RO
În 2026, impozitul crypto în România este 16% din câștigul realizat, nu din întreaga sumă încasată. Câștigurile sunt declarate de persoana fizică prin Declarația unică; pentru veniturile obținute în 2026, termenul legal este 25 mai 2027. Pe lângă impozit, poate apărea CASS dacă veniturile cumulate relevante ajung la pragul de 24.300 lei.
Acest ghid explică taxele crypto România pentru persoane fizice: ce se taxează, cum se calculează impozitul, când intră în joc CASS și ce trebuie pregătit pentru declarație. Regulile de mai jos sunt actualizate la 18 iulie 2026.
Impozit criptomonede în 2026: ce cotă se aplică în România?
Pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală obținute de la 1 ianuarie 2026, cota este 16%. Legea definește câștigul ca diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe ale tranzacției; impozitul se calculează de contribuabil în Declarația unică. Legea nr. 239/2025 stabilește expres atât cota, cât și aplicarea ei de la această dată.
Nu confunda anul câștigului cu anul depunerii declarației. Pentru câștiguri obținute până la 31 decembrie 2025, cota rămâne 10%, chiar dacă au fost declarate în 2026. Pentru câștiguri obținute în 2026, se aplică 16% și declararea va fi în 2027.
Ce tranzacții crypto sunt impozabile?
Evenimentul taxabil este „transferul” de monedă virtuală. Vânzarea crypto pentru lei, euro sau altă monedă fiat este cazul clar de transfer, iar venitul în natură este de asemenea recunoscut de Codul fiscal. Materialul ANAF privind impozitarea monedei virtuale indică faptul că transferul cuprinde vânzarea, cesiunea sau înstrăinarea și schimbul unui drept de proprietate cu servicii ori cu un alt drept.
Prin această definiție, un schimb crypto-crypto sau plata unor bunuri ori servicii cu crypto intră probabil în noțiunea de transfer. Este o interpretare puternică a textului legal, nu o frază pe care ANAF a confirmat-o separat pentru fiecare tip de swap. Păstrează istoricul fiecărei operațiuni și valoarea ei în lei, mai ales dacă ai schimburi între active.
Există praguri, scutiri sau compensarea pierderilor?
Un câștig sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează numai dacă totalul câștigurilor din anul fiscal nu depășește 600 lei. Acest prag de minimis a rămas în regulile aplicabile din 2026. Legea nu explică mecanica exactă după depășirea totalului anual de 600 lei, așa că nu presupune automat că doar tranzacția care depășește pragul este taxată.
Nu există o scutire temporară pentru câștigurile crypto. Informația că acestea ar fi fost scutite până la 31 iulie 2025 nu a intrat în legislația adoptată; legea în vigoare nu conține acea scutire.
Pentru pierderi, sursele ANAF analizate definesc doar câștigul pozitiv taxabil și nu prevăd expres compensarea pierderilor crypto sau reportarea lor. Nu le trata ca pe un drept confirmat fără sfat fiscal individual. Nici metoda de cost (FIFO, cost mediu etc.) nu este prescrisă explicit pentru crypto în regulile identificate.
Când se datorează CASS pentru crypto în 2026?
Pe lângă impozitul crypto de 16%, CASS este datorată cu 10% dacă veniturile cumulate din categoriile relevante — inclusiv „alte surse”, investiții, chirii sau drepturi de proprietate intelectuală — ating cel puțin șase salarii minime. Nu se testează doar câștigul crypto separat. ANAF confirmă pentru 2026 că salariul de referință este 4.050 lei, cel în vigoare la 1 ianuarie 2026.
| Venituri cumulate relevante în 2026 | Baza CASS | CASS datorată |
|---|---|---|
| De la 24.300 lei până sub 48.600 lei | 24.300 lei | 2.430 lei |
| De la 48.600 lei până sub 97.200 lei | 48.600 lei | 4.860 lei |
| Cel puțin 97.200 lei | 97.200 lei | 9.720 lei |
CAS, contribuția la pensie, nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală. Plafonul de 72 de salarii minime introdus pentru anumite activități independente nu se aplică acestui tip de venit crypto.
Taxe crypto România: cum le declari prin Declarația unică?
Pentru câștigurile realizate în 2026, vei declara și plăti până la 25 mai 2027 prin formularul 212, Declarația unică. Cota de 16% se aplică anului în care ai realizat câștigul, chiar dacă formularul se depune anul următor.
Formularul 212 folosit în sezonul 2026 este pentru veniturile din 2025 și a trecut de la PDF-ul interactiv la aplicația web ANAF/SPV. Instrucțiunile oficiale ale formularului 212 arată, pentru veniturile interne din 2025, categoria 1.7.3 pentru art. 114 alin. (2) lit. m). Nu folosi însă cota de 10% afișată de acel formular pentru câștigurile din 2026; formularul din 2027 trebuie verificat când ANAF îl publică.
- Adună istoricul tranzacțiilor.Păstrează cumpărările, vânzările, comisioanele și schimburile, cu valorile convertite în lei unde este necesar.
- Calculează câștigul pentru fiecare transfer.Folosește diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe.
- Verifică și CASS.Cumulează veniturile relevante, nu doar câștigul crypto, pentru a vedea dacă depășești 24.300 lei în 2026.
- Completează și depune D212.Folosește aplicația ANAF sau SPV; o declarație precompletată este doar orientativă și trebuie verificată înainte de transmitere.
Poți depune prin SPV, prin e-guvernare cu certificat digital calificat ori pe hârtie la organul fiscal sau prin poștă cu confirmare de primire. Pentru veniturile din străinătate există secțiunea de venituri externe și, dacă este cazul, se aplică regulile convenției de evitare a dublei impuneri.
Ce se schimbă prin DAC8 pentru utilizatorii crypto?
Din 2026, raportarea DAC8/CARF se aplică furnizorilor de servicii crypto. Aceștia raportează, între altele, tranzacții crypto-fiat, ambele părți ale schimburilor crypto-crypto, transferuri și anumite plăți; primul raport pentru tranzacțiile din 2026 ajunge la ANAF până la 15 martie 2027. Ghidul ANAF pentru furnizorii de servicii crypto explică și obligațiile de identificare fiscală ale platformelor.
Raportarea nu înlocuiește Declarația unică și nici nu creează singură o regulă nouă de impozitare. Este însă un motiv în plus să reconciliezi istoricul exchange-urilor, portofelelor și retragerilor înainte de declarare.
Întrebări frecvente despre impozit crypto în România
Este impozitul crypto 10% sau 16% în 2026?
Pentru câștigurile obținute de la 1 ianuarie 2026, impozitul este 16%. Cota de 10% se păstrează doar pentru câștigurile obținute până la 31 decembrie 2025, chiar dacă declarația lor s-a depus în 2026.
Se plătește impozit la un schimb crypto-crypto?
Definiția legală a transferului include schimbul unui drept de proprietate cu un alt drept. De aceea, un swap crypto-crypto este în mod rezonabil tratat ca transfer, deși ANAF nu a publicat o instrucțiune separată care să folosească exact această formulare.
Cum sunt taxate stakingul, airdropurile și DeFi?
În sursele ANAF verificate nu există o regulă specifică privind categoria de venit, momentul taxării sau metoda de evaluare pentru aceste situații. Nu presupune un tratament fiscal automat; cere consultanță fiscală pentru cazul tău.
Pot corecta Declarația unică?
Instrucțiunile formularului 212 prevăd depunerea unei declarații rectificative atunci când informațiile depuse anterior nu corespund situației actuale. Completează datele pentru anul și situația ta și, pentru cazuri complexe, cere ajutor specializat.
Toate informațiile fiscale pe care le furnizăm nu constituie consultanță fiscală, consultanță financiară, consultanță contabilă sau consultanță juridică, iar nici dumneavoastră, nici o altă parte nu ar trebui să se bazeze pe ele pentru a evita consecințe fiscale. Pentru sfaturi adaptate situației dumneavoastră, vă rugăm să consultați un consultant fiscal calificat. Nu oferim nicio garanție și nicio asigurare cu privire la acuratețea informațiilor prezentate aici. Toate afirmațiile de aici reprezintă opinia noastră, nu o constatare de fapt.
