RO
Impozite cripto pe Uphold: ești în locul potrivit
Folosești Uphold și vrei să-ți declari corect taxele cripto în România? Ai ajuns unde trebuie. Ghidul nostru te ajută să înțelegi pașii și să-ți pregătești datele necesare, fără bătăi de cap.
Divly te ajută să-ți organizezi tranzacțiile și să obții valorile pentru declarație, în linie cu regulile locale.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212 (pot exista excepții și situații speciale, de ex. praguri sau CASS).
Mai jos găsești cuprinsul ghidului dedicat pentru Uphold.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe Uphold în Divly și îți pregătim cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Fie că tranzacționezi pe Uphold sau pe altă platformă, regulile fiscale din România se aplică la fel. Veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt încadrate la „venituri din alte surse” și sunt impozabile. Vezi temeiul în Codul fiscal: art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m) despre veniturile din alte surse, inclusiv criptomonede (art. 61 lit. i), art. 114 alin. (2) lit. m)). Noțiunea de „transfer” acoperă vânzare/cesiune/înstrăinare, schimb cu servicii sau cu alte bunuri (art. 7 pct. 42).
Atât veniturile în bani, cât și cele în natură (bunuri, servicii, călătorii etc.) sunt impozabile. Declari în Declarația unică (Formular 212) – Capitolul I „Date privind veniturile realizate”.
Ce este impozabil (evenimente tipice pe Uphold)
Sunt impozabile ca „venituri din alte surse”:
- Tranzacții cripto-cripto (ex.: schimbi BTC în ETH).
- Vânzarea cripto pentru monedă fiat (RON/EUR/USD etc.).
- Plata cu cripto pentru bunuri/servicii (cheltuiești cripto la comerciant).
- Cripto primit ca venit: staking, mining, yield/interest/bonusuri, plată pentru servicii — impozabil la primire, la valoarea de piață în RON. O vânzare ulterioară poate genera încă un câștig/pierdere.
Aceste operațiuni se încadrează în noțiunea de „transfer” de monedă virtuală conform Codului fiscal (art. 7 pct. 42), iar veniturile astfel obținute sunt „venituri din alte surse” (art. 114 alin. (2) lit. m)).
Ce NU este impozabil
Nu datorezi impozit pentru:
- Cumpărarea de cripto cu bani fiat.
- Mutarea cripto între portofele/exchange-uri proprii (transferuri interne).
- Deținerea cripto (câștiguri neîncasate, doar „pe hârtie”).
Mică excepție utilă: câștigurile sub 200 RON per tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor din anul respectiv nu depășește 600 RON (art. 116 alin. (2) lit. c)). Dacă depășești oricare dintre aceste praguri, întreaga parte impozabilă intră în calculul de impozit.
Cum calculezi impozitul
Impozitul pe venit din cripto este de 10% aplicat asupra câștigului realizat — adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție (inclusiv costurile directe ale tranzacției).
Toate sumele se declară în RON. Sumele exprimate în valută se convertesc în RON la cursul BNR valabil la momentul încasării prețului sau al primirii venitului în natură.
Dacă ai venituri din străinătate (de ex., pe Uphold), aplici metoda de evitare a dublei impuneri din convenția dintre România și statul sursă, selectabilă în Declarația unică (acolo unde este cazul).
Unde se declară (Formular 212)
Declari în „Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice” (Formular 212) – Capitolul I „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate”.
Venituri cu sursă în România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește această secțiune când venitul este considerat din România.
Venituri din străinătate (ex.: pe Uphold)
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Aplică, dacă e cazul, metoda din convenția de evitare a dublei impuneri. Totul se declară în RON la cursul BNR de la data încasării.
Termenul de depunere și plată pentru veniturile realizate într-un an este 25 mai a anului următor.
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru cripto
Pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală:
- CAS (pensie): nu se datorează.
- CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (cripto + alte venituri care intră în test) atinge cel puțin 6 × salariul minim brut din anul respectiv.
Dacă depășești pragurile:
- Între 6× și 12× salariul minim: 10% aplicat la baza fixă 6× salariul minim.
- Între 12× și 24×: 10% din 12× salariul minim.
- Peste 24×: 10% din 24× salariul minim.
Atenție: CASS nu este 10% din câștigul tău efectiv, ci 10% dintr-o bază fixă (6/12/24 × salariul minim), în funcție de pragul anual atins. CASS se adaugă peste Impozit pe venit 10%.
Când declari CASS în timpul anului
Dacă în cursul anului, după ce începi să ai câștiguri din cripto (de ex., pe Uphold), estimezi că totalul anual (cripto + alte venituri relevante) ajunge la cel puțin 6× salariul minim:
- Depui Declarația unică în 30 de zile de la depășirea pragului, doar pentru a declara CASS.
- Folosești salariul minim în vigoare la data depunerii.
- Plata CASS rămâne scadentă până la 25 mai a anului următor.
Dacă ești sub prag, dar vrei asigurare de sănătate (optezi pentru CASS):
- Dacă depui până la 25 mai al anului curent: CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Dacă depui după 25 mai: CASS = 10% × (salariul minim lunar × numărul de luni rămase până la 25 mai anul viitor, inclusiv luna depunerii).
Exemple rapide pe Uphold
- Schimbi ETH în BTC pe Uphold → impozabil (tranzacție cripto-cripto).
- Vinzi cripto pentru RON/EUR pe Uphold → impozabil (diferența pozitivă față de costul de achiziție).
- Plătești un serviciu cu cripto → impozabil la momentul plății.
- Primești recompense de staking/bonus → impozabil la primire la valoarea în RON; vânzarea ulterioară poate genera încă un rezultat.
- Muți cripto între propriile portofele (inclusiv din/spre Uphold) → neimpozabil.
Actualizare temporară 2025 – scutire PIT (în lucru)
Posibilă scutire de impozit pe venit pentru tranzacții cripto între 1 ian – 31 iul 2025
A fost introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024 o scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto în perioada 1 ianuarie – 31 iulie 2025, dar devine aplicabilă doar după publicarea în Monitorul Oficial. CASS rămâne datorată dacă depășești pragurile (6×/12×/24× salariul minim). Situația este încă nefinalizată din cauza unei contestații la CCR pe alte prevederi din același pachet legislativ; scutirea cripto în sine nu este contestată, însă întregul pachet trebuie să treacă de Curte și să fie publicat.
Recomandare practică: până la publicare, tratează tranzacțiile ca impozabile. Dacă/după ce intră în vigoare, aplică scutirea doar pentru tranzacțiile datate în intervalul 1 ian – 31 iul 2025, și doar pentru PIT (regulile CASS rămân neschimbate). Detalii în analiza Chambers: Trends and Developments – Romania.
Pentru bază legală și definiții: „venituri din alte surse” pentru cripto (art. 114 alin. (2) lit. m)), „transfer” – definiție largă (art. 7 pct. 42), precum și regimul veniturilor din cripto ca alte surse (art. 61 lit. i)), și pragul de 200 RON/600 RON (art. 116 alin. (2) lit. c)).
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Uphold
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Uphold cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
98
Ușurința declarării taxelor cu Uphold
Scor general: 98/100
Ușurința declarării taxelor cu Uphold
Scor general: 98/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Uphold
Ca să-ți calculezi corect taxele cripto, primul pas este să-ți exporți istoricul de tranzacții. Pe Uphold, metoda disponibilă pentru a descărca datele este printr-un fișier CSV generat din secțiunea Activity. Procesul e simplu și rapid, iar apoi poți încărca fișierul direct în Divly.
Important:
- Descarcă din nou fișierul CSV de fiecare dată când vrei să incluzi tranzacțiile cele mai recente.
- În prezent, Uphold nu oferă o metodă directă prin API sau OAuth pentru a prelua istoricul tranzacțiilor; este disponibil doar exportul prin CSV.
Import fișier (CSV)
-
Autentifică-te în Uphold.
-
Din meniul de navigare, intră în secțiunea Activity.
-
Generează raportul: dă click pe iconița de document din dreptul Activity, apoi selectează Generate Report.
-
Primești prin email un buton Download pentru a descărca fișierul CSV. Apasă butonul din email și salvează fișierul.
-
În Divly, trage și plasează fișierul CSV în zona Upload CSV. Divly va importa tranzacțiile tale din Uphold.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile uphold
Acum că ai istoricul tranzacțiilor de pe Uphold, este timpul să îți calculezi câștigurile impozabile. În România, impozitul se bazează pe diferența dintre prețul de vânzare/valorificare și baza de cost a fiecărui activ. Cu Divly, poți parcurge acest proces rapid și ordonat, fără tabele complicate.
Pe scurt, evenimentele impozabile includ vânzarea în fiat, schimbul cripto-cripto și cheltuirea cripto pentru bunuri/servicii; depunerile sau transferurile între propriile portofele nu sunt, în sine, impozabile. Baza de cost ia în calcul prețul de achiziție și comisioanele aferente. Divly te ajută să stabilești baza de cost și să vezi câștigul/pierderea pentru fiecare tranzacție.
Iată cum te ajută Divly să calculezi mai ușor taxele pentru tranzacțiile tale Uphold:
- Import ușor al tranzacțiilor Uphold și centralizare cu alte portofele/conturi într-un singur loc.
- Conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice, astfel încât să poți vedea sumele relevante pentru declarație.
- Opțiuni pentru metoda de cost (de ex., FIFO) pentru stabilirea bazei de cost într-un mod consecvent.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a eventualelor pierderi ce pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de folosit la completarea declarației, inclusiv ce trebuie trecut în Formular 212.
Rezultatul este un rezumat clar al câștigurilor/pierderilor tale în RON, pregătit pentru declarare. Astfel înțelegi ce parte din tranzacții intră în sfera Impozit pe venit 10% și ce sume vor merge în declarația anuală până la 25 mai. Dacă ai mai multe platforme, Divly le pune cap la cap pentru a evita suprapuneri.
Excepții și particularități frecvente
Schimbul cripto-cripto este, de regulă, tratat ca eveniment impozabil, deoarece reprezintă o valorificare a activului deținut.
Transferurile între propriile portofele nu sunt impozabile, dar trebuie potrivite corect pentru a evita înregistrarea dublă; Divly ajută la reconcilierea acestor mișcări.
Comisioanele pot ajusta baza de cost sau încasările, influențând câștigul/pierderea finală.
Airdrop-urile și recompensele de staking pot fi tratate ca venit la data primirii; ulterior, vânzarea lor generează câștig/pierdere față de baza de cost determinată atunci.
Activele fără perechi fiat sunt convertite în RON folosind cursuri istorice pentru a stabili suma relevantă fiscal.
Metoda de cost (de ex., FIFO) poate influența rezultatul; în Divly poți alege opțiunea potrivită situației tale.
După aceste calcule, ești pregătit(ă) să treci la declararea sumelor în Pasul 3.
Pasul 3: Declararea taxelor Uphold
Dacă ai avut câștiguri sau pierderi din cripto prin Uphold, trebuie să le declari în Formular 212 („Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”). Termenul limită de depunere este 25 mai pentru veniturile realizate în anul anterior, iar impozitul pe câștigul net este, în general, Impozit pe venit 10%.
Declari în lei, rotunjind toate sumele la cel mai apropiat leu. Depunerea online se face prin Spațiul Privat Virtual (ANAF) sau prin portalul e-guvernare cu certificat digital calificat. Plata impozitului se poate face online prin ghiseul.ro (prin SPV), prin transfer bancar în contul unic 55.04, la Trezorerie (numerar/card) ori prin mandat poștal.
Unde declari exact în Formularul 212 depinde de sursa venitului:
- Dacă venitul se consideră obținut din România: Secțiunea I.1
- Dacă venitul se consideră obținut din străinătate (în practică, pentru exchange-uri externe precum Uphold, de regulă se folosește această secțiune): Secțiunea I.2
Varianta A — Venituri considerate din România (Secțiunea I.1)
Mergi la: Capitolul I → Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe venitul realizat din România” → Subsecțiunea I.1.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România, impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli” → „Date privind activitatea desfășurată” → „Alte surse”.
Caută și selectează opțiunea 1.6.3 venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m (câștiguri din transferul de monedă virtuală).
Completează câmpurile (toate sumele în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu):
- Venit brut — încasări totale din cedări (proceeds)
- Cheltuieli deductibile, potrivit legii — costul de achiziție (cost basis)
- Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual — diferența dintre brut și cheltuieli
- Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală — dacă cheltuielile depășesc brutul
- Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți — pierderi de compensat
- (se completează potrivit formularului dacă este cazul)
- Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) — baza impozabilă după compensări
- Venit net anual impozabil redus — doar dacă există reduceri/excepții aplicabile
- Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) — calculezi 10% din baza impozabilă
Depune declarația până la 25 mai prin SPV ANAF sau portalul e-guvernare, apoi achită impozitul prin una dintre metodele de plată acceptate de ANAF.
Varianta B — Venituri obținute din străinătate (Secțiunea I.2)
Mergi la: Capitolul I → Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → Subsecțiunea I.2.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → „Alte venituri”.
În Subsecțiunea I.2.1.A completezi:
- Țara în care s-a realizat venitul — cod ISO Alpha-2 (ex.: MT, US, DE)
- Categoria de venit — selectează „Alte venituri”
- Metoda de evitare a dublei impuneri — alege „1 = credit”. De regulă, impozit plătit în străinătate este 0 lei pentru cripto pe exchange-uri (nu se reține la sursă)
- Venit scutit în baza unui acord — de obicei necompletat pentru cripto
- Data începerii activității — opțional
- Data încetării activității — opțional
În Subsecțiunea I.2.1.B înscrii sumele (în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu):
- Venit brut — încasări totale din cedări (proceeds)
- Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile — costul de achiziție (cost basis)
- Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual — dacă brut ≥ cheltuieli
- Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă — dacă cheltuielile > brut
- Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți — pierderi de compensat
- (se completează potrivit formularului dacă este cazul)
- Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) — baza impozabilă după compensări
- Impozit pe venit datorat în România — 10% din linia 7
- Impozit pe venit plătit în străinătate — suma efectiv plătită în alt stat (de obicei 0 pentru cripto)
- Credit fiscal — minimul dintre liniile 8 și 9
- Diferență de plată (rd.8 - rd.10) — impozitul net de achitat în România
Depune până la 25 mai via SPV ANAF sau portalul e-guvernare, apoi achită diferența de plată rezultată.
Depunerea declarației
Poți depune prin mijloace electronice:
- prin Spațiul Privat Virtual (ANAF) — „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”
- prin portalul e-guvernare, cu certificat digital calificat
Plata impozitului
Metode de plată acceptate:
- Transfer bancar (online sau la bancă) către contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire” — IBAN-urile Trezoreriei sunt pe site-ul ANAF
- Online prin SPV, interconectat cu ghiseul.ro — secțiunea „Plăți creanțe”
- La casieria Trezoreriei de la domiciliul fiscal (numerar sau card)
- Prin mandat poștal, la oficiile poștale
Reține: păstrează documentele care justifică venitul brut și cheltuielile deductibile (extras de tranzacții, istoric ordine, dovezi cost de achiziție). Toate valorile se raportează în lei și se rotunjesc la cel mai apropiat leu, iar impozitul se calculează la 10% din baza impozabilă.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
