SV
Minar du kryptovaluta som hobby eller näringsverksamhet?
Beskattningen av mining av kryptovalutor skiljer sig beroende på om du gör det som privatperson eller juridisk person. Som privatperson beskattas man normalt under inkomst av tjänst (hobby), men i vissa fall kan det beskattas som inkomst av näringsverksamhet. Om du är osäker på vad som gäller för dig, se Skatteverkets riktlinjer.
Resten av den här guiden kommer att rikta sig till dig som sysslar med mining som privatperson och beskattas under inkomst av tjänst (hobby).
Hur beskattas mining av kryptovalutor?
Vinster som tjänas genom kryptomining klassificeras som inkomst av tjänst (hobby). Dessa vinster medför att du behöver betala s.k egenavgifter och inkomstskatt som baseras på din marginalskatt.
Du behöver bara deklarera mining-inkomster om du faktiskt gjort en vinst. Du behöver alltså inte deklarera något om du gjort förluster på mining. Dock är det viktigt att notera att du ändå bör spara dina skatteberäkningar till framtiden då du får dra av förluster mot vinster du eventuellt får i framtiden.
Miningvinster räknas ut genom att ta alla intäkter minus alla kostnader (e.g hårdvaruinköp och elkostnad). Detta låter enkelt, men kan tyvärr ändå bli krångligt i vissa fall.
Egenavgifter beskattas med 29.97% om du är född 1955 eller senare. Eftersom egenavgiften inte är känd vid tidpunkten då man deklarerar används ett schablonavdrag som i de flesta uppgår till 25%. Läs om Egenavgifter på Skatteverkets hemsida för mer information.
Efter att du betalat egenavgifter tas din marginalskattesats på de kvarvarande vinsterna. Marginalskattesatsen kommer variera från person till person beroende på var du bor, hur mycket du tjänar, din ålder och om du är med i Svenska kyrkan. Vi rekommenderar att du använder en inkomstskattekalkylator om du är osäker på din marginalskattesats.
Jonas minar kryptovalutor till ett värde av 12 000 SEK under 2023. Han kunde dra av 2 000 i kostnader hänförliga till mining. Alltså gjorde Jonas en vinst om 12 000 -2 000 = 10 000 på sin mining.
Av vinsten betalar Jonas först egenavgifter om 2 500 enligt schablonavdrag (25 %). På de 7 500 som återstår efter att egenavgiften dragits av appliceras Jonas marginalskattesats som i just hans fall är 31%. Således ges skatten 7 500 x 31% = 2 325 SEK. Efter avgifter och skatter kvarstår alltså 10 000 - 2500 - 2325 = 5 175 SEK.
Beräkning: Inkomster från mining
Inkomster från mining måste konverteras till motsvarande värde i Svenska kronor (SEK) på dagen du fick inkomsten. När du har konverterat alla miningtransaktioner till SEK summerar du dem för året du deklarerar för.
Dag 1: Du får 1 ETH från mining. Värdet på ETH är 5000 SEK denna dag.
Dag 2: Du får 1 ETH från mining. Värdet på ETH är 6000 SEK denna dag.
Dag 3: Du säljer 2 ETH för 12 000 SEK.
Du har tjänat 5 000 + 6 000 = 11 000 SEK i inkomster från mining. Försäljningen påverkar inte din mininginkomst skattemässigt.
Lägg märke till att när du väl räknat ut inkomster från mining, måste du också deklarera kapitalskatt på värdeförändringar som skett för valutan när du säljer den. I exemplet ovan sålde du 2 ETH som då har ett s.k Omkostnadsbelopp på 11 000 SEK. Men eftersom du sålde dem för 12 000 SEK har du gjort en kapitalvinst på 1 000 SEK (12 000 SEK - 11 000 SEK) som ska deklareras som en kapitalvinst i K4-blanketten.
Beräkning: Kostnader för mining
Trots att det kan vara tidskrävande att räkna ut dina intäkter från mining så är det oftast smidigt gjort med tjänster såsom Divly. Det är dock inte alltid lika enkelt att räkna ut de kostnader som är hänförliga till mining. Du måste kunna isolera en kostnad såväl som att mäta den korrekt för att kunna ta upp den som en kostnad. Ibland kanske du till och med vill använda förslitning av hårdvaran som en kostnad för din mining.
Först och främst är det viktigt att veta om du får dra en kostnad från dina mininginkomster. Vanligen vill man primärt dra av kostnader för hårdvaran och elektricitet. Avdragsgilla kostnader för mining kan vara svåra att precisera men nedanstående är en bra början:
-
Hårdvara: Om du har köpt hårdvara och byggt en mining-rig som enbart används för att mina är det enkelt att klassificera som en kostnad som får dras av. Men om du istället minat på din speldator samtidigt som du ibland använt datorn till annat är det osannolikt att Skatteverket anser att kostnaden för din GPU får dras av.
-
Elektricitet: Om du planerar att dra av din elkostnad är det en bra idé att installera en elmätare som mäter hur mycket el din mining-rig drar. Detta kommer göra det lättare att visa vilken elkostnad som är hänförlig till din mining. Om du istället minar på din speldator är det svårt att dra av kostnader för el då det inte enkelt går att räkna ut hur mycket el som är hänförlig till just mining gentemot andra saker du gjort med datorn.
Om din miningutrustning kostade mindre än ett halvt prisbasbelopp får du dra av kostnaden från dina mininginkomster direkt för året du gjorde köpet av hårdvaran. Under 2024 uppgick ett halvt prisbasbelopp till 28 650 SEK. Du kan hitta mer info om prisbasbelopp på SCB:s hemsida.
Om priset på din miningutrustning istället överstiger ett halvt prisbasbelopp och beräknas hålla i mer än 3 år ska du skriva av utrustningen. Du kommer att behöva bedöma för varje GPU eller ASIC ditt köp om dess förväntade livslängd är kortare eller längre än 3 år. Det kanske även finns annan utrustning såsom riggen eller ramen du installerar datorn i som skall skrivas av.
Avskrivning / förslitning för ett visst år räknas ut genom att ta inköpspriset delat med antalet år som den förväntas hålla. Om du exempelvis köpt miningutrusting för 60 000 SEK och räknar med att det ska hålla i 3 år skulle du dra av 20 000 SEK från dina miningintäkter varje år.
När man säljer tillgångar som har använts i hobbyverksamheten (alltså inventarier, inte produkter som tillverkats i hobbyverksamheten) ska vinsten hanteras enligt kapitalvinstreglerna.
Bosse har köpt grafikkort för 50 000 kr som används helt och hållet i hobbyverksamheten. Livslängden har uppskattats till fem år, vilket innebär att ett förslitningsavdrag om 20 % per år får göras.
År 3 säljer Bosse grafikkortet för 35 000 kr. Förslitningsavdrag har gjorts med totalt 20 000 kr. Vinstberäkningen ser ut som följer: 35 000 + 20 000 – 50 000 = 5 000 kr som redovisas i ruta 7.2 eftersom Bosse gjorde vinst på grafikkorten.
Dra av tidigare års förluster från mining
Om du har gjort förluster på din mining under något av de senaste fem åren kan du kvitta dessa mot vinster från mining som du fått vid ett senare tillfälle. Om du exempelvis gjort vinster på mining under 2024 (som deklareras 2025) kan du kvitta denna vinst mot eventuella förluster du gjort så tidigt som under 2019.
Notera att denna kvittning endast funkar för förluster du gjort på mining. Du kan inte dra av förluster från andra aktiviteter såsom andra hobbies eller dylikt.
Om du inte har deklarerat förluster från mining under tidigare år så är det möjligt att göra det i efterhand i samband med att du deklarerar för nuvarande skatteår. Det är därför det är viktigt att spara kvitton och uträkningar under sex års tid trots att du inte måste deklarera för de år du gjort förluster på mining.
Jonas har minat krypto som hobby under flera år.
År 1 Förlust på mining: 20 000 SEK
År 2 Förlust på mining: 5 000 SEK
År 3 Vinst på mining: 15 000 SEK
År 4 Förlust på mining: 5 000 SEK
Jonas behöver inte deklarera sin miningaktivitet förrän år 3 eftersom det är första gången han gjorde en vinst. Jonas får maximalt dra av 15 000 SEK av de 20 000 SEK i förlust han gjorde under år 1. Hela vinsten kvittas.
Hur du lämnar in skattedeklarationen vid mining
För att deklarera skatt på mining ska du fylla i T2-blanketten. Det finns två sätt att göra detta.
-
Fyll i T2-blanketten digital på Skatteverkets hemsida.
-
Fyll i T2-PDF, printa ut den och skicka med vanligt post till Skatteverket. Detta är ett krav om du gör en självrättelse.
Om du har använt Divly för att räkna ut dina kryptoskatter, kan du se dina inkomster från mining summerade för varje år och konverterade till SEK. Du hittar detta online på Divly och även i en PDF som du kan ladda ner.
Nedan följer en guide för hur du fyller i T2-blanketten på Skatteverkets hemsida.
-
Logga in på Skatteverket med ditt BankID.
-
Gå till Bilagor > Inkomst av hobby, internetinkomster m.m. (T2).
-
Under Sektion A skriver du “Mining av kryptovaluta”.
-
I Sektion B anger du din inkomst från mining för skatteåret du deklalerar för under Inkomster. Ange eventuella kostnader för mining under året under raden som heter Kontanta utgifter. Ange eventuellt avskrivning / kostnad för förslitning under Förslitningsavdrag. Tryck sen Summera.
-
I Sektion C anger du om du vill dra av förluster du gjort i mining från tidigare år. Bocka i de år du vill använda förluster från. Kom ihåg att du inte kan dra av mer än vad du fått som inkomst under innevarande skatteår. När du är klar trycker du Summera.
-
I Sektion D anger du eventuellt Schablonavdrag som du gjorde förra året. Slutligen anges årets egenavgifter i rad och 3. Tryck Summera. Om du inte deklarerat vinster från mining för tidigare år kan du hoppa över detta steg.
Vi hoppas att guiden varit till hjälp! Se även vår kompletta guide för att deklarera skatt på kryptovalutor i Sverige. Lycka till med din mining!
All information som tillhandahålls av oss och som är hänförlig till skatt utgör varken skatterådgivning, ekonomisk rådgivning, redovisningsrådgivning eller juridisk rådgivning och kan inte användas av dig eller någon annan för skatteplanering. Du bör söka råd från en skatterådgivare för din enskilda situation. Vi lämnar inga påståenden, löften eller garantier om riktigheten i informationen som tillhandahålls häri. All information som visas här är vår åsikt och inte faktum.
