RO
Exchange-urile și ceilalți furnizori de servicii de criptoactive nu trimit ANAF un calcul final al impozitului tău. Pentru un rezident fiscal român, raportarea DAC8 cuprinde date de identificare și rezidență fiscală, plus date anuale agregate despre tranzacții, separate pe tip de criptoactiv.
Primul an raportabil este 2026. Furnizorii care raportează direct în România transmit datele pentru 2026 către ANAF până la 15 martie 2027, iar ANAF schimbă informații cu jurisdicțiile partenere până la 30 septembrie 2027. Ca utilizator, nu depui un formular separat numit „DAC8”; propria ta Declarație unică rămâne o obligație distinctă.
Pe scurt: DAC8 îi oferă ANAF indicii despre identitatea ta, rezidența fiscală și activitatea de pe platformă. Raportul nu este un calcul al câștigului impozabil și nu înlocuiește istoricul complet al tranzacțiilor sau Declarația unică.
Ce date personale raportează exchange-ul prin DAC8?
Pentru o persoană fizică raportabilă, furnizorul transmite numele, adresa, jurisdicția sau jurisdicțiile de rezidență fiscală, NIF/TIN-ul aferent fiecărei jurisdicții, data nașterii și, în condițiile prevăzute de lege, locul nașterii. Lista exactă apare în OUG nr. 71/2025, care a introdus regulile DAC8/CARF în România.
Furnizorul stabilește rezidența fiscală din declarația pe propria răspundere și verifică dacă informațiile sunt rezonabile în raport cu datele KYC. De aceea, platforma îți poate cere să confirmi ori să actualizezi țara de rezidență fiscală și NIF/TIN-ul.
Pentru utilizatorii existenți la 1 ianuarie 2026, procedura trebuie finalizată până la 31 decembrie 2026. Dacă un utilizator nu furnizează informațiile nici după două atenționări și au trecut cel puțin 60 de zile de la solicitarea inițială, furnizorul nu îi mai permite să efectueze tranzacții de schimb raportabile până la conformare.
„Exchange” este doar exemplul cel mai vizibil. Conform ghidului ANAF pentru furnizorii de servicii criptoactive raportori, regulile pot viza și brokeri, custozi, operatori de ATM-uri crypto și anumite platforme care intermediază tranzacții cu NFT-uri. O platformă autorizată MiCA într-un alt stat membru raportează, de regulă, în statul său de autorizare, iar ANAF primește datele rezidenților români prin schimb automat de informații.
Ce date despre tranzacții sunt raportate?
Raportul DAC8 conține în principal agregate anuale pentru fiecare utilizator și fiecare tip de criptoactiv. Nu este un export cu fiecare ordin, ora exactă, lotul de achiziție și calculul fiscal al fiecărei operațiuni.
| Tip de activitate | Ce raportează furnizorul pentru fiecare criptoactiv | Ce nu rezultă automat |
|---|---|---|
| Cumpărări și vânzări contra monedă fiduciară | Suma brută agregată plătită sau încasată, raportată fără comisioanele de tranzacție, numărul agregat de unități și numărul de tranzacții. | Prețul tău de achiziție pentru unitățile vândute, datele fiecărei operațiuni și câștigul impozabil în România. |
| Schimburi cripto-cripto | Valoarea justă de piață agregată, unitățile și numărul tranzacțiilor, separat pentru achiziția unui activ și înstrăinarea celuilalt. | Legătura dintre unitățile primite și istoricul costurilor din toate portofelele tale. |
| Transferuri și plăți raportabile | Valoarea justă de piață agregată, unitățile și numărul tranzacțiilor; transferurile sunt defalcate după tip atunci când furnizorul îl cunoaște. | Dacă un transfer este între portofelele tale, către alt exchange ori către o terță persoană, atunci când platforma nu are context suficient. |
Raportarea include și anumite transferuri către adrese de registru distribuit sau portofele externe despre care furnizorul nu știe că sunt asociate unui alt furnizor de servicii de active virtuale ori unei instituții financiare. Pentru acestea se raportează valoarea justă de piață agregată și numărul agregat de unități.
Furnizorul identifică moneda în care raportează sumele și aplică o metodă consecventă de conversie la momentul fiecărei tranzacții. Moneda raportului DAC8 nu trebuie confundată cu regula ta de declarare: veniturile fiscale din România se determină în RON, iar sumele în valută se convertesc conform regulilor românești aplicabile.
Când va primi ANAF primele rapoarte DAC8?
ANAF va primi primele raportări DAC8 pentru activitatea din 2026. Furnizorii care au obligația de raportare în România depun informațiile până la 15 martie 2027; pentru platformele care raportează într-o altă jurisdicție participantă, datele rezidenților români ajung la ANAF prin schimbul automat, al cărui termen este 30 septembrie 2027.
Platformele pot cere însă autocertificarea rezidenței fiscale înainte de aceste termene. Colectarea datelor de către exchange și declararea propriului venit sunt două procese diferite.
DAC8 nu schimbă regulile românești de impozitare. Din 1 ianuarie 2026, câștigul din transferul de monedă virtuală este impozitat cu 16% și se autoevaluează prin Declarația unică. Definiția legală largă a „transferului” indică faptul că schimburile cripto-cripto și plățile în crypto pot intra în sfera transferurilor impozabile, dar aceasta este o inferență din Codul fiscal, nu o formulare expresă publicată de ANAF. Pentru contextul complet, consultă ghidul Divly despre impozitul pe criptomonede în România în 2026.
DAC8 conține date anuale transmise de furnizor. Declarația unică cere ca tu să stabilești câștigul fiscal pe baza prețului de vânzare, a prețului de achiziție și a costurilor directe documentate.
Sunt suficiente datele DAC8 pentru Declarația unică?
Nu. Agregatele anuale pot confirma că ai avut activitate pe o platformă, dar nu conțin automat toate informațiile necesare pentru calculul din România. Pentru câștigurile realizate în 2026, termenul general de depunere și plată este 25 mai 2027, însă formularul D212 aferent veniturilor din 2026 nu fusese încă identificat la nivel de rubrici în sursele permanente la data redactării.
Pentru un calcul verificabil ai nevoie, în special, de:
- Operațiunile relevante fiscal: data, tipul operațiunii, activul primit sau cedat și valoarea la momentul transferului.
- Prețul de achiziție și costurile directe: documente care susțin costul monedelor transferate și comisioanele direct legate de tranzacție.
- Conversiile în RON: cursul aplicabil la momentul relevant și sursa folosită pentru sumele în valută.
- Transferurile între conturile proprii: adresele și dovezile care arată că o retragere a ajuns într-un portofel al tău, nu la un cumpărător sau beneficiar.
- Istoricul din toate sursele: exchange-uri, portofele self-custody, DEX-uri și alte servicii pe care o singură platformă nu le poate vedea.
- Datele pentru CASS: raportul exchange-ului nu cumulează automat toate categoriile de venit care contează pentru pragurile contribuției de sănătate.
În România, câștigul este diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției. Raportul DAC8 poate conține volume mari de cumpărări, vânzări sau transferuri fără să arate direct această diferență și fără să știe situația ta de pe celelalte platforme.
Ce documente ar trebui să păstrezi pe lângă datele DAC8?
Păstrează propriile fișiere sursă, nu doar rezumatul anual al platformei. România nu are, în sursele oficiale analizate, o perioadă specială de păstrare stabilită exclusiv pentru utilizatorii crypto, așa că nu este prudent să inventezi un termen; documentele trebuie să poată susține calculul și explicațiile oferite ANAF.
- Descarcă istoricul complet. Salvează exporturile CSV, istoricul ordinelor, depunerile, retragerile și comisioanele de pe fiecare exchange.
- Adaugă portofelele și activitatea on-chain. Notează adresele proprii, tranzacțiile DEX și orice operațiune care nu apare integral într-o platformă custodială.
- Etichetează transferurile proprii. Leagă retragerea de intrarea corespunzătoare și păstrează hash-ul tranzacției, adresele și dovada controlului asupra portofelului.
- Documentează valorile și costurile. Păstrează prețurile de achiziție, valorile la data operațiunii, cursurile valutare și comisioanele directe.
- Compară declarația cu întreaga activitate. Verifică toate platformele și portofelele înainte de depunerea D212, nu doar raportul DAC8 al unui singur furnizor.
Când este util un calculator de taxe pentru criptomonede?
Un calculator de taxe crypto este util mai ales dacă folosești mai multe exchange-uri sau portofele, ai multe swap-uri și muți frecvent active între conturile proprii. Te poate ajuta să consolidezi istoricul și să observi transferuri sau date lipsă, dar exporturile și documentele originale trebuie păstrate pentru verificare.
Divly este un calculator de taxe pentru criptomonede care te ajută să imporți tranzacții din portofele și exchange-uri, să verifici clasificarea fiscală și să urmărești calculele într-o singură imagine de ansamblu. Nu trata însă niciun raport software ca substitut pentru verificarea datelor sursă și a regulilor aplicabile situației tale.
Divly: Simplifică-ți taxele cripto
Divly este un calculator de taxe pentru criptomonede care te ajută să imporți tranzacțiile din portofele și exchange-uri, să verifici cum sunt clasificate fiscal și să descarci un raport fiscal pentru declarația ta de impunere.
-
Import din exchange-uri și portofele: Importă rapid tranzacțiile din exchange-urile și portofelele uzuale, reunite într-un singur loc.
-
Calcule fiscale detaliate: Vizualizează calculele fiscale în detaliu și verifică modul în care au fost clasificate tranzacțiile tale.
-
O singură imagine de ansamblu: Consolidează deținerile din mai multe conturi într-o singură vizualizare și urmărește-ți tranzacțiile.
Întrebări frecvente despre DAC8 și criptomonede în România
DAC8 raportează fiecare tranzacție cu ora exactă?
Raportarea legală folosește în principal agregate anuale pentru fiecare tip de criptoactiv: sume sau valori de piață, unități și număr de tranzacții. Nu este un registru fiscal individual gata de copiat în Declarația unică.
Mai trebuie să depun Declarația unică dacă exchange-ul raportează?
Da, dacă regulile românești îți impun declararea venitului. Obligația DAC8 aparține furnizorului, iar autoevaluarea și depunerea D212 sunt responsabilitatea contribuabilului.
Sumele raportate sunt automat câștigul meu impozabil?
Nu. Câștigul fiscal românesc depinde de prețul de vânzare, prețul de achiziție și costurile directe documentate. Trebuie să incluzi și datele din celelalte exchange-uri, portofele și servicii folosite.
Toate informațiile fiscale pe care le furnizăm nu constituie consultanță fiscală, consultanță financiară, consultanță contabilă sau consultanță juridică, iar nici dumneavoastră, nici o altă parte nu ar trebui să se bazeze pe ele pentru a evita consecințe fiscale. Pentru sfaturi adaptate situației dumneavoastră, vă rugăm să consultați un consultant fiscal calificat. Nu oferim nicio garanție și nicio asigurare cu privire la acuratețea informațiilor prezentate aici. Toate afirmațiile de aici reprezintă opinia noastră, nu o constatare de fapt.
