NL
Ben jij een Nederlander die geïnvesteerd heeft in cryptovaluta? Zo ja, dan vraag je je misschien af hoe je je inkomsten uit crypto op de juiste manier moet opgeven bij je belastingaangifte. Maak je geen zorgen, je bent niet alleen! Veel mensen zijn onzeker over hoe ze hun crypto belastingen moeten aanpakken, maar met een beetje kennis en begeleiding kan het vrij eenvoudig zijn.
In dit artikel geven we een overzicht van de belastingregels voor cryptovaluta in Nederland en geven we enkele tips om je door het proces te loodsen.
We behandelen de volgende onderwerpen
-
Belangrijke datums
-
Hoe cryptovaluta in Nederland worden belast
-
Wat de gevolgen zijn van het niet aangeven van je crypto
-
Hoe verschillende soorten transacties worden belast
-
Hoe je jouw cryptovaluta belastingen kan berekenen
-
Hoe je jouw belastingaangifte doorgeeft aan de belastingdienst
Belangrijke Datums 2025
1 March 2025 - Vanaf 1 maart kun je aangifte doen via MijnBelastingdienst op belastingdienst.nl
1 Mei 2025 - Als je een brief van de Belastingdienst hebt ontvangen waarin staat dat je je belastingaangifte moet indienen, dan moet je ervoor zorgen dat je belastingaangifte voor 1 mei bij de Belastingdienst binnen is.
14 July 2025 - Als je geen brief van de Belastingdienst hebt ontvangen waarin staat dat je aangifte moet doen, kan het zijn dat je toch aangifte moet doen. Je wordt geacht dit zelf te controleren. Als na het invullen op MijnBelastingdienst blijkt dat je meer dan € 47 moet betalen, moet je alsnog aangifte doen.
Hoe worden cryptovaluta belast in Nederland?
Je cryptovaluta behoren tot je "Overige bezittingen" en dragen bij aan je vermogen. Over het fictieve rendement van je vermogen boven € 57.000 wordt een vermogensbelasting van 31% geheven. Afhankelijk van je activiteit met cryptovaluta moet je mogelijk ook inkomstenbelasting betalen over je cryptovaluta inkomsten.
Vermogensbelasting op Cryptovaluta
Nederland heeft de berekening van de vermogensbelasting, een belasting op iemands vermogen, gewijzigd. In het oude systeeem werd willekeurig bepaald welk deel van je vermogen in spaargeld zat en welk deel in beleggingen. In het nieuwe systeem hangt het belastingtarief dat je betaalt over je vermogen af van het werkelijke aandeel van je vermogen in spaargeld tegenover beleggingen.
De vermogensbelasting is van toepassing op verschillende bezittingen, waaronder bitcoin en andere cryptovaluta. Je cryptovaluta worden beschouwd als "Overige bezittingen" in de categorie "Box 3: Sparen en beleggen". Overige bezittingen worden in de nieuwe berekeningsmethode gezien als beleggingen en worden belast tegen een hoger tarief dan spaargeld.
Voor zowel de oude als de nieuwe methode is de belasting gebaseerd op de waarde van je bezittingen op 1 januari, minus eventuele schulden en een belastingvrij bedrag van € 57.000. Het is essentieel om op 1 januari je cryptovaluta-portefeuilles en -beurzen te controleren om je bezit bij te houden. Als je dat niet hebt gedaan of deze informatie niet hebt kunnen krijgen, kun je hiervoor als alternatief een belasting rekenmachine voor cryptovaluta gebruiken, zoals Divly.
Update 09/10/2024: In juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de wijzigingen in de vermogensbelasting nog steeds in strijd zijn met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM).
Wat betekent dit? De Belastingdienst mag alleen belasting heffen over je werkelijke rendement als dit lager is dan je fictieve rendement. Als je dus kunt aantonen dat je een lager werkelijk rendement hebt, kun je je belasting verlagen.
Vermogensbelasting berekenen met het fictieve rendement
De nieuwe vermogensbelasting berekent het belastingtarief op basis van het werkelijke aandeel van je vermogen dat in spaargeld of beleggingen zit, in plaats van dat de overheid dat voor je bepaalt.
Bij de nieuwe en de oude methode wordt een "fictief rendement" berekend op je spaargeld en beleggingen. Het fictieve rendement voor spaargeld is 0,92% en voor beleggingen is het 6,17%. Voor schulden is het 2,46%.
Laten we eens kijken naar een voorbeeld van hoe de nieuwe vermogensbelasting in Nederland werkt. Laten we zeggen dat iemand €100.000 in cash heeft, €40.000 in cryptobeleggingen en €10.000 aan studieschuld.
Step 1: Bereken het rendement per soort vermogen
Banktegoeden: €100,000 * 0,92% = €920
Belegginge en andere bezittingen: €40.000 * 6,17% = €2.468
Om de aftrekbare schuld te berekenen, trek je het drempelbedrag van € 3.700 af: (€10,000 - €3,700) * 2.46% = €155.
Om je belastbaar rendement te krijgen moet je het rendement op aftrekbare schulden aftrekken van het rendement op sparen & beleggen: €910 + €2.468-€155 =€3.233
Step 2: Bereken uw rendementsgrondslag
Spaargeld + beleggingen: €100,000+€40,000 = €140,000
Aftrekbare schuld: €10,000 - €3,700 = 6,300
Rendementsgrondslag = € 133,700
Step 3: Bereken het rendement percentage
€3.233/€133.700 = 2.42%
Step 4: Bereken de grondslag sparen en beleggen
Rendementsgrondslag - belastingvrij bedrag van € 57.000.:
€133.700 - €57.000 = €76.700
Step 5: Bereken uw voordeel uit sparen en beleggen
Vermenigvuldig de grondslag met het rendementspercentage
€76.700*2.42% = €1,856
Het belastingtarief is 32%, dus het betaalde bedrag is €594.
Waarschuwing:
Wees je ervan bewust dat het gaat om de waarde van je vermogen op 1 januari om 00:00:00 uur. Als je op 1 januari voor €1.000.000 aan crypto bezit en op het moment van aangifte €5.000, dan moet je €1.000.000 aangeven, niet €5.000 aan crypto-vermogen.
In dat geval zou je een belasting van ruim €14.000 betalen. Het is dus mogelijk dat je verplicht bent meer belasting te betalen over je crypto dan je crypto waard is.
Update 09/10/2024: Door de uitspraak van de Hoge Raad in juni 2024, hoef je alleen belasting te betalen over je werkelijke rendement als dit lager is dan het fictieve rendement én je dit kunt aantonen.
Als dit bij jou het geval is, kun je dus mogelijk nog voorkomen dat je belasting moet betalen over je vermogen op 1 januari.
Vermogensbelasting berekenen op basis van het werkelijke rendement
In juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat de huidige vorm van de vermogensbelasting in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens.
Als gevolg daarvan moet de Belastingdienst nu je werkelijke rendement belasten als dat lager is dan het fictieve rendement.
Het bepalen van je werkelijke rendement is een stuk ingewikkelder dan simpelweg de waarde van je bezittingen op 1 januari bijhouden.
Je werkelijke rendement omvat namelijk alle positieve en negatieve resultaten van je box 3-vermogen. Denk hierbij aan directe opbrengsten zoals rente en dividenden (of bijvoorbeeld crypto staking beloningen), maar ook aan gerealiseerde en niet-gerealiseerde waardeveranderingen van je bezittingen.
Om je werkelijke rendement te berekenen, moet je het volgende in kaart brengen:
-
De waardeverandering van bezittingen die je het hele jaar hebt aangehouden: Trek de waarde aan het begin van het jaar af van de waarde aan het einde van het jaar in euro's.
-
De waardeverandering van bezittingen die je tijdens het jaar hebt gekocht en aan het einde van het jaar nog hebt: Houd hier je aankoopkosten bij en trek die af van de waarde van het bezit aan het einde van het jaar.
-
De waardeverandering van bezittingen die je aan het begin van het jaar al had en die je tijdens het jaar hebt verkocht of gebruikt: Noteer de waarde op het moment van verkoop (bijv. verkoop, gebruik als betaalmiddel) en trek daarvan de waarde aan het begin van het jaar af.
-
De waardeverandering van bezittingen die je binnen het jaar hebt gekocht en weer hebt verkocht: Trek hier de aankoopkosten af van de verkoopprijs.
-
Opbrengsten van het aanhouden van cryptocurrency: Als je rente ontvangt op crypto-leningen of staking beloningen krijgt door je crypto vast te zetten, dan wordt de waarde op het moment van ontvangst beschouwd als rendement dat je moet opgeven.
Door de complexiteit en de hoeveelheid transacties die sommige cryptohandelaren uitvoeren, kan het handmatig berekenen van deze cijfers behoorlijk ingewikkeld zijn.
💡 Divly's crypto belastingcalculator helpt je met je Nederlandse belastingaangifte. Koppel eenvoudig je exchanges aan Divly, zodat Divly de belastingberekeningen voor je transacties kan doen en je klaar bent om aangifte te doen. Divly geeft een overzicht van alle berekeningen om aan de Belastingdienst te laten zien wanneer je werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement (belastingoverzicht beschikbaar vanaf februari 2025).
Inkomstenbelasting op Cryptovaluta
Als je crypto hebt verdiend voor een of andere vorm van werk of inspanning, dan moet je typische inkomstenbelasting betalen, net zoals je zou hebben gedaan als je in euro's werd betaald. Als je crypto mijnt moet je mogelijk ook inkomstenbelasting betalen. Op je belastingaangifte is inkomstenbelasting een onderdeel van Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning. Als je een deel van je inkomen in crypto ontvangt, moet je dit in euro's aangeven.
Inkomstenbelasting berekenen: Tel de inkomsten op van de verschillende transactiesoorten die bijdragen aan uw inkomen. Dit betreft de waarde van de cryptovaluta in euro's op het moment dat u deze ontvangt.
Het belastingtarief dat van toepassing is, hangt af van het feit of je de AOW-leeftijd heeft bereikt of niet.
Kan de Belastingdienst mijn crypto zien?
De Belastingdienst zou achter je cryptovaluta kunnen komen. Ze kunnen stortingen van euro's op je bankrekening ontdekken die afkomstig zijn van cryptovaluta beurzen of geld dat van je rekening naar een beurs is gestuurd.
Als je deze informatie niet op je belastingaangifte vermeldt, kan de Belastingdienst je ernaar vragen. Bovendien, als ze onverklaarbare bankstortingen zien, kunnen ze die onderzoeken om de herkomst ervan vast te stellen.
In de toekomst zal de Belastingdienst waarschijnlijk nog meer informatie hebben over je bezit van cryptovaluta. Dat komt omdat er in Europa aanvullingen op de DAC (Directive on Administrative Cooperation) komen, waardoor cryptovaluta-beurzen informatie over hun klanten moeten delen met de lokale belastingdienst. Deze informatie kan ook worden gedeeld tussen verschillende landen.
Transacties op gedecentraliseerde beurzen of wallets zijn ook niet verborgen. Transacties tussen wallets zijn openbaar beschikbaar, en organisaties als Chainanalysis werken eraan om overheden te helpen deze informatie in hun systemen te integreren.
Kortom, hoewel het momenteel misschien moeilijk is voor de Belastingdienst om op de hoogte te zijn van je bezit van cryptovaluta, zal dat in de toekomst steeds meer mogelijk worden. Het is dus belangrijk om bewust en proactief te zijn bij het rapporteren van cryptovaluta bij je belastingaangifte.
Is het mogelijk cryptovaluta over voorgaande jaren aan te geven?
Het is mogelijk om je cryptovaluta's die tot Box 1 behoren vrijwillig aan te geven binnen 2 jaar nadat je ze hebt moeten aangeven, dan kun je mogelijk afzien van eventuele boetes die je zou hebben gekregen als je inkomsten uit cryptovaluta werden ontdekt.
Je kunt ook vrijwillig activa zoals cryptovaluta aangeven die behoren tot Box 3. In dat geval bestaat de mogelijkheid dat je nog steeds een boete moet betalen, maar tegen een verlaagd tarief.
Je kunt je aangifte niet meer vrijwillig corrigeren zodra je weet dat de Belastingdienst op de hoogte is van je cryptovaluta. De aangifte wordt dan niet meer als vrijwillig gezien.
Wat kan er gebeuren als ik mijn cryptovaluta niet aangeef?
Als je je cryptovaluta niet hebt aangegeven, per ongeluk of met opzet, dan is het belangrijk om de situatie zo snel mogelijk te corrigeren.
Als de Belastingdienst heeft vastgesteld dat je vermogen dat tot je Box 3 behoort (zoals crypto) niet hebt aangegeven, dan kun je een boete krijgen van 150% van de verschuldigde belastingen. In geval van fraude of een geschiedenis van belastingontwijking kan de boete worden verhoogd tot 300%.
Hoe verschillende soorten crypto transacties worden belast
Bepaalde transacties kunnen op verschillende manieren de hierboven genoemde soorten belasting activeren. We bespreken hieronder elke transactie, ervan uitgaande dat je wordt belast op je fictieve rendement.
Belastingen op het kopen van crypto
Er zijn geen belastingen bij het kopen van crypto. Je moet echter het bedrag aan crypto dat u bezit aangeven voor uw vermogensbelasting.
Belastingen op het verkopen van crypto
Net als bij kopen, zijn er geen belastingen bij het verkopen van crypto. Je moet echter het bedrag aan crypto dat u bezit aangeven voor uw vermogensbelasting.
Belastingen op de handel in cryptovaluta
Je betaalt geen belasting over het handelen in crypto. Normaal gesproken wordt het bedrag aan crypto dat je bezit belast in Box 3: sparen & beleggen, maar als je in aanmerking komt voor een meer dan standaard vermogensbeheer, kan het zijn dat je in plaats daarvan belasting moet betalen in Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning.
Het exacte moment waarop je moet overstappen van het declareren van jouw crypto van Box 3 naar Box 1 is niet gedefinieerd. Er zijn echter een aantal manieren om er zeker van te zijn dat je je cryptobezit moet aangeven onder Box 1.
-
Heb je bijzondere (voor)kennis bij het handelen zodat het onzekere gedeelte van de transactie wegvalt? Dan valt uw winst in Box 1.
-
De handel in cryptocurrency is voor jou een dagbesteding. Dan valt je winst in Box 1
Initial Coin Offering (ICO) belasting
Een ICO is wanneer je je crypto (meestal Ethereum) investeert in een nieuw project dat je een token geeft dat dat project vertegenwoordigt. Fiscaal gezien functioneert het hetzelfde als een crypto-naar-cryptohandel. In wezen stuur je cryptovaluta in ruil voor een token van een nieuw project. Volgens de belastingregels voor het verhandelen van cryptovaluta geef je jouw ICO-investering over het algemeen aan in Box 3: Sparen & Beleggen.
Belastingen op de aankoop van goederen & diensten met crypto
Je hoeft geen belasting te betalen over je crypto als je die gebruikt om goederen of diensten te kopen.
Belastingen op cryptovaluta handelskosten
Op sommige beurzen, meestal wanneer u crypto ruilt voor crypto, worden de handelskosten in crypto betaald. Je hoeft echter geen belasting te betalen over eventuele handelskosten die in crypto zijn betaald.
Is er belasting op de overdracht van Crypto tussen je eigen portefeuilles?
Het overdragen van crypto tussen je eigen wallets is geen belastbare gebeurtenis (inclusief het versturen van crypto naar je rekening op een beurs).
Belastingen op verloren of gestolen crypto
Als je op 1 januari crypto bezit, moet je deze aangeven voor uw vermogensbelasting, ongeacht of deze is gestolen op het moment dat je jouw belastingaangifte doet.
Geef Crypto cadeau / Ontvang Crypto cadeau
Schenken of erven is in Nederland belastingvrij tot €2418. Boven €2418 wordt schenkbelasting geheven. Als je een gift van je ouders krijgt, is het belastingvrije bedrag €6035.
Crypto doneren
Je kunt donaties volledig afschrijven als je dat periodiek doet. Een eenmalige donatie kan worden afgeschreven als die tussen het drempelbedrag en het maximaal toegestane bedrag ligt. Dit betekent dat een bedrag boven het drempe lminimum tot het maximum bedrag kan worden afgeschreven.
Het bedrag dat je kunt aftrekken afhankelijk van je drempelinkomen. Dit is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in Box 1, 2 en 3. Als je online je belastingen doet, wordt je drempelbedrag aangegeven. Het drempelbedrag is 1% van je drempelinkomen. Met een minimum van 60 euro. Het maximumbedrag is 10% van je drempelinkomen.
Moet ik belasting betalen als ik een airdrop of harde fork ontvang?
Tot op heden zijn er door de belastingdienst geen specifieke regels opgesteld met betrekking tot airdrops en hard forks. Na het bellen met de Belastingdienst kregen we echter te horen dat je je vermogen het beste kunt aangeven vanuit een airdrop of hard fork in Box 3, voor de vermogensbelasting. Zorg ervoor dat je hun waarden op 1 januari om 00:00:00 berekent voor je belastingaangifte.
Moet ik belasting betalen voor het minen van crypto?
Aangenomen wordt dat als je crypto mijnt voor een hobby, dat je geen consistente winst maakt, en de opbrengst van het minen zelf niet hoeft op te geven.
Als je inkomsten echter groter zijn dan je kosten, moet je dit aangeven onder inkomsten uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming. Dit wordt belast onder Box 1 voor de inkomstenbelasting.
De waarde van de cryptovaluta zelf moet je aangeven onder Box 3 voor je vermogensbelasting.
Moet ik belasting betalen voor het staken van crypto?
Als je crypto gaat staken, leen je jouw crypto aan het protocol om transacties te verifiëren en wordt je daarom gecompenseerd met staking beloningen. Net als bij airdrops en harde vorken zijn er momenteel geen concrete regels voor staking.
Toen wij met de Belastingdienst belden kregen we echter te horen dat staking tot het normale vermogensbeheer behoort en wordt belast als vermogen, waardoor stakings beloningen in Box 3 vallen.
Belasting op rewards/beloningen
In een kort gesprek met de Belastingdienst bespraken we vooral Coinbase Earn beloningen. We kregen te horen dat hoewel cryptobelastingen nog steeds een grijs gebied is, het onwaarschijnlijk is dat deze transacties als inkomen gezien moeten worden. Toch moet je de crypto die je ontvangt in aanmerking nemen voor de vermogensbelasting.
Belasting op Inkomsten uit andere activiteiten (bijv. freelancing, salaris)
Als je in cryptocurrency bent betaald voor uw werk of een gunst die je hebt verricht, dan moet je dat aangeven bij de inkomstenbelasting onder Box 1. Er moet inkomstenbelasting worden betaald over de waarde van crypto die je hebt verdiend in euro's op het moment dat je deze hebt ontvangen.
Belasting op Margehandel/handel in futures/derivaten
Margehandel/handel in futures en derivaten margehandel omvat lenen om leverage posities op crypto in te nemen. Inkomsten die je genereert uit margehandel/futures & derivaten kunnen worden belast in Box 3, tenzij dit in aanmerking komt voor meer dan standaard vermogensbeheer.
Belastingen op de handel in NFT's
NFT's, of non-fungible tokens, zijn digitale activa die het eigendom van een uniek voorwerp vertegenwoordigen, zoals een kunstwerk of een verzamelobject. Deze activa worden gemaakt en verhandeld op blockchaintechnologie, waardoor het eigendom en de schaarste controleerbaar zijn.
Als het gaat om de vermogensbelasting is kunst doorgaans vrijgesteld, zolang de kunst niet als investering wordt behouden. Het is echter waarschijnlijk dat de Nederlandse Belastingdienst de meeste NFT's als investeringen zal zien en zal eisen dat ze worden aangegeven. Dit komt omdat NFT's vaak een waarde hebben die fluctueert op basis van de marktvraag en gekocht en verkocht kunnen worden zoals traditionele beleggingen.
Hoe je jouw cryptocurrency-belastingen kunt berekenen
Het belangrijkste is dat je op 1 januari de waarde van je portefeuille controleert. Voor Nederlandse beurzen zoals Bitvavo wordt dit vrij gemakkelijk gedaan. De waarde van je portefeuille op 1 januari kun je vaststellen aan de hand van de portefeuille grafiek.
Veel andere exchanges bieden dezelfde functionaliteit, maar niet allemaal. Het doen van je Binance belastingen kan bijvoorbeeld moeilijker zijn, omdat ze je alleen de waarde van je portefeuille over de afgelopen 30 dagen laten zien.
Het kan ook zijn dat je wallet provider geen overzicht geeft over de waarde van je bezittingen. Tools als etherscan.io kunnen helpen, maar zullen je ook geen overzicht laten zien van al je tokens.
Daarom stellen we opnieuw voor om op 1 januari al je beurzen en wallets na te kijken en de gerapporteerde waarde te noteren. Als alternatief kun je ook een belasting rekenmachine voor cryptovaluta gebruiken, zoals Divly. Je kunt Divly verbinden met de adressen van je wallets en cryptovaluta beurzen. Divly geeft je dan de waarde van je cryptovaluta op 1 januari, evenals een overzicht van je cryptovaluta activiteit zoals je inkomsten uit staking, mining, beloningen, enz.
Hoe je je belastingaangifte bij de belastingdienst kunt indienen
Als alle belastingberekeningen zijn gedaan en het belastingportaal van de Belastingdienst is geopend, is het tijd om voor de deadline in mei je belastingaangifte te doen. je kunt je belastingen online of per post indienen. In deze handleiding zullen we ons vooral richten op het online portaal. Mocht je echter offline aangifte willen doen, dan kan je gratis bellen met de Belasting Telefoon (0800 - 0543) om een P-formulier aan te vragen. In het buitenland kan je bellen met de Belasting Telefoon Buitenland.
Uw inkomstenbelasting indienen
Nadat jij of je accountant je crypto belasting heeft berekend, kan je jouw belastingaangifte het gemakkelijkst online doen via Mijn Belastingdienst. De informatie die je hier invult, wordt automatisch opgeslagen. Je kunt er dus altijd op terugkomen. Om naar Mijn Belastingdienst te gaan log je in op belastingdienst.nl.
-
Selecteer Inkomstenbelasting in je dashboard van MijnBelastingdienst.
-
Selecteer het jaar waarover je aangifte doet. Stel dat je jebelastingen voor 2021 doet, dan zou je "Belastingjaar 2021" selecteren
-
Selecteer “Aangifte Inkomstenbelasting doen”
Na het invullen van je persoonlijke gegevens wordt je gevraagd welke vorm van inkomen je gedurende het jaar had.
Er zijn twee mogelijke opties om op deze pagina aan te kruisen met betrekking tot crypto. Elk komt overeen met of je crypto hebt verdiend als deel van je salaris, of dat je crypto verdiende uit ander werk.
Als je een deel van je salaris in crypto ontving, kruis dan het vakje Inkomsten uit loondienst aan.
Als je winst hebt gemaakt met het minen van cryptovaluta, of je inkomsten uit freelance werk hebt ontvangen, moet je 'Inkomsten uit overig werk' aanvinken.Meer voorbeelden over wat wordt beschouwd als "inkomsten uit overig werk" vind je hier.
Hierna krijg je formulieren om in te vullen voor elk onderdeel dat je bij Inkomsten hebt aangekruist. Ze zullen je vragen voor elk soort inkomen een beschrijving te schrijven en het ontvangen bedrag in te vullen.
Vermogensbelasting aangeven
Het belangrijkste voor crypto-eigendom is dat je "Overige Bezittingen" aanvinkt onder "Bankrekeningen en andere Bezittingen". Crypto valt onder overige bezittingen en die zijn onderdeel van Box 3.
In deze sectie moet je, zodra je "Overige Bezittingen" hebt bereikt, de waarde van jouw crypto vermogen opgeven met de waarde die ze hadden op 1 Januari.
Deze gids zal worden geüpdatet en onderhouden op een regelmatige basis voor het geval dat er veranderingen zijn rondom crypto belastingen en voor nieuwe soorten transacties. Als u fouten of verouderde informatie in deze gids vindt, zouden wij het zeer op prijs stellen als u ons hiervan op de hoogte brengt via een email aan [email protected].
Deze gids is niet bedoeld ter een vervanging van, belasting-, juridisch-, audit-, accounting- of financieel advies. Er is geen fiduciaire relatie tussen u en divly.com gecreëerd. Deze gids kan fouten of verouderde informatie bevatten. Alles hierin is onze mening en geen feitelijke constatering.
