DA
Hvis du arver bitcoin eller anden krypto i Danmark, er det let at tro, at et senere salg også må være skattefrit, især hvis dødsboet selv ikke betalte skat under bobehandlingen. Men et bindende svar fra Skatterådet, SKM2024.451.SR, viser, at det ikke er sådan reglerne fungerer. Når arvingen senere sælger de arvede bitcoins, kan der opstå skattepligtig avance.
Det afgørende er, at arvingen skattemæssigt anses for at have overtaget bitcoinene til deres markedsværdi på skæringsdagen i boet. En senere gevinst eller et senere tab måles derfor ud fra den værdi, ikke ud fra den afdødes oprindelige købspris.
Hvad handlede afgørelsen om?
Sagen handlede om en skatteyder, der arvede 10 bitcoins fra sin afdøde ægtefælle. Dødsboet havde under bobehandlingen solgt nogle af bitcoinsene, men boet betalte ikke skat, fordi det var omfattet af skattefritagelse efter reglerne for dødsboer. Arvingen spurgte derfor, om et senere salg af de arvede bitcoins også ville være skattefrit.
Skatterådet svarede nej. Det forhold, at dødsboet var skattefrit, blev ikke overført til arvingen. Når arvingen senere sælger de arvede bitcoins, skal gevinsten vurderes efter de almindelige danske regler for kryptovaluta.
Hvordan fastsættes anskaffelsesværdien?
Det mest praktiske punkt i afgørelsen er anskaffelsesværdien. Arvingen anses for at have erhvervet bitcoinene til markedsværdien på arvetidspunktet eller den relevante skæringsdag i boet. Det betyder, at den afdødes historiske købspris normalt ikke er det tal, du bruger, når du senere skal opgøre gevinst eller tab.
Afdødes købspris
Den oprindelige anskaffelsespris hos den afdøde er normalt ikke den værdi, arvingen bruger ved senere salg.
Værdi på arvetidspunktet
Arvingen bruger som udgangspunkt markedsværdien på skæringsdagen som skattemæssig basis for den senere beregning.
Det kan være en fordel for arvingen, hvis værdien på arvetidspunktet allerede var høj. Men hvis kursen senere stiger yderligere, vil den ekstra stigning kunne blive skattepligtig ved salg.
Hvorfor bliver gevinsten skattepligtig?
Skatterådet lagde til grund, at kryptovaluta som bitcoin i Danmark normalt behandles som et aktiv erhvervet i spekulationsøjemed. Derfor vil en senere gevinst ved salg typisk være skattepligtig. Det stemmer også med Skattestyrelsens vejledning om gevinst og tab på krypto, hvor gevinster på spot-krypto som udgangspunkt beskattes som personlig indkomst.
Det vigtige er altså at skelne mellem to ting:
- dødsboets eventuelle skattefritagelse
- arvingens egen skat ved et senere salg
De to ting er ikke det samme. En skattefri behandling i boet betyder ikke, at du som arving senere kan sælge skattefrit.
Hvad bør du gøre som arving?
Hvis du arver bitcoin eller anden krypto, bør du så hurtigt som muligt sikre dokumentation for:
- hvor meget krypto du har arvet
- hvilken markedsværdi aktivet havde på skæringsdagen
- hvornår aktivet blev overført eller udlagt til dig
- senere salg, overførsler og wallet-bevægelser
Det gør det meget lettere at beregne korrekt, hvis du senere sælger. Har du brug for det brede overblik over danske kryptoregler, kan du læse vores guide om kryptoskat i Danmark.
Divly kan gøre det lettere at holde styr på arvet krypto
Når du har arvet krypto, er det afgørende at kunne dokumentere både indgangsværdien og det senere forløb. Divly er bygget til Danmark og kan hjælpe med at importere transaktioner fra wallets og børser, gennemgå klassificeringer og samle dem i en dansk skatterapport. Det kan være særligt nyttigt, hvis du har fået krypto ind fra et bo og senere vil sælge en del af beholdningen uden at miste overblikket over, hvordan gevinsten skal beregnes.
Divly: Det rigtige valg til Danmark
Divly er bygget til Danmark og gør det nemt. I stedet for generiske værktøjer laver vi automatisk danske skatterapporter, som Skattestyrelsen forventer, så du slipper for bøvl.
-
Nem import af transaktioner: Importér hurtigt dine handler fra børser, wallets og andre konti, og få alt samlet ét sted.
-
Korrekte skatteberegninger: Præcis beregning af gevinst og tab efter danske regler, inkl. relevante gebyrer.
-
100% dansk rapportering: Vi følger de lokale danske krav, så du kan indberette trygt og uden gætterier.
Eventuelle skatterelaterede oplysninger, vi giver, udgør ikke skatterådgivning, finansiel rådgivning, regnskabsrådgivning eller juridisk rådgivning og kan ikke bruges til at undgå bøder eller andre sanktioner for dig eller andre. For din specifikke situation bør du søge rådgivning hos en skatteekspert. Vi giver ingen garantier for nøjagtigheden af materialet på denne hjemmeside. Alt i denne artikel er vores mening og ikke en gengivelse af faktuelle oplysninger.
