Czy zakup kryptowalut trzeba zgłosić? Kiedy trzeba złożyć PIT-38

Krótka odpowiedź: sam zakup kryptowalut nie powoduje podatku, ale koszty zakupu powinny zostać wykazane w PIT-38 w roku ich poniesienia.

Kupujesz krypto, ale jeszcze nic nie sprzedałeś? Wiele osób zastanawia się wtedy: czy zakup kryptowalut trzeba zgłosić do urzędu skarbowego.

Czy zakup kryptowalut trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?

Sam zakup kryptowalut nie powoduje powstania podatku. Podatek pojawia się dopiero w momencie sprzedaży kryptowalut za walutę fiat lub inne aktywa.

Jednak w polskim systemie podatkowym koszty zakupu kryptowalut powinny zostać wykazane w PIT-38 w roku ich poniesienia, nawet jeśli w danym roku nie było żadnej sprzedaży.

Dzięki temu koszty mogą zostać przeniesione na kolejne lata i obniżyć podatek dopiero wtedy, gdy pojawi się przychód ze sprzedaży

Czy trzeba składać PIT-38, jeśli tylko kupowałeś?

W wielu przypadkach tak.

W PIT-38 można wykazać koszty nabycia kryptowalut oraz powiązane opłaty (np. prowizje giełdy). Koszty te przechodzą na kolejne lata i mogą zostać odliczone dopiero wtedy, gdy pojawi się przychód ze sprzedaży.

⚠️ Ważne

Koszty trzeba wykazać w roku, w którym zostały poniesione

Potwierdza to m.in. interpretacja KIS z 25 czerwca 2025 r., w której podatnik nie mógł rozliczyć kosztów zakupu kryptowalut w późniejszym roku, ponieważ nie zostały one wykazane w deklaracji za rok ich poniesienia. W praktyce oznacza to, że jeśli kupowałeś kryptowaluty w poprzednich latach, ale nie wykazałeś kosztów w PIT-38, aby móc je wykorzystać przy sprzedaży często trzeba złożyć korektę wcześniejszych zeznań. Instrukcję krok po kroku jak to zrobić znajdziesz tutaj: jak naprawić zaległy PIT związany z kryptowalutami.

Co dokładnie jest “kosztem” przy krypto?

Koszt to nie tylko sama kwota, za którą kupiłeś BTC/ETH/USDT itd. To także wydatki bezpośrednio związane z zakupem lub transakcjami, np. prowizje giełdy, opłaty transakcyjne, czasem opłaty za wypłatę lub zamianę (jeśli dotyczą rozliczanych transakcji).

W efekcie nawet jeśli w danym roku “tylko kupowałeś”, to i tak powstaje pozycja kosztowa, którą warto wykazać.

Jeśli chcesz zobaczyć to opisane bardziej “urzędowo” i z kontekstem PIT-38, zajrzyj do naszego poradnika rozliczenia PIT za kryptowaluty.

Jak wygląda to na prostym przykładzie

Załóżmy:

w 2024 kupiłeś krypto za 2 000 zł (i nie sprzedałeś),
w 2025 kupiłeś krypto za 5 000 zł (i dalej nie sprzedałeś).

W zeznaniu za 2025 możesz mieć:

przychód: 0 zł
koszty uzyskania przychodu: 5 000 zł
koszty z lat ubiegłych (nieodliczone wcześniej): 2 000 zł
dochód: 0 zł

Te koszty “czekają” na moment, gdy w przyszłości zrobisz sprzedaż i pojawi się przychód. Wtedy koszty obniżą podstawę opodatkowania.

Mini-podgląd logiki PIT-38 Przykład

Sprzedaż w roku0 zł

Koszty z tego roku5 000 zł

Koszty z poprzednich lat2 000 zł

EfektKoszty przeniesione na przyszłość

Najczęstsza pułapka: “nie mam przychodu, więc nie składam”

To podejście brzmi logicznie, ale przy krypto potrafi zemścić się po latach. Gdy w końcu sprzedasz część aktywów, nagle trzeba udowodnić koszty zakupu sprzed dawna: z różnych giełd, portfeli, z opłatami, czasem w kilku walutach. Im później, tym trudniej.

💡 Wskazówka praktyczna

Składaj PIT-38 “kosztowy” co roku

Nawet jeśli tylko kupowałeś, wykazanie kosztów na bieżąco ułatwia rozliczenie w przyszłości i ogranicza ryzyko, że coś zgubisz w historii transakcji.

Czy zakup kryptowalut poniżej ceny rynkowej może być dochodem?

W większości przypadków zakup kryptowalut nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Istnieje jednak ważny wyjątek.

Jeśli kupujesz kryptowaluty znacznie poniżej ceny rynkowej, różnica między ceną rynkową a ceną zakupu może zostać uznana za korzyść majątkową, a więc dochód podlegający opodatkowaniu.

W takiej sytuacji w rozliczeniu podatkowym mogą pojawić się dwie rzeczy jednocześnie:

koszt zakupu kryptowaluty, który później obniży podatek przy sprzedaży
dochód z tytułu uzyskanej korzyści, który trzeba wykazać w roku zakupu

Takie sytuacje mogą pojawić się np. przy:

zakupie tokenów w ramach prywatnej sprzedaży po bardzo niskiej cenie
transakcjach między powiązanymi podmiotami
niektórych promocjach lub programach sprzedaży tokenów

Szczegółowe wyjaśnienie tego tematu znajdziesz w naszym artykule:
zakup krypto poniżej ceny rynkowej – jak powstaje podatek.

Gdzie w tym wszystkim pasuje Divly?

Poniżej wstawisz widget, ale idea jest prosta: Divly zbiera twoją historię transakcji (z giełd, portfeli i DeFi), porządkuje ją i automatycznie liczy zyski, straty oraz koszty w formie, którą łatwo przenieść do PIT-38. Dzięki temu nie musisz ręcznie składać puzzli z CSV-ów i opłat.

W praktyce wygląda to tak:

importujesz dane,
sprawdzasz podsumowanie,
dostajesz raport i wiesz, jakie liczby wpisać do formularza.

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.