie deklaracji z dziewięciu krajów, z czego aż pięć dotyczy ostatniego roku. Tam, gdzie brak aktualnych danych (od 2024 roku), przygotowaliśmy prognozy na 2025 rok (niski, średni i wysoki scenariusz), opierając się na zależności między liczbą wyszukiwań dotyczących podatków od krypto a rzeczywistą liczbą deklaracji w krajach, gdzie oba te dane są dostępne.

To szczególnie ważny moment, ponieważ zasady raportowania szybko się zmieniają. W Stanach Zjednoczonych formularz 1099-DA zaczyna obejmować wiele transakcji z 2025 roku, które trafią do rozliczeń w 2026. W Unii Europejskiej oraz w innych krajach wdrażających standard OECD CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), transakcje z 2026 roku już trafiają do systemów raportowania, które będą przekazywać dane do urzędów skarbowych od 2027 roku.

Ten raport pokazuje więc poziom rozliczania podatków od kryptowalut tuż przed wejściem w nową erę raportowania. Jeśli już teraz poziom deklaracji jest tak niski, kluczowe pytanie nie brzmi, czy sytuacja się zmieni, lecz jak szybko te zmiany staną się odczuwalne.

Nasze szacunki wskazują, że tylko 1,76% posiadaczy kryptowalut uwzględnia je w rozliczeniach podatkowych.

Nawet przy najbardziej ostrożnym i korzystnym założeniu ten udział rośnie najwyżej do 3,00%. To oznacza, że ponad 97% właścicieli krypto wciąż prawdopodobnie ich nie deklaruje.

W praktyce mówimy więc o bardzo dużej różnicy: z jednej strony są miliony osób składających deklaracje, a z drugiej setki milionów ludzi posiadających kryptowaluty.

Japonia

Japonia zajmuje najwyższe miejsce w naszym zestawieniu. W dużej mierze wynika to z tego, jak praktyczny i uporządkowany jest tam system rozliczania podatków od kryptowalut.

Po stronie administracji publicznej duży nacisk położono na uproszczenie całego procesu:

• Oficjalny kalkulator podatku od kryptowalut pozwala obliczyć podatek bez konieczności analizowania każdej pojedynczej transakcji
• Giełdy mają obowiązek dostarczania rocznych raportów transakcyjnych (年間取引報告書) zgodnych z tym systemem
• Podatnicy mogą skorzystać ze standardowego formularza Crypto Asset Statement (暗号資産の計算書) przy składaniu deklaracji

Dodatkowo Japonia stosuje metodę 総平均法 (średni koszt całkowity), która eliminuje potrzebę liczenia kosztu nabycia dla każdej transakcji osobno. Dzięki temu rozliczenie jest znacznie prostsze i mniej czasochłonne.

Ważną rolę odgrywa też współpraca branży z regulatorami:

• Organizacje takie jak JCBA i JVCEA aktywnie działały na rzecz bardziej przejrzystych zasad podatkowych oraz standaryzacji raportów transakcyjnych

Japonia pokazuje, co się dzieje, gdy przepisy i narzędzia są dobrze dopasowane do użytkownika. W takiej sytuacji rozliczanie podatków staje się po prostu łatwiejsze, a to bezpośrednio przekłada się na wyższy poziom deklaracji.

Norwegia

Norwegia zajmuje drugie miejsce, ale osiąga to w nieco inny sposób. Tutaj kluczową rolę odgrywa nie tylko prostota, lecz także egzekwowanie przepisów i widoczność obowiązków podatkowych.

Kilka elementów szczególnie się wyróżnia:

• Urząd skarbowy aktywnie wysyła tzw. „listy przypominające” do osób, które mogą posiadać kryptowaluty
• Opodatkowaniu podlega samo posiadanie krypto, a nie tylko handel, co zwiększa liczbę osób zobowiązanych do raportowania
• Rynek jest dość scentralizowany, a większość użytkowników korzysta z lokalnej giełdy Firi

Firi pełni istotną rolę w całym ekosystemie:

• Udostępnia gotowe raporty podatkowe dla użytkowników działających wyłącznie na tej platformie
• W przypadku bardziej złożonych portfeli kieruje użytkowników do wyspecjalizowanych narzędzi podatkowych

To połączenie jasnych zasad, aktywnego podejścia urzędu i dobrze zintegrowanych narzędzi sprawia, że więcej osób faktycznie rozlicza swoje kryptowaluty.

Co mówią oficjalne dane?

Zanim przejdziemy do modeli i szacunków, warto spojrzeć na konkretne liczby, które już są dostępne. Nawet szybka analiza pokazuje powtarzający się schemat: liczba osób rozliczających kryptowaluty jest zaskakująco niska.

W kolejnych sekcjach przyglądamy się poszczególnym krajom bardziej szczegółowo. Dzielimy je na te, które publikują jedynie pojedyncze dane za dany rok, oraz na te, które udostępniają dane z kilku lat.

Kraje z danymi z kilku lat

Niektóre państwa publikują dane obejmujące więcej niż jeden rok. To szczególnie wartościowe, bo pozwala zobaczyć, czy liczba osób rozliczających kryptowaluty rośnie, zatrzymuje się na podobnym poziomie, czy może spada po początkowym zainteresowaniu.

Finlandia

Finlandia jest dobrym przykładem tego, że większa świadomość nie zawsze oznacza wysoki poziom rozliczeń. Według dostępnych danych publicznych było tam 18 000 podatników kryptowalut w 2025 roku, przy szacowanej liczbie 450 000 posiadaczy krypto. Warto przy tym zaznaczyć, że nie każdy posiadacz musi mieć obowiązek podatkowy. Jednocześnie wskazuje się, że zgłaszanych jest jedynie około 10% wszystkich transakcji.

Dane przekazane przez fińską administrację podatkową pokazują też wyraźne wahania: 3 500 osób rozliczało krypto w 2020 roku, 16 200 w 2021 i 9 800 w 2022. Na pierwszy rzut oka rok 2025 wygląda najlepiej, ale w praktyce poziom deklaracji jest tylko nieznacznie wyższy niż w 2021 roku i nadal znacznie niższy niż liczba osób, które prawdopodobnie powinny się rozliczyć.

Polska

Polska pokazuje z kolei, że liczba deklaracji rośnie, ale porównywanie danych między latami nie zawsze jest proste. Z danych przytoczonych przez Kryptoprawo, na podstawie Ministerstwa Finansów wynika, że liczba osób rozliczających kryptowaluty wzrosła z 3 200 w 2019 roku do 10 600 w 2020 roku.

Nowsze dane opublikowane przez rząd 21 stycznia 2026 roku wskazują, że 18 545 podatników zadeklarowało dochód z kryptowalut w 2025 roku (za rok podatkowy 2024).

Ten wynik nie jest jednak w pełni porównywalny z wcześniejszymi danymi. Starsze liczby dotyczyły przychodu, natomiast nowsze odnoszą się do dochodu, czyli wyniku po odliczeniu kosztów.

W praktyce oznacza to, że liczba 18 545 obejmuje tylko osoby, które osiągnęły realny zysk. Nie uwzględnia tych, którzy mieli przychody, ale nie mieli dochodu po odliczeniu kosztów, ani tych, którzy zgłosili jedynie koszty zakupu, aby rozliczyć je w przyszłości. W Polsce takie zgłoszenie kosztów jest nadal obowiązkowe, nawet jeśli nie osiągnąłeś przychodu.

Dlatego w naszym zestawieniu nie opieramy się wyłącznie na liczbie 18 545. Szacujemy, że rzeczywista liczba osób raportujących aktywność kryptowalutową w Polsce jest znacznie wyższa i wynosi około 93 000. Uwzględnia to szerszą grupę podatników, w tym osoby bez zysku oraz te, które zgłosiły jedynie koszty.

Rumunia

Rumunia jest jednym z nielicznych przykładów, gdzie liczba deklaracji spada zamiast rosnąć. Dane zebrane przez Economedia pokazują, że w 2022 roku 3 198 osób zadeklarowało dochody z kryptowalut. Do 2024 roku liczba ta spadła do 1 613 podatników.

To niewiele więcej niż w 2019 roku (1 319 osób), ale zdecydowanie mniej niż 33 155 podatników w 2019 roku, czyli w pierwszym roku po wprowadzeniu przepisów.

Te dane sugerują wyraźny schemat: po wprowadzeniu regulacji pojawił się nagły wzrost liczby deklaracji, ale z czasem zainteresowanie wyraźnie spadło. To ważna obserwacja, bo pokazuje, że samo stworzenie zasad nie wystarczy, aby użytkownicy regularnie się rozliczali.

Szwecja

Dzięki współpracy ze Skatteverket udało nam się zebrać dane dotyczące liczby osób deklarujących kryptowaluty w ostatnich latach. Szwecja oferuje krótką, ale bardzo pouczającą serię: około 2 660 deklaracji w 2021 roku, 8 218 w 2022 i 6 088 w 2023. Skatteverket informuje również, że w 2024 było to około 6 000, a w 2025 około 9 000 osób.

Choć liczby się zmieniają, ogólny obraz pozostaje podobny: liczba deklaracji jest niska w porównaniu do liczby osób posiadających kryptowaluty.

W tym samym źródle szwedzki urząd skarbowy szacuje, że liczba posiadaczy krypto wynosi od 320 000 do 740 000 osób. Już sam ten szeroki zakres pokazuje, jak ograniczona jest widoczność rynku. Nawet przy niższych szacunkach udział osób rozliczających kryptowaluty pozostaje niewielki.

Norwegia

Norwegia wyróżnia się jednym z najsilniejszych trendów wzrostowych w całym zestawieniu. Według Skatteetaten, liczba deklaracji wzrosła z 6 470 w 2020 roku do 14 825 w 2021, 44 560 w 2022, 50 837 w 2023, 55 880 w 2024 i aż 73 131 w 2025 roku. Warto pamiętać, że te liczby odnoszą się do roku złożenia deklaracji, a nie roku uzyskania dochodu.

To jeden z najbardziej wyraźnych przykładów rosnącej zgodności podatkowej. Jednak nawet tutaj liczby trzeba zestawić z liczbą posiadaczy kryptowalut.

Co szczególnie istotne, sam urząd skarbowy wskazuje, że wzrost liczby deklaracji wynika m.in. z wysyłania tzw. „listów przypominających” do osób, które mogą posiadać krypto. Innymi słowy, wzrost nie nastąpił sam z siebie, lecz był efektem aktywnego działania administracji.

Stany Zjednoczone

Najnowsze oficjalne dane pochodzą z IRS Publication 1304, które wskazują na 6,65 mln deklaracji związanych z kryptowalutami w 2022 roku i 2,79 mln w 2023. Nawet jeśli przyjmiemy te liczby bez zastrzeżeń, trzeba je porównać z wielkością rynku.

Według archiwalnych danych Triple-A, liczba posiadaczy kryptowalut w USA zbliżała się do 50 milionów osób. To nadal oznacza, że tylko część z nich pojawia się w danych podatkowych.

USA są też ważnym przykładem, bo wchodzą właśnie w nową fazę raportowania. Zgodnie z informacjami IRS dotyczącymi Form 1099-DA oraz zasad raportowania przez brokerów, wiele transakcji z 2025 roku będzie raportowanych w sezonie rozliczeń 2026. Brokerzy mają obowiązek zgłaszać przychody z transakcji od 1 stycznia 2025 roku.

Jednocześnie jest to dopiero początek. W 2025 obowiązki raportowe dotyczą głównie amerykańskich brokerów, a pełniejsze wymagania wejdą w życie dopiero od 2026 roku.

Kraje z pojedynczymi danymi

Nie wszystkie kraje publikują dane z kilku lat. W wielu przypadkach dostępna jest tylko jedna liczba dla danego roku. Mimo to takie dane są bardzo wartościowe, bo pokazują, że ten sam problem powtarza się niezależnie od systemu podatkowego czy poziomu popularności kryptowalut.

Republika Południowej Afryki

Dane z RPA są bardzo wymowne. Według informacji podanych przez Business Day, powołując się na SARS, tylko 17 000 osób zadeklarowało kryptowaluty, przy szacowanej liczbie około 6 milionów posiadaczy krypto.

Nawet jeśli uwzględnimy niepewność co do liczby użytkowników, poziom deklaracji pozostaje bardzo niski.

Brazylia

W Brazylii sytuacja wygląda nieco inaczej pod względem skali, ale wnioski są podobne. Z danych przytoczonych przez CNN Brasil, na podstawie Receita Federal wynika, że 237 369 osób zadeklarowało kryptowaluty w 2023 roku, a łączna wartość zgłoszonych aktywów przekroczyła 1 miliard reali.

To duża liczba w ujęciu absolutnym, ale nadal niewielka w porównaniu do całkowitej liczby użytkowników kryptowalut w kraju.

Portugalia

Portugalia przez długi czas była postrzegana jako „raj podatkowy” dla kryptowalut, ale ten obraz przestał być aktualny po wprowadzeniu zmian w budżecie na 2023 rok.

Od tego momentu:

• Zyski krótkoterminowe (aktywa trzymane krócej niż 365 dni) są opodatkowane stawką 28%
• Zyski długoterminowe (powyżej 365 dni) pozostają zwolnione z podatku

Oznacza to, że kryptowaluty nie były już całkowicie wolne od podatku, nawet jeśli system nadal pozostawał stosunkowo korzystny.

Według Expresso, powołującego się na Ministerstwo Finansów, w 2023 roku tylko 558 osób zadeklarowało zyski z kryptowalut.

• 507 osób zgłosiło zyski długoterminowe (zwolnione z podatku)
• 51 osób zgłosiło zyski krótkoterminowe (opodatkowane)

Podobny obraz przedstawia także podsumowanie Faccounting, które podkreśla, że liczba deklaracji pozostała bardzo niska nawet po wprowadzeniu nowych zasad.

Przykład Portugalii dobrze pokazuje, że atrakcyjne zasady podatkowe nie zawsze przekładają się na wysoki poziom rozliczeń, zwłaszcza gdy formalne obowiązki dopiero zaczynają być egzekwowane.

Co pokazują oficjalne dane

Oficjalne dane są ograniczone, niespójne i wciąż niepełne. I to samo w sobie jest jednym z najważniejszych wniosków.

Our estimates for 2025

Nasze szacunki na 2025 rok

Aby zrozumieć sytuację globalnie, nie wystarczy opierać się tylko na oficjalnych danych. Dlatego przygotowaliśmy szacunki dla krajów, w których takie dane nie są publicznie dostępne.

Jeśli chcemy zobaczyć pełny obraz, musimy wyjść poza same oficjalne liczby.

Dlaczego pokazujemy zakres, a nie jedną liczbę

W części krajów mamy konkretne dane o liczbie deklaracji. W wielu innych nie mamy ich wcale.

W takiej sytuacji podanie jednej „dokładnej” liczby sugerowałoby precyzję, której po prostu nie ma. Dlatego zamiast tego pokazujemy zakres (niski, średni i wysoki scenariusz).

Traktuj ten zakres jako realistyczne przybliżenie, a nie dokładny pomiar. To nie jest zgadywanie, ale też nie jest matematyczna pewność. Szacunki opierają się na rzeczywistych danych z krajów, gdzie liczby są dostępne.

Jak tworzymy nasze szacunki

Aby oszacować poziom rozliczeń w krajach bez oficjalnych danych za 2024 lub 2025 rok, porównaliśmy zainteresowanie tematami podatków od kryptowalut w wyszukiwarkach z rzeczywistą liczbą deklaracji w krajach, gdzie oba te dane są dostępne.

W tym celu przeanalizowaliśmy ponad 12 milionów wyszukiwań związanych z podatkami od krypto przy użyciu Ahrefs.

Logika modelu jest prosta:

• Niski scenariusz opiera się na kraju, gdzie relacja liczby deklaracji do liczby wyszukiwań jest najniższa. W naszym zestawie to Rumunia.
• Wysoki scenariusz bazuje na kraju z najwyższą taką relacją. W tym przypadku jest to Norwegia.
• Średni scenariusz to uśredniony wynik dla krajów, gdzie mamy aktualne dane i porównywalny ruch wyszukiwań.

Dodatkowo sprawdziliśmy model na krajach spoza głównego zestawu, gdzie mieliśmy dane historyczne, przede wszystkim w Stanach Zjednoczonych. Wyniki nadal mieściły się w zakresie wyznaczonym przez Rumunię i Norwegię. To daje nam większą pewność, że zakres jest wystarczająco szeroki, aby był realistyczny, ale jednocześnie na tyle precyzyjny, żeby był użyteczny.

W przypadku USA średni i wysoki scenariusz są takie same. Historycznie kraj ten znajduje się bliżej górnej granicy zakresu, podobnie jak Norwegia. Dlatego nie rozszerzamy sztucznie tego przedziału tam, gdzie dane tego nie uzasadniają.''

Ogólna zasada jest prosta:
tam, gdzie mamy oficjalne dane, korzystamy z nich. Tam, gdzie ich nie ma, stosujemy oszacowania oparte na rzeczywistych wzorcach.

Co pokazuje zakres naszych szacunków

W scenariuszu średnim szacujemy około 5,3 miliona osób rozliczających kryptowaluty w analizowanych krajach, przy około 301 milionach posiadaczy krypto. To oznacza, że tylko około 1,76% z nich faktycznie uwzględnia kryptowaluty w rozliczeniach podatkowych.

W scenariuszu niskim liczba ta spada do około 892 000 osób, czyli zaledwie 0,30% posiadaczy.

W scenariuszu wysokim rośnie do około 9 milionów, co odpowiada mniej więcej 3,00%.

Niezależnie od przyjętego wariantu wniosek pozostaje ten sam:
zdecydowana większość osób posiadających kryptowaluty prawdopodobnie ich nie rozlicza.

I właśnie to jest najważniejsze w tym zakresie. Dokładna liczba może się zmieniać, ale ogólny obraz pozostaje bardzo podobny.

Co zmieniło się od raportu z 2023 roku

W naszym poprzednim raporcie szacowaliśmy, że około 0,54% posiadaczy kryptowalut je deklarowało. W tym roku wynik jest nieco wyższy, ale nadal pozostaje niski.

Część tej zmiany może wynikać z realnych zmian na rynku. Urzędy skarbowe coraz lepiej rozumieją kryptowaluty, narzędzia do raportowania się rozwijają, a świadomość obowiązków podatkowych stopniowo rośnie.

Jednocześnie różnice wynikają także z samej metodologii. W tym roku mamy:

• więcej oficjalnych danych, które możemy wykorzystać jako punkt odniesienia
• bardziej aktualne informacje
• lepszy sposób uwzględnienia niepewności w krajach bez dostępnych danych

Dzięki temu obecne szacunki są bardziej dopracowane i lepiej oddają rzeczywistość, nawet jeśli nadal opierają się częściowo na przybliżeniach.

Co zmienią DAC8, CARF i 1099-DA

Ten raport pokazuje, jak wygląda rozliczanie kryptowalut dziś, ale powstaje w momencie, gdy zasady raportowania szybko się zmieniają.

Zmiany są już widoczne w Stanach Zjednoczonych. Formularz 1099-DA oznacza, że od 2025 roku brokerzy zaczynają raportować transakcje kryptowalutowe do urzędu skarbowego. Na początku obejmuje to głównie podstawowe dane (np. wartość sprzedaży), ale od 2026 roku zakres raportowania będzie szerszy.

W Unii Europejskiej zaczyna obowiązywać DAC8. Od 1 stycznia 2026 roku platformy kryptowalutowe muszą zbierać dane o transakcjach użytkowników, a pierwsze raporty trafią do urzędów skarbowych w 2027 roku.

DAC8 opiera się na globalnym standardzie CARF (OECD), który ma wprowadzić podobne zasady także poza UE. W praktyce oznacza to, że coraz więcej krajów będzie automatycznie otrzymywać dane o transakcjach kryptowalutowych, także między granicami.

Najważniejsza zmiana jest prosta:
system przechodzi od samodzielnego raportowania przez użytkownika do raportowania wspieranego przez giełdy i brokerów.

To już się dzieje. W USA obejmuje transakcje z 2025 roku. W UE i krajach wdrażających CARF dane z 2026 roku trafią do administracji w 2027.

Dla użytkowników oznacza to jedno:
ukrycie aktywności kryptowalutowej będzie coraz trudniejsze, a poprawne rozliczenie stanie się ważniejsze niż kiedykolwiek.

Ten raport pokazuje więc moment przejściowy. Opisuje sytuację tuż przed tym, jak nowe systemy raportowania zaczną działać na pełną skalę. Jeśli poziom rozliczeń jest dziś tak niski, to w najbliższych latach możemy spodziewać się szybkich zmian.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.