Jak opodatkowany jest farming kryptowalut w Polsce?

Coraz więcej inwestorów kryptowalutowych zarabia na tzw. farmingu, liquidity miningu i podobnych strategiach DeFi. Choć takie działania mogą przynosić dodatkowy dochód, rodzą też ważne pytania podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jak farming jest traktowany w polskich przepisach podatkowych i co należy wykazać w zeznaniu.

Pełny przegląd zasad znajdziesz w kompletnym poradniku rozliczenia kryptowalut w Polsce oraz w oficjalnych .

Czym jest farming kryptowalut?

Farming (nazywany także yield farmingiem lub liquidity miningiem) to sposób zarabiania nagród poprzez udostępnianie kryptowalut w protokołach lub pulach płynności.

Najczęściej wygląda to tak:

• Deponujesz kryptowaluty w protokole.
  
• Protokół wykorzystuje je do handlu lub udzielania pożyczek.
  
• W zamian otrzymujesz nagrody w tokenach lub opłatach.
  

Farming bywa porównywany do stakingu, ale zazwyczaj wykorzystuje bardziej złożone mechanizmy, takie jak pule płynności, platformy pożyczkowe lub protokoły DeFi.

Jak opodatkowane są kryptowaluty w Polsce

Zgodnie z polskimi przepisami, kryptowaluty są opodatkowane dopiero w momencie sprzedaży za walutę fiat. Według oficjalnych wytycznych urzędu skarbowego:

• Transakcje krypto-krypto nie są opodatkowane.
  
• Samo posiadanie kryptowalut nie jest opodatkowane.
  
• Obowiązek podatkowy powstaje dopiero przy wymianie na walutę fiat.
  

Wynik należy wykazać w formularzu PIT-38 jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Szczegółowe wyjaśnienie zasad znajdziesz w .

Czy nagrody z farmingu są opodatkowane?

W Polsce nagrody z farmingu są opodatkowane dopiero w momencie ich sprzedaży za walutę fiat.

Otrzymanie nagród z farmingu

Otrzymanie tokenów z farmingu w formie kryptowaluty nie powoduje obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nagród

Obowiązek podatkowy powstaje, gdy:

• sprzedasz tokeny z nagród za PLN lub inną walutę fiat.
  

W tym momencie:

• wartość sprzedaży stanowi przychód podlegający opodatkowaniu,
  
• koszt nabycia zależy od sposobu uzyskania tokenów.
  

W przypadku nagród z farmingu koszt nabycia często wynosi 0 zł, co oznacza, że cała wartość sprzedaży jest dochodem podlegającym opodatkowaniu.

Co z depozytem i wypłatą z puli płynności?

Farming obejmuje zwykle kilka etapów:

1. Depozyt kryptowalut w puli płynności.
   
2. Otrzymanie tokenów LP lub ich odpowiednika.
   
3. Późniejsza wypłata środków.
   

W Polsce:

• transakcje krypto-krypto nie są opodatkowane,
  
• depozyt i wypłata z puli płynności nie powodują obowiązku podatkowego,
  
• obowiązek podatkowy powstaje dopiero przy sprzedaży za fiat.
  

Przykład: farming a podatek

Przykładowa sytuacja:

1. Deponujesz 1 ETH w puli płynności.
   
2. Z czasem otrzymujesz 100 tokenów nagrody.
   
3. Sprzedajesz te tokeny za 2 000 zł.
   

Wynik podatkowy:

• brak podatku przy depozycie ETH,
  
• brak podatku przy otrzymaniu tokenów,
  
• podatek powstaje przy sprzedaży tokenów,
  
• całe 2 000 zł jest dochodem do opodatkowania, jeśli koszt nabycia wynosi 0 zł.

Najczęstsze błędy inwestorów

Najczęstsze problemy przy rozliczaniu farmingu:

• brak ewidencji tokenów nagrody,
  
• utrata historii kosztów nabycia,
  
• błędne uznawanie transakcji krypto-krypto za opodatkowane,
  
• pomijanie sprzedaży za fiat.
  

Ponieważ aktywność DeFi często obejmuje setki lub tysiące transakcji, ręczne rozliczenie szybko staje się bardzo trudne.

Rozlicz kryptowaluty w Polsce z Divly

Rozliczanie podatków od kryptowalut w Polsce może być czasochłonne i skomplikowane, szczególnie jeśli korzystasz z wielu giełd, portfeli lub protokołów DeFi. Divly automatyzuje cały proces i przygotowuje raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38, dzięki czemu możesz rozliczyć się szybciej i bez stresu.

Jak wykazać farming w zeznaniu podatkowym

Aby prawidłowo rozliczyć farming w Polsce:

1. Zsumuj wszystkie sprzedaże kryptowalut za fiat.
   
2. Zsumuj koszty nabycia.
   
3. Wpisz wynik w formularzu PIT-38.
   
4. Niewykorzystane koszty przenieś na kolejne lata.
   

Pełny proces rozliczenia znajdziesz w szczegółowym poradniku rozliczenia kryptowalut w Polsce.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.