Rapport mondial 2026 sur la fiscalité des cryptomonnaies

Les impôts sur les cryptomonnaies ne sont plus un sujet marginal. Aujourd’hui, ils font partie des angles morts les plus importants de l’économie des actifs numériques.

Partout dans le monde, des centaines de millions de personnes ont déjà acheté, vendu ou simplement détenu des cryptos. Pourtant, nos estimations montrent qu’à peine 1,76 % des détenteurs déclarent leurs cryptomonnaies aux impôts. Même dans un scénario haut, ce chiffre n’atteint que 3,00 %. Autrement dit, même en étant optimiste, plus de 97 % des détenteurs semblent ne pas déclarer leurs activités crypto.

Pour mesurer cet écart, nous avons croisé plusieurs sources : des données officielles d’administrations fiscales, des publications publiques, ainsi que des estimations du nombre de détenteurs de cryptomonnaies. Nous avons pu obtenir des chiffres fiables de déclarations dans neuf pays, dont cinq avec des données très récentes. Lorsqu’aucune donnée officielle n’est disponible pour 2024 ou après, nous avons établi des estimations pour 2025 (scénarios bas, moyen et haut) en nous basant sur la relation observée entre les recherches liées aux impôts crypto et le nombre réel de déclarations dans les pays où ces deux informations existent.

Ce sujet devient d’autant plus important que les règles évoluent rapidement. Aux États-Unis, le formulaire 1099-DA commence à intégrer les transactions de 2025 dans la déclaration fiscale de 2026. En Europe, et plus largement dans les pays qui adoptent le cadre de l’OCDE, le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), les transactions réalisées dès 2026 entrent déjà dans des systèmes de reporting qui seront transmis aux administrations fiscales à partir de 2027.

Ce rapport capture donc un moment charnière : celui qui précède une nouvelle ère de transparence fiscale. Si le niveau de conformité est encore aussi bas aujourd’hui, la question n’est plus de savoir si cet écart va se réduire. La vraie question, c’est à quelle vitesse ce changement va s’imposer.

Nos estimations indiquent que seulement 1,76 % des détenteurs de cryptomonnaies déclarent réellement leurs activités à l’administration fiscale.

Même en prenant des hypothèses très optimistes, ce taux ne dépasserait pas 3,00 %. Autrement dit, plus de 97 % des détenteurs de cryptos semblent encore ne pas déclarer.

Si on regarde ces chiffres à grande échelle, le contraste est frappant : on parle de quelques millions de personnes qui déclarent, face à des centaines de millions de détenteurs dans le monde.

Mais au-delà de ce faible niveau global, un autre élément ressort clairement : le niveau de conformité varie fortement d’un pays à l’autre.

Japon

Le Japon arrive en tête de notre analyse, et cela semble fortement lié à une chose : la simplicité et la standardisation du système de déclaration.

Côté administration, tout a été pensé pour rendre la déclaration plus accessible :

• Un outil officiel de calcul des impôts crypto permet d’estimer facilement ses gains, sans devoir reconstituer chaque transaction une par une
• Les plateformes d’échange doivent fournir un rapport annuel de transactions (年間取引報告書), directement exploitable
• Les contribuables peuvent utiliser un document standardisé, le Crypto Asset Statement (暗号資産の計算書), pour compléter leur déclaration

Autre point clé : le Japon utilise la méthode dite du coût moyen global (総平均法). Concrètement, cela évite de devoir calculer le prix d’achat pour chaque transaction individuellement, ce qui simplifie énormément les choses.

Du côté de l’écosystème, il y a aussi une vraie coordination :

• Des organisations comme la JCBA et la JVCEA ont contribué à clarifier les règles fiscales et à harmoniser les formats de données, au-delà des simples rapports annuels.

Au final, le Japon illustre bien ce qui se passe quand les règles et les outils sont pensés ensemble pour faciliter la déclaration.

Norvège

La Norvège arrive en deuxième position, mais avec une approche différente. Ici, le niveau de conformité semble davantage porté par la visibilité et les actions de l’administration fiscale, plutôt que par la simplification seule.

Plusieurs éléments expliquent cela :

• L’administration fiscale envoie activement des lettres de rappel aux personnes qu’elle soupçonne de détenir des cryptos
• En Norvège, le simple fait de détenir des cryptomonnaies peut entraîner des obligations déclaratives, pas seulement le trading
• Le marché est relativement concentré, avec une grande partie des utilisateurs passant par une plateforme locale : Firi

Cette plateforme joue d’ailleurs un rôle important :

• Elle propose des rapports fiscaux prêts à l’emploi pour les utilisateurs qui restent sur la plateforme
• Et pour les situations plus complexes, elle oriente directement vers des outils spécialisés

Ce mélange de contrôles ciblés, de règles claires et d’outils intégrés semble avoir un effet direct sur le taux de déclaration.

Que disent les données officielles ?

Avant de parler de modèles ou d’estimations, il est utile de regarder ce que montrent déjà les chiffres disponibles. Même sans analyse poussée, un constat revient dans presque tous les pays : le nombre de personnes qui déclarent leurs cryptos reste étonnamment faible.

Dans les sections précédentes, nous avons analysé chaque pays plus en détail. Ici, nous faisons une distinction entre deux types de données :

celles qui donnent une photographie à un instant donné, et celles qui permettent de suivre l’évolution dans le temps.

Pays avec des données sur plusieurs années

Certains pays publient des données sur plusieurs années. C’est particulièrement intéressant, car cela permet de voir si la déclaration progresse réellement, si elle stagne, ou si elle retombe après un premier pic d’attention.

Finlande

La Finlande offre un exemple assez parlant : plus de visibilité ne signifie pas forcément plus de conformité à grande échelle.

D’après des données publiques, il y aurait environ 18 000 contribuables crypto en 2025, pour environ 450 000 détenteurs de cryptomonnaies. Bien sûr, tous ces détenteurs ne sont pas nécessairement concernés par une obligation déclarative. Mais même en tenant compte de cela, l’écart reste important. Le même rapport indique d’ailleurs qu’environ 10 % seulement des transactions seraient déclarées.

Les données partagées par l’administration fiscale finlandaise montrent une évolution intéressante :
3 500 déclarants en 2020, 16 200 en 2021, puis 9 800 en 2022.

Sur le papier, 2025 représente le niveau le plus élevé. Mais en réalité, on reste seulement légèrement au-dessus du pic de 2021, et très loin du nombre probable de personnes ayant une activité imposable.

Pologne

La Pologne montre une autre dynamique : une hausse du nombre de déclarants, mais aussi des difficultés à comparer les chiffres d’une année à l’autre.

Selon Kryptoprawo, qui cite le ministère des Finances, le nombre de déclarants est passé de 3 200 en 2019 à 10 600 en 2020.

Plus récemment, des informations publiées par le gouvernement polonais le 21 janvier 2026 indiquent que 18 545 contribuables ont déclaré des revenus issus des cryptomonnaies en 2025 (pour l’année fiscale 2024).

Mais ces chiffres ne sont pas directement comparables. Les données plus anciennes portent sur les recettes (przychody), alors que les plus récentes concernent le revenu imposable (dochód), c’est-à-dire après déduction des coûts.

Concrètement, cela signifie que le chiffre de 18 545 inclut uniquement les personnes ayant réalisé un gain net.
Il exclut :

• celles qui ont déclaré des transactions sans générer de bénéfice
• celles dont les coûts compensent entièrement les gains
• et celles qui déclarent uniquement des achats pour les reporter sur les années suivantes

Or, en Pologne, déclarer ses coûts d’acquisition reste obligatoire, même sans revenus, comme expliqué dans ce guide.

Pour cette raison, nous n’avons pas retenu le chiffre de 18 545 dans notre tableau principal. Notre estimation pour la Pologne est nettement plus élevée, autour de 93 000 déclarants, afin de refléter l’ensemble des contribuables ayant déclaré une activité crypto, et pas uniquement ceux en situation de gain.

Roumanie

La Roumanie est l’un des rares exemples où le nombre de déclarations diminue au fil du temps.

Selon des données relayées par Economedia, 3 198 personnes ont déclaré des revenus liés aux cryptos en 2022. En 2024, ce chiffre est tombé à 1 613 déclarants.

Ce niveau reste proche de celui observé en 2019 (1 319 déclarants), mais il est très inférieur aux 33 155 personnes qui avaient déclaré cette même année, au moment où les règles venaient d’être mises en place.

Ce que montre la Roumanie est assez clair : il peut y avoir un pic de déclarations au moment de l’introduction des règles, suivi d’un net recul. Autrement dit, créer un cadre légal ne suffit pas à lui seul à maintenir un niveau élevé de conformité dans le temps.

Suède

En Suède, les données obtenues via Skatteverket permettent d’observer une évolution sur quelques années :

• Environ 2 660 déclarants en 2021
• 8 218 en 2022
• 6 088 en 2023

D’après cette publication, on compte également environ 6 000 déclarants en 2024 et près de 9 000 en 2025.

Les chiffres varient d’une année à l’autre, mais la tendance globale reste la même : le nombre de déclarations reste faible par rapport au nombre probable de détenteurs.

Dans cette même source, l’administration fiscale estime que le nombre de détenteurs de cryptomonnaies en Suède se situe entre 320 000 et 740 000. Cette large fourchette montre à quel point la visibilité reste limitée. Même en prenant l’estimation la plus basse, la part de personnes qui déclarent reste relativement faible.

Norvège

La Norvège se distingue par une progression très nette du nombre de déclarants au fil des années.

D’après Skatteetaten, le nombre de déclarants est passé de :

• 6 470 en 2020
• à 14 825 en 2021
• puis 44 560 en 2022
• 50 837 en 2023
• 55 880 en 2024
• et 73 131 en 2025

À noter : ces chiffres correspondent à l’année de dépôt de la déclaration, et non à l’année des revenus. Par exemple, les données de 2025 concernent les revenus de 2024.

C’est l’un des exemples les plus clairs d’une amélioration progressive de la conformité. Mais ce résultat ne s’explique pas uniquement par une meilleure compréhension des règles.

L’administration fiscale norvégienne indique elle-même que cette hausse est en partie liée à l’envoi de lettres ciblées à des personnes suspectées de détenir des cryptos. En pratique, cela signifie que le taux de déclaration a augmenté après des actions concrètes de contrôle, et non spontanément.

États-Unis

Aux États-Unis, les données officielles les plus récentes proviennent de l’IRS Publication 1304. Elles indiquent :

• 6,65 millions de déclarations liées aux actifs numériques en 2022
• 2,79 millions en 2023

Même si ces chiffres peuvent sembler élevés, ils doivent être comparés au nombre total de détenteurs de cryptomonnaies. Une estimation de Triple-A suggère qu’il y avait près de 50 millions de détenteurs aux États-Unis à cette période. Là encore, cela implique que seule une minorité apparaît dans les données fiscales.

Les États-Unis sont également en train d’entrer dans une nouvelle phase de reporting. Selon les informations publiées par l’IRS sur le Formulaire 1099-DA et les obligations des intermédiaires, de nombreuses transactions réalisées en 2025 seront reportées lors de la déclaration fiscale de 2026.

Pour l’instant, ce système reste en phase de déploiement : en 2025, les obligations concernent principalement les intermédiaires américains, tandis que des exigences de reporting plus étendues entreront en vigueur à partir de 2026.

Données ponctuelles par pays

Tous les pays ne publient pas des données sur plusieurs années. Dans certains cas, nous n’avons accès qu’à un seul chiffre à un moment donné.

Même si ces données sont plus limitées, elles restent très utiles. Elles montrent que le même constat se répète, quel que soit le pays : peu de détenteurs de cryptos déclarent réellement leurs activités, même dans des contextes fiscaux très différents.

Afrique du Sud

Le cas de l’Afrique du Sud est particulièrement parlant. Selon Business Day, citant l’administration fiscale (SARS), seulement 17 000 personnes avaient déclaré des cryptomonnaies, pour environ 6 millions de détenteurs estimés.

Même en prenant en compte une marge d’incertitude sur le nombre total de détenteurs, cela correspond à un niveau de déclaration extrêmement faible.

Brazil

Au Brésil, les données montrent un volume de déclarations plus important en valeur absolue. D’après CNN Brasil, citant la Receita Federal, 237 369 personnes ont déclaré des cryptomonnaies en 2023, pour un montant total supérieur à 1 milliard de reais.

Mais là encore, ce chiffre doit être mis en perspective avec le nombre total d’utilisateurs de crypto dans le pays, bien plus élevé.

Portugal

Le Portugal est souvent présenté comme un paradis fiscal pour les cryptomonnaies. Cette idée est toutefois devenue moins vraie après le budget de l’État 2023, qui a clarifié le traitement fiscal des actifs numériques.

Depuis 2023 :

• Les plus-values à court terme (actifs détenus moins de 365 jours) sont imposées à 28 %
• Les plus-values à long terme (plus de 365 jours) restent exonérées

Autrement dit, les cryptos ne sont plus totalement hors du champ fiscal, même si le régime reste relativement favorable dans certains cas.

Selon Expresso, citant le ministère des Finances, seulement 558 contribuables ont déclaré des gains liés aux cryptos en 2023. Parmi eux :

• 507 ont déclaré des gains à long terme, exonérés d’impôt
• 51 seulement ont déclaré des gains à court terme, donc imposables

Ce constat est confirmé par l’analyse de Faccounting, qui souligne que le nombre de déclarants reste très faible, même après l’introduction d’un cadre fiscal plus clair.

Le cas du Portugal est intéressant, car il montre que la perception d’un régime fiscal favorable ne garantit pas une forte conformité une fois que des règles précises sont mises en place.

Ce que montrent réellement les données officielles

Les données disponibles aujourd’hui sont encore partielles, hétérogènes et parfois difficiles à comparer. Et en soi, c’est déjà un constat important.

Nos estimations pour 2025

Les chiffres officiels suffisent à montrer une chose : le niveau de déclaration des cryptomonnaies est faible.
En revanche, ils ne permettent pas de décrire l’ensemble du marché.

Peu de pays publient des données exploitables, et même lorsqu’elles existent, elles ne sont pas toujours comparables d’une année à l’autre.
Si l’on veut comprendre la situation à l’échelle mondiale, il faut donc estimer ce qui se passe dans les pays où aucune donnée officielle n’est disponible.

Pourquoi présenter une estimation

Dans certains pays, nous avons des chiffres précis. Dans beaucoup d’autres, nous n’en avons pas.

Dans ce contexte, donner un seul chiffre donnerait une impression de précision qui ne reflète pas la réalité.
Nous avons donc choisi de présenter une fourchette, qui correspond à une estimation raisonnable plutôt qu’à une valeur exacte.

Cela ne veut pas dire que ces chiffres sont approximatifs au hasard.
Au contraire, ils s’appuient sur des données réelles, issues des pays où les déclarations sont connues.

Comment ces estimations sont construites

Pour estimer les niveaux de déclaration dans les pays sans données officielles récentes, nous avons analysé la demande de recherche liée aux impôts sur les cryptos, puis comparé ces volumes avec le nombre réel de déclarants dans les pays où ces deux informations sont disponibles.

Au total, nous avons étudié plus de 12 millions de recherches liées aux impôts crypto, à l’aide de Ahrefs.

Nous avons ensuite construit trois scénarios :

• Estimation basse : basée sur le pays avec le plus faible rapport entre recherches et déclarants, ici la Roumanie
• Estimation haute : basée sur le pays avec le rapport le plus élevé, ici la Norvège
• Estimation médiane : basée sur la moyenne observée entre les pays de référence disposant de données récentes

Pour vérifier la solidité du modèle, nous l’avons testé sur d’autres pays pour lesquels nous disposions de données historiques, notamment les États-Unis. Les résultats restent cohérents et se situent à l’intérieur de la fourchette définie entre la Roumanie et la Norvège.
Cela nous donne confiance dans le fait que cette fourchette est suffisamment large pour être réaliste, sans être trop large pour perdre en utilité.

Dans le cas des États-Unis, les estimations moyenne et haute sont identiques. Historiquement, le pays se situe plutôt dans la partie haute de la fourchette, proche du niveau observé en Norvège. Plutôt que d’élargir artificiellement l’estimation, nous avons donc conservé ce positionnement.

De manière générale, il est important de distinguer deux types de données :
lorsque des chiffres officiels existent, nous les utilisons. Lorsqu’ils n’existent pas, nous proposons une estimation basée sur des comparaisons observées.

Ce que montre l’estimation

Dans notre scénario central, nous estimons qu’il y a environ 5,3 millions de personnes qui déclarent leurs cryptomonnaies, pour près de 301 millions de détenteurs au total.
Cela correspond à environ 1,76 % des détenteurs.

Dans le scénario bas, ce chiffre tombe à environ 892 000 déclarants, soit seulement 0,30 %.
À l’inverse, dans le scénario haut, on atteint environ 9 millions de déclarants, soit 3,00 % des détenteurs.

Même en prenant l’estimation la plus élevée, le constat reste le même : la grande majorité des détenteurs de cryptomonnaies ne semblent pas déclarer leurs activités.

C’est précisément l’intérêt de cette estimation.
Le chiffre exact varie, mais la conclusion, elle, ne change pas.

Ce qui a évolué depuis notre rapport 2023

Dans notre précédent rapport, nous estimions qu’environ 0,54 % des détenteurs déclaraient leurs cryptos.
Cette année, le chiffre est un peu plus élevé, mais reste globalement faible.

Cette évolution peut s’expliquer en partie par des changements réels :
les administrations fiscales sont mieux informées, les outils de déclaration se sont améliorés, et les utilisateurs comprennent un peu mieux leurs obligations qu’il y a quelques années.

Mais il y a aussi une autre raison : notre méthode a évolué.
Nous disposons aujourd’hui de plus de données officielles, de données plus récentes, et d’une manière plus précise de représenter l’incertitude dans les pays où les chiffres ne sont pas disponibles.

Ce que changent DAC8, CARF et le 1099-DA

Ce rapport montre où en est la déclaration des cryptomonnaies aujourd’hui. Mais il arrive à un moment où les règles évoluent rapidement.

Aux États-Unis, le formulaire 1099-DA marque un changement important. À partir des transactions de 2025, les plateformes doivent transmettre certaines informations à l’administration fiscale. Pour l’instant, cela concerne surtout les intermédiaires américains, mais le système va progressivement s’étendre dès 2026.

En Europe, la directive DAC8 entre en application pour l’année 2026. Concrètement, les plateformes devront collecter des données sur les transactions dès 2026, puis les transmettre aux autorités fiscales en 2027.
Ces règles s’appuient sur le cadre international de l’OCDE, le CARF, qui vise à harmoniser le reporting des cryptomonnaies entre pays.

Ce que cela change est assez simple :

on passe d’un système où les utilisateurs devaient déclarer eux-mêmes, à un système où les plateformes transmettent directement les informations aux autorités fiscales.

Pour les utilisateurs comme pour les plateformes, cela signifie que la transparence va fortement augmenter dans les prochaines années.

Ce point est essentiel pour comprendre ce rapport. Les estimations présentées ici reflètent la situation juste avant cette nouvelle phase de reporting généralisé.
Si le niveau de déclaration est encore faible aujourd’hui, cela donne une idée de l’ampleur du décalage avant que ces nouvelles règles ne produisent leurs effets.

En pratique, l’écart entre activité crypto et visibilité fiscale devrait se réduire rapidement dans les années à venir.

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