Skradzione kryptowaluty a podatek w Polsce

Kradzież krypto boli podwójnie: najpierw tracisz środki, a potem pojawia się pytanie, czy urząd skarbowy jeszcze „dołoży swoje trzy grosze”. Na szczęście w polskich przepisach i interpretacjach jest jeden dość konsekwentny wątek: samo to, że ktoś Ci ukradł krypto, nie powinno kasować Twoich kosztów podatkowych.

Jeśli nie masz jeszcze policzonych swoich przychodów i kosztów z kryptowalut, polecamy skorzystać z narzędzia do obliczania podatku od kryptowalut, takiego jak Divly – kalkulator do obliczania podatku krypto. Dzięki niemu automatycznie otrzymasz wszystkie dane potrzebne do wypełnienia deklaracji PIT-38.

1) Czy kradzież krypto to „sprzedaż” i czy powstaje podatek?

W większości przypadków kradzież lub wysłanie środków oszustowi nie jest odpłatnym zbyciem. Czyli: nie dostajesz w zamian pieniędzy, towaru, usługi ani innego prawa majątkowego, więc nie ma klasycznej transakcji sprzedaży, od której liczysz zysk.

To jednak nie znaczy, że możesz o tym całkiem zapomnieć.

2) Najważniejsze: koszty zakupu mogą nadal „żyć” w PIT-38

Jeśli kupiłeś krypto za swoje pieniądze, a potem zostało skradzione lub wyłudzone, to dalej możesz mieć prawo wykazać koszty nabycia jako koszty do rozliczenia w PIT-38. I to jest kluczowe, bo koszty mogą obniżyć podatek w przyszłości, kiedy będziesz mieć realne zyski z krypto.

Dobrym przykładem jest interpretacja, w której urząd uznał, że mimo oszustwa podatnik powinien wykazać koszty zakupu w PIT-38, nawet jeśli nie było żadnego przychodu ze zbycia. To pozwala „przenieść” te koszty na kolejne lata i wykorzystać je do pomniejszenia przyszłych zysków: koszty nabycia krypto przekazanego oszustowi trzeba wykazać w PIT-38.

3) Kiedy rozliczyć koszt, jeśli to był hack/phishing?

W sprawach „czystej” kradzieży (np. phishing i opróżnienie portfela) pojawia się jeszcze jeden ważny detal: liczy się dokumentacja. W interpretacji dotyczącej kradzieży USDC urząd potwierdził, że koszt może być rozliczony w roku, w którym dostajesz formalny dokument z policji o zakończeniu sprawy (np. postanowienie o umorzeniu śledztwa). Zobacz: koszt skradzionych kryptowalut jako koszt podatkowy po umorzeniu śledztwa.

W praktyce oznacza to: bez papierów ciężko, z papierami masz argumenty.

Najważniejsze

Nie „oddawaj” kosztów tylko dlatego, że krypto zniknęło

Jeśli kupiłeś kryptowaluty za własne środki i masz to udokumentowane, kradzież lub oszustwo zwykle nie oznacza, że tracisz prawo do kosztu nabycia. To może realnie obniżyć podatek w kolejnych latach, gdy pojawią się zyski.

4) Co warto przygotować, żeby nie utknąć w chaosie

Bez wchodzenia w nadmiar formalności, najczęściej ratują Cię trzy rzeczy:

potwierdzenia wpłat i zakupu krypto (historia z giełdy, przelewy),
ślady transferów (txid, adresy, historia portfela),
dokument z policji (zgłoszenie, a w niektórych sytuacjach też informacja o zakończeniu postępowania).

Jeśli chcesz ogarnąć całość rozliczenia krypto w Polsce krok po kroku (PIT-38, koszty, przychody, co gdzie wpisać), masz to opisane w naszym poradniku: rozliczenie PIT za kryptowaluty.

Jak w tym pomaga Divly

Divly to kalkulator podatków krypto, który porządkuje transakcje z giełd i portfeli, liczy przychody i koszty oraz przygotowuje liczby potrzebne do deklaracji. Zamiast ręcznie składać to z historii kont, dostajesz spójne podsumowania i raport pod rozliczenie.

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.