Hvilke oplysninger indberetter kryptobørser efter DAC8? (Danmark, 2026)

Kryptobørser og andre udbydere af kryptoaktivtjenester indberetter efter DAC8 ikke en færdig beregning af din skat. For danske skattepligtige omfatter indberetningen identitets- og skatteresidensoplysninger samt årlige, aggregerede oplysninger om transaktioner pr. kryptoaktiv. Det hjælper Skattestyrelsen med kontrol, men erstatter hverken din egen årsopgørelse eller din fulde transaktionsdokumentation.

I Danmark skal udbydere indberette transaktioner fra 1. januar 2026. Den første indberetning dækker indkomståret 2026 og har frist 31. januar 2027, jf. Skattestyrelsens vejledning om kryptoaktiver. Du skal ikke sende en særskilt DAC8-indberetning som privat bruger, men du skal stadig selv oplyse skattepligtige kryptoforhold korrekt.

Hvilke personoplysninger indberetter en kryptobørs efter DAC8?

En udbyder skal indhente en egenerklæring, så den kan identificere brugeren og vedkommendes skatteresidens. For en fysisk person omfatter den navn, bopælsadresse, den eller de jurisdiktioner, hvor personen er skattemæssigt hjemmehørende, skatteregistreringsnummer (TIN) for hver relevant jurisdiktion, fødselsdato og underskrift eller digital bekræftelse, fx med MitID.

For danske og udenlandske brugere betyder skatteresidensen noget, fordi oplysningerne udveksles med andre EU-lande via DAC8 og med andre deltagende jurisdiktioner via OECD's CARF-ordning. At en børs ligger i udlandet betyder derfor ikke, at en dansk skatteresident kan gå ud fra, at transaktionerne ikke kan komme til Skattestyrelsens kendskab.

Har du oprettet din konto før 1. januar 2026, skal udbyderen have indhentet egenerklæringen senest 1. januar 2027. Den første anmodning skal være sendt senest 31. oktober 2026. Bliver oplysningerne upålidelige, skal udbyderen bede om en ny erklæring eller en rimelig forklaring med dokumentation. Efter en anmodning og to påmindelser kan udbyderen være forpligtet til at blokere indberetningspligtige transaktioner, hvis oplysningerne stadig mangler efter 60 dage.

Hvilke transaktionsoplysninger bliver indberettet?

Indberetningen er bygget op som årlige, aggregerede data fordelt på transaktionstype og kryptoaktiv. Den er altså ikke det samme som en skatterapport med én linje for hver handel. Skattestyrelsen nævner især vekslings- og overførselstransaktioner samt visse betalinger som indberetningspligtige.

NFT'er er som udgangspunkt også indberetningspligtige kryptoaktiver, medmindre de falder uden for anvendelsesområdet efter de relevante MiCA-undtagelser. Det er ikke det samme som, at alle NFT'er nødvendigvis behandles ens i din danske indkomstopgørelse; vurderingen af det konkrete aktiv og den konkrete aktivitet kan stadig være vigtig.

For de rapporterede transaktioner anvendes aggregeret dagsværdi, antal enheder og antal transaktioner i de tilfælde, reglerne angiver. Dagsværdien skal fastsættes i fiatvaluta på tidspunktet for den indberetningspligtige transaktion efter en konsekvent metode. En separat porteføljestatus er ikke det samme som en beregning af skat.

Hvornår kommer de første DAC8-oplysninger fra Danmark?

De første danske indberetninger vedrører indkomståret 2026 og skal sendes senest 31. januar 2027. Udbyderen rapporterer til skattemyndigheden i det land, hvor udbyderen er hjemmehørende, og oplysningerne udveksles derefter i DAC8/CARF-systemet med relevante deltagende jurisdiktioner.

Det ændrer ikke de danske regler for beskatning af krypto. For private personer anses køb og salg af krypto som udgangspunkt for sket med spekulationshensigt. Salg, bytte af krypto mod anden krypto og betaling med krypto kan derfor udløse en opgørelse af gevinst eller tab. Der er ikke en tysk etårsregel eller tysk bundgrænse at overføre til Danmark.

I den danske grundguide til kryptoskat kan du læse mere om de almindelige danske regler. Her er det afgørende at holde to niveauer adskilt: DAC8 fortæller, hvilke kontroloplysninger en udbyder indberetter; danske skatteregler bestemmer, hvad du selv skal opgøre og oplyse.

Er DAC8-oplysningerne nok til din danske skatteopgørelse?

Nej. En officiel analyse fra Skattelovrådet forklarer, at DAC8-data er aggregerede og ikke data på enkelttransaktionsniveau. De kan derfor ikke bruges til fortryk på årsopgørelsen. Oplysninger fra udenlandske udbydere kan desuden udveksles helt frem til udgangen af september i året efter indkomståret, mens den personlige årsopgørelse normalt er tilgængelig i marts.

Det er også vigtigt, at de aggregerede summer ikke indeholder transaktionsomkostninger og ikke har oplysninger om fx airdrops. De viser heller ikke en individuel delsalgsopgørelse. DAC8-data kan give Skattestyrelsen et signal om aktivitet, men der skal fortsat laves en ny opgørelse for at finde et dansk skattepligtigt resultat.

For at lave den opgørelse skal du normalt have mere end børsens DAC8-summer:

• Anskaffelser og FIFO: Danmark anvender som udgangspunkt FIFO, og beholdninger behandles samlet på tværs af børser og wallets. Du skal kunne følge, hvilke enheder der anses for afstået først.
• Gevinster, tab og gebyrer: Gevinster og tab skal som udgangspunkt beregnes særskilt. Direkte omkostninger ved en konkret handel kan være relevante, mens en årlig bruttoomsætning ikke i sig selv er dit skattepligtige resultat.
• Egne wallets og andre platforme: En udgående overførsel fra en børs kan være en flytning til din egen wallet. Uden adresser, ind- og udbetalinger og transaktionshistorik kan den sammenhæng mangle.
• Særlige typer kryptoindkomst: Staking og krypto-renter kan beskattes, når beløbet krediteres, og du kan råde over det. Stablecoins og visse andre aktiver kan desuden falde under reglerne om finansielle kontrakter.
• Indberetning på årsopgørelsen: Almindelige kryptogevinster oplyses samlet i rubrik 20 og tab i rubrik 58. Forventede beløb i forskudsopgørelsen overføres ikke automatisk til årsopgørelsen.

Hvilke bilag bør du gemme ud over DAC8?

Gem ikke kun en årsoversigt fra én børs. Skattestyrelsen anbefaler omfattende dokumentation, herunder handelsbilag, wallet-oplysninger, aftaler, beholdninger, kontoudtog, transaktionshistorik og spor for ind- og udbetalinger. Det er de materialer, der gør din FIFO-opgørelse og dine egne overførsler forklarlige.

Hvornår giver en kryptoskattesoftware mening?

En kryptoskattesoftware er særligt nyttig, når du bruger flere børser eller wallets, har mange swaps eller skal skelne mellem egne overførsler og afståelser. Den kan samle data, synliggøre mangler og hjælpe dig med at kontrollere en opgørelse, før du oplyser den på årsopgørelsen. Bevar stadig dine CSV-filer og øvrige originalbilag, da en rapport ikke erstatter dokumentationen bag den.

Divly er en kryptoskatteløsning til Danmark, som importerer transaktioner fra børser, wallets og blockchains, anvender FIFO og giver en dansk skatterapport. Den danske produktoplevelse viser også, hvordan gevinster kan indberettes i Rubrik 20 og tab i Rubrik 58 via TastSelv. Gennemgå altid resultatet og kontroller, at alle konti, gebyrer, overførsler og særlige indtægter er medtaget.

Ofte stillede spørgsmål om DAC8 og krypto i Danmark

Eventuelle skatterelaterede oplysninger, vi giver, udgør ikke skatterådgivning, finansiel rådgivning, regnskabsrådgivning eller juridisk rådgivning og kan ikke bruges til at undgå bøder eller andre sanktioner for dig eller andre. For din specifikke situation bør du søge rådgivning hos en skatteekspert. Vi giver ingen garantier for nøjagtigheden af materialet på denne hjemmeside. Alt i denne artikel er vores mening og ikke en gengivelse af faktuelle oplysninger.