Jak rozliczyć handel kryptowalutami w Polsce?

Od 2019 roku handel kryptowalutami rozliczasz jako kapitały pieniężne opodatkowane stawką 19%. Oznacza to, że zyski z krypto wykazujesz w formularzu PIT-38, a nie jako działalność gospodarczą.

Nie ma znaczenia, czy handlujesz okazjonalnie czy aktywnie, jeśli sprzedajesz kryptowaluty za walutę fiat, powstaje obowiązek podatkowy.

Czy handel krypto podlega VAT?

Sprzedaż kryptowalut jest zwolniona z VAT na podstawie 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. Oznacza to, że przy sprzedaży krypto nie doliczasz podatku VAT, rozliczasz wyłącznie podatek dochodowy.

Co wykazać w PIT-38?

Rozliczenia dokonujesz w PIT-38, w Section E – Income / Costs (Dochód / Koszty), w części dotyczącej odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

W praktyce:

w box 34 wykazujesz przychód — czyli łączną wartość sprzedaży kryptowalut (również wtedy, gdy zapłaciłeś kryptowalutą za towar lub usługę),
w box 35 wpisujesz koszty nabycia kryptowalut w danym roku, w tym prowizje od kupna i sprzedaży,
w kolejnym polu możesz wykazać koszty z lat ubiegłych, które wcześniej nie zostały odliczone.

Jeśli chcesz zobaczyć dokładnie, jak wypełnić te pola krok po kroku, znajdziesz to w poradniku rozliczenia kryptowalut w Polsce.

Jeżeli otrzymałeś przychód w walucie obcej, przeliczasz go na PLN według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu.

A co z handlem do USDT i innych stablecoinów?

Obecnie w Polsce nie ma rozróżnienia między kryptowalutami a stablecoinami. Oznacza to, że:

zamiana BTC na USDT,
zamiana ETH na inne krypto,
handel parami krypto–krypto

nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Podatek powstaje dopiero przy sprzedaży za walutę fiat.

🇪🇺 Ciekawostka regulacyjna (UE)

E-money tokens a opodatkowanie – przykład Włoch

Podobnie jak w Polsce, we Włoszech transakcje krypto–krypto co do zasady nie są opodatkowane. Istnieje jednak istotna różnica w podejściu do tzw. e-money tokens.

We Włoszech wymiana kryptowaluty na e-money token może zostać uznana za zdarzenie podatkowe – podobnie jak wymiana na walutę fiat.

E-money token to szczególny rodzaj stablecoina, który daje jego posiadaczowi kontraktowe prawo do wykupu wartości pieniężnej w dowolnym momencie i po wartości nominalnej. Właśnie ta cecha odróżnia go od „zwykłej” kryptowaluty.

Lista e-money tokens publikowana jest przez ESMA w ramach regulacji MiCA.

Obecnie w Polsce nie ma rozróżnienia między kryptowalutami a stablecoinami i transakcje krypto–krypto pozostają nieopodatkowane. Jednak gdyby polskie organy podatkowe w przyszłości uznały e-money tokens za odpowiednik waluty fiat, wymiana krypto na taki token mogłaby zostać potraktowana jako zdarzenie opodatkowane – podobnie jak ma to miejsce we Włoszech.

Co jeśli nie rozliczyłeś poprzednich lat?

Jeśli masz zaległości albo nie masz pewności, czy złożyłeś PIT-38 w poprzednich latach, możesz to jeszcze uporządkować. Instrukcję krok po kroku znajdziesz w artykule o zaległym PIT i kryptowalutach – jak to naprawić.

Rozlicz handel krypto z Divly

Przy aktywnym handlu liczba transakcji może być bardzo duża. Ręczne obliczanie przychodów, kosztów i prowizji bywa skomplikowane i czasochłonne.

Divly pozwala:

zaimportować historię ze wszystkich giełd i portfeli,
automatycznie obliczyć przychody i koszty,
uwzględnić koszty z lat ubiegłych,
wygenerować raport pokazujący dokładnie, co wpisać do PIT-38,
pobrać pełną historię transakcji jako dokumentację na wypadek kontroli.

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.