SV
Ska man betala skatt på NFTs i Sverige?
I de flesta fall behöver vinster från NFTs deklareras till Skatteverket. Samtidigt följer inte alla NFTs samma skatteregler. Hur en NFT beskattas beror på vad den representerar och hur du använder den. Eftersom NFTs kan ha väldigt olika användningsområden (från digital konst till föremål i spel) finns det inget enkelt standardsvar som passar alla.
I många fall beskattas NFTs enligt reglerna för “andra tillgångar”, till exempel digital konst eller virtuella föremål i spel. Ur ett skatteperspektiv hamnar sådana tillgångar oftast i en av två kategorier: kapitalplaceringstillgångar eller personliga tillgångar. Vilken kategori som gäller beror främst på ditt syfte när du skaffade NFT:n och hur du har använt den sedan dess.
NFT som kapitalplaceringstillgång
Detta gäller vanligtvis när du köper en NFT (t.ex. digital konst eller ett föremål i ett spel) främst för att spekulera i en framtida värdeökning eller för att sälja vidare med vinst. Utifrån våra diskussioner med kunder är detta det vanligaste användningsfallet för NFTs.
Kapitalplaceringstillgångar i form av NFTs beskattas i praktiken på samma sätt som vanliga kryptovalutor. Vinst eller förlust beräknas genom att dra av anskaffningsutgiften från försäljningspriset. Vinster beskattas med 30%, medan förluster är avdragsgilla till 70%.
NFT som personlig tillgång
En NFT kan räknas som en personlig tillgång om den främst används för personligt bruk snarare än för att göra vinst. Till exempel: om du köper en NFT som representerar ett föremål i ett spel och i första hand använder det i ditt eget spelande, kan den i vissa fall ses som personlig egendom.
När du säljer en personlig tillgång beräknas kapitalvinsten genom att dra av anskaffningsutgiften från försäljningspriset. Alternativt får du använda en förenklad metod där 25% av försäljningspriset (efter avdrag för försäljningsutgifter) räknas som omkostnadsbelopp.
Normalt är kapitalvinster fullt skattepliktiga. Däremot är vinster på personliga tillgångar skattefria upp till 50 000 kr per år. Detta fungerar som ett grundavdrag, vilket betyder att om du säljer flera personliga tillgångar under året är det endast den del av den totala vinsten som överstiger 50 000 kr som beskattas. Förluster vid försäljning av personliga tillgångar är inte avdragsgilla. Detta är viktigt att ta hänsyn till när du beräknar din skatt.
Har du skapat och sålt NFTs?
Att skapa och sälja NFTs kan i vissa fall räknas som inkomst. Om du tror att detta gäller dig kan det här avsnittet vara relevant. Om du enbart har handlat NFTs kan du hoppa över detta avsnitt.
Skatt på inkomster från att skapa och sälja NFTs kan se olika ut beroende på om du som privatperson säljer digital konst som en hobby eller om verksamheten bedrivs som en näringsverksamhet/företag. Exakta kriterier för att räknas som hobby eller näringsverksamhet behöver bedömas noggrant. Det beror sannolikt på detaljerna i din situation . Om du är osäker kan du alltid kontakta Skatteverket direkt eller ta hjälp av professionell skatterådgivning.
En liknande bedömning används för kryptomining, där gränsdragningen har varit mer tydligt definierad. Några kriterier för om mining kan anses vara hobby eller näringsverksamhet kan också ge en indikation på hur bedömningen kan göras för NFTs:
-
Verksamheten bedrivs regelbundet på ett professionellt och kostnadseffektivt sätt under en längre tidsperiod med lämplig utrustning.
-
Verksamheten kan förväntas ge ett överskott under hela den ekonomiska beräkningsperioden.
Så deklarerar du dina NFTs till Skatteverket
Det enklaste sättet är att använda en kryptoskattekalkylator som Divly för att hantera NFT-skatt. När NFT-transaktionerna är importerade i Divly inkluderas de automatiskt i skatterapporten (K4) som du laddar ner.
Du kan importera NFTs automatiskt i Divly via de mest populära blockkedjorna, som Ethereum och Solana. Det gör processen mycket enklare.
Handlade NFTs klassade som kapitalplaceringstillgångar
Precis som vanliga kryptovalutor ska de redovisas i bilaga K4, avsnitt D i din deklaration. Om du använder en tjänst som Divly sker detta automatiskt i din K4. Följ instruktionerna i Divlys skatterapport för att ladda upp K4 till Skatteverket eller läs vår guide här.
Om det visar sig att den underliggande tillgången som NFT:n representerar är något annat som inte passar in under kategorin “andra tillgångar”, kan du behöva redovisa den i K4 avsnitt A, B eller C. Dessa fall är dock mycket ovanliga.
Handlade NFTs klassade som personliga tillgångar
Vinst vid försäljning av en personlig NFT ska redovisas i punkt 7.5 i din inkomstdeklaration. Om du använder Divly, ta bort transaktionerna från Divly för att undvika att de räknas som kapitalplaceringstillgångar i beräkningen.
Skapade NFTs och sålde dem
Om din NFT-försäljning klassas som inkomst av hobby ska du deklarera detta via Skatteverkets blankett T2, under förutsättning att du har gjort vinst.
Skydda dig mot misstag vid NFT-beskattning
NFT är ett nytt fenomen när det gäller beskattning. Oavsett om du har handlat med eller sålt NFT:er som inkomst är det därför bra att lämna in en Öppet Yrkande när du deklarerar NFT-skatt. Detta minskar risken för att du ska behöva betala ett skattetillägg om du gör ett misstag.
För att lämna in en Öppet Yrkande när du deklarerar dina skatter, navigerar du till 17. Övriga Upplysningar i Skatteverket och skriv en förklaring av de metoder du använt för att beräkna dina NFT-skatter.
Har du frågor eller feedback?
För att hitta mer information om NFTs, se Skatteverkets sida om NFTs.
Vi hoppas att den här guiden var användbar. Om du behöver mer information när det gäller kryptobeskattning i Sverige , läs gärna Divly's fullständiga guide till kryptobeskattning i Sverige.
All information som tillhandahålls av oss och som är hänförlig till skatt utgör varken skatterådgivning, ekonomisk rådgivning, redovisningsrådgivning eller juridisk rådgivning och kan inte användas av dig eller någon annan för skatteplanering. Du bör söka råd från en skatterådgivare för din enskilda situation. Vi lämnar inga påståenden, löften eller garantier om riktigheten i informationen som tillhandahålls häri. All information som visas här är vår åsikt och inte faktum.
