Darowizna i spadek kryptowalut a podatek w Polsce

Otrzymanie kryptowalut w prezencie albo w spadku brzmi jak najprostsza forma “zysku”. W praktyce podatkowej w Polsce to dwa różne etapy: najpierw samo nabycie (darowizna lub dziedziczenie), a potem ewentualna sprzedaż lub wymiana krypto. I właśnie na tym drugim kroku ludzie najczęściej wpadają w pułapkę.

Jeśli chcesz mieć pełny obraz rozliczenia krypto w PIT, zobacz nasz poradnik rozliczenia kryptowalut w PIT-38.

Prezent w krypto: co jest opodatkowane i kiedy?

Gdy ktoś przekazuje ci krypto w darowiźnie, patrzysz na to w dwóch “pudełkach”:

Podatek od spadków i darowizn
To dotyczy samego faktu, że dostałeś majątek za darmo. Fiskus traktuje kryptowaluty jako prawo majątkowe, więc darowizna krypto co do zasady podpada pod te przepisy.
Podatek dochodowy (PIT) przy sprzedaży krypto
To pojawia się dopiero wtedy, gdy później sprzedasz krypto za PLN (albo wymienisz na coś, co jest traktowane jak odpłatne zbycie).

Kluczowe jest to, że “dostałem” i “sprzedałem” to dwie różne czynności, nawet jeśli w głowie to jedna historia.

Spadek w krypto: dobra wiadomość i zła wiadomość

Przy dziedziczeniu mechanizm jest podobny: najpierw nabycie spadku, potem ewentualna sprzedaż.

Dobra wiadomość: jeśli dziedziczysz po najbliższej rodzinie, często możesz mieć 0% podatku od spadków i darowizn, ale tylko jeśli dopilnujesz formalności. Interpretacja KIS potwierdza, że krypto jest prawem majątkowym i możesz skorzystać ze zwolnienia rodzinnego, jeśli złożysz SD-Z2 w terminie. Zobacz interpretację: 0111-KDIB2-2.4015.27.2025.1.PB.
Zła wiadomość: samo zwolnienie w podatku od spadków i darowizn nie oznacza automatycznie, że masz “koszt nabycia” do PIT przy późniejszej sprzedaży. W praktyce możesz skończyć z sytuacją, gdzie przy sprzedaży fiskus uzna, że koszt nabycia jest 0, więc 19% podatku liczysz prawie od całości przychodu ze sprzedaży. To właśnie sedno drugiej interpretacji: KDIT1.4011.256.2025.1.MST.

Co to oznacza w praktyce?

Jeśli odziedziczysz krypto i później je sprzedasz, to możesz mieć:

0 zł podatku przy dziedziczeniu (jeśli formalności są dopięte),
ale potem 19% podatku przy sprzedaży liczone od kwoty sprzedaży, bo koszty mogą nie zostać uznane.

To brzmi “nielogicznie”, ale właśnie tak KIS potrafi rozdzielić te dwa podatki.

Warto zapamiętać

Spadek lub darowizna to jedno, sprzedaż to drugie

Zwolnienie w podatku od spadków i darowizn nie gwarantuje, że masz automatycznie koszt do PIT przy sprzedaży. Dlatego dokumentacja i plan sprzedaży mają realne znaczenie dla twojego końcowego podatku.

Czy sposób przekazania krypto ma znaczenie?

W interpretacji dotyczącej spadku KIS podchodzi do tego dość praktycznie: nie ma znaczenia, czy dostęp do aktywów dostajesz przez cold wallet, seed phrase, konto na giełdzie czy przelew na swój adres. Liczy się to, że przejmujesz kontrolę nad prawem majątkowym.

To dobra wiadomość “technicznie”, ale formalności podatkowych i tak nie omija.

A co z innymi „prezentami” w krypto, np. airdropami?

Warto wiedzieć, że KIS podchodzi inaczej do niektórych form otrzymania kryptowalut. W przypadku takich zdarzeń jak airdropy, organy podatkowe wielokrotnie wskazywały, że przychód powstaje w momencie otrzymania tokenów, według ich wartości rynkowej z dnia otrzymania.

Oznacza to, że nawet jeśli nic nie sprzedałeś, możesz mieć obowiązek wykazania przychodu w PIT już w roku, w którym tokeny trafiły na twój portfel.

Szczegółowe omówienie tego podejścia znajdziesz w naszym przewodniku: staking i airdropy – podatek.

Jak się przygotować, żeby nie zrobić sobie problemu

Zadbaj o papier i daty

przy darowiźnie lub spadku liczy się, kiedy powstał obowiązek podatkowy i jakie masz terminy na zgłoszenia.

Zapisz, co dostałeś

jakie krypto, ile jednostek, kiedy, od kogo, na jakiej podstawie.

Pomyśl o sprzedaży wcześniej niż w dniu sprzedaży

bo to właśnie przy sprzedaży często wychodzi temat kosztów, dokumentów i tego, czy rozliczenie będzie “od dochodu” czy praktycznie “od przychodu”.

Divly: prościej ogarnąć rozliczenie krypto

Jeśli chcesz podejść do tego bez bólu głowy, możesz skorzystać z Divly. To kalkulator podatków krypto, który pomaga zebrać historię transakcji, policzyć zyski i straty, a potem przygotować liczby do rozliczenia rocznego.

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Po uruchomieniu raportu możesz też wrócić do instrukcji, jak te liczby przenieść do formularza w praktyce, korzystając z poradnika rozliczenia PIT-38 dla kryptowalut.

Mini podsumowanie

Darowizna i spadek krypto są traktowane jak nabycie prawa majątkowego i mogą podlegać podatkowi od spadków i darowizn.
Zwolnienie rodzinne jest możliwe, ale wymaga dotrzymania formalności (np. SD-Z2 i termin).
Późniejsza sprzedaż krypto to osobny temat i może być opodatkowana w PIT, a koszty przy spadku nie zawsze są uznawane tak, jak intuicyjnie byś chciał.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.