RO
Impozite cripto pe Swissborg: ești în locul potrivit
Salut! Dacă folosești Swissborg și vrei să-ți rezolvi ușor taxele cripto în România, ești în locul potrivit. Ghidul acesta îți arată pas cu pas ce trebuie raportat, ce date ai nevoie și cum le obții de pe Swissborg, pe înțelesul tuturor. Vei ști exact ce să pregătești pentru declarația la ANAF, fără stres.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212. Pot exista excepții în funcție de situația personală. Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru Swissborg.
Gata să începem? Exportă istoricul tranzacțiilor din Swissborg și urmează pașii din ghid pentru a obține sumele necesare declarației.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Dacă folosești Swissborg pentru a cumpăra, vinde sau schimba cripto, regulile fiscale din România se aplică la fel ca pe orice altă platformă. Veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt considerate „venituri din alte surse” și se impozitează conform Capitolului X din Titlul IV al Codului fiscal. Vezi baza legală în art. 114 alin. (2) lit. m) și art. 61 lit. i) din Codul fiscal.
Când ai impozit pe cripto
Legea tratează ca „transfer” orice vânzare, cesiune, înstrăinare a dreptului de proprietate sau schimb cu bunuri/servicii/alte drepturi. Definiția „transferului” este în art. 7 pct. 42 din Codul fiscal.
- Vânzarea cripto pentru fiat (RON/EUR/USD) → impozabil.
- Schimb cripto–cripto (de ex. BTC → ETH) → impozabil.
- Plăți cu cripto pentru bunuri/servicii → impozabil.
- Cripto primit ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) → impozabil la încasare, la valoarea de piață în RON. O vânzare ulterioară poate genera câștig/pierdere în plus.
Când NU ai impozit
- Cumperi cripto cu fiat (fără să vinzi alt cripto).
- Transferi cripto între portofelele tale sau între exchange-uri (fără tranzacție de vânzare).
- Doar ții cripto (câștiguri neîncasate, nerealiate).
Cum se calculează impozitul
Impozitul este de 10% din câștigul realizat. Câștigul se determină ca diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției (comisioane etc.). Baza legală: art. 114 Cod fiscal.
Există o mică scutire: câștigurile sub 200 RON per tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor din anul respectiv nu depășește 600 RON. Vezi art. 116 alin. (2) lit. c).
Toate sumele se declară în RON. Dacă ai sume în valută, le convertești folosind cursul BNR valabil la data încasării prețului (sau la data primirii venitului în natură).
Exemplu rapid
Cumperi 0,5 ETH cu 5.000 RON. Mai târziu îl vinzi cu 6.200 RON și plătești 50 RON comision. Câștig = 6.200 − 5.000 − 50 = 1.150 RON. Impozit pe venit = 10% × 1.150 = 115 RON.
Dacă încasezi 0,05 ETH ca recompensă de staking, impozitul se calculează la valoarea lui în RON la data primirii. La vânzare, vei avea un nou câștig/pierdere față de acel cost de intrare.
Unde și cum declari (Formular 212)
Declari veniturile în Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”, Capitolul I – Date privind veniturile realizate.
Venituri din România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește această cale dacă venitul e considerat realizat în România.
Venituri din străinătate
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Aplică metoda de evitare a dublei impuneri din convenția dintre România și țara sursei (selectezi din lista atașată formularului).
Termen depunere: 25 mai a anului următor celui în care ai realizat venitul.
Dacă primești venit în natură (bunuri/servicii) sau în valută, convertești la RON la cursul BNR din ziua încasării/primirii. Această regulă se aplică și cripto primit ca venit (staking, mining, plăți).
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru cripto
- CAS (pensie): nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
- CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (câștiguri cripto + alte venituri care intră în test) atinge cel puțin 6 × salariul minim brut din anul respectiv.
- Dacă ești sub 6 × minim brut → CASS = 0.
- Între 6 × și 12 × → CASS = 10% × baza fixă de 6 × salariul minim.
- Între 12 × și 24 × → CASS = 10% × 12 × salariul minim.
- Peste 24 × → CASS = 10% × 24 × salariul minim.
Atenție: CASS nu e 10% din câștigul tău efectiv, ci 10% dintr-o bază fixă (6/12/24 salarii minime), în funcție de pragul atins. CASS se adaugă peste impozitul pe venit 10%.
Când declari CASS în cursul anului
Dacă după ce începi să ai câștiguri cripto, estimezi că totalul veniturilor relevante din anul curent va atinge cel puțin 6 × minimul brut:
- Depui Declarația Unică în 30 de zile de la momentul depășirii pragului (doar pentru CASS).
- Folosesc salariul minim în vigoare la data depunerii pentru a stabili baza (6/12/24 × minim).
- Plata efectivă a CASS se face până la 25 mai a anului următor.
Dacă ești sub prag, dar vrei asigurare medicală (optezi la CASS):
- Dacă depui DU până la 25 mai pentru anul curent → CASS = 10% × (6 × minim).
- Dacă depui după 25 mai → CASS = 10% × (minimul lunar × numărul lunilor rămase până la 25 mai anul următor, inclusiv luna depunerii).
- Scadența plății rămâne 25 mai anul următor.
Actualizare temporară 2025 (scutire PIT în lucru)
Există o posibilă scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto în perioada 1 ian – 31 iul 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Detalii și context în analiza Chambers – Blockchain 2025 (România).
Status: aplicarea e în așteptare deoarece președintele a sesizat Curtea Constituțională pe alte prevederi din același pachet legislativ. Scutirea cripto nu este contestată direct, dar pachetul trebuie validat și publicat în Monitorul Oficial.
Practic: până la publicare, tratează tranzacțiile ca fiind impozabile normal. Dacă intră în vigoare, aplici scutirea doar pentru tranzacțiile datate în intervalul 1 ian–31 iul 2025 și doar pentru PIT; regulile de CASS rămân valabile dacă treci pragurile.
Sfaturi rapide pentru utilizatorii Swissborg
- Descarcă istoricul tranzacțiilor și păstrează comisioanele – te ajută la calculul câștigului net.
- Notează cursul BNR din ziua în care primești venituri în cripto (staking/mining/plăți).
- Marchează transferurile între portofelele tale ca „non-taxabile” pentru a evita dubla impunere.
- Verifică la final de an pragurile pentru CASS; dacă e cazul, bifează corect în Formular 212.
Reține: impozitarea vizează atât venituri în numerar, cât și venituri în natură (bunuri/servicii/călătorii). Clasificarea ca „venituri din alte surse” și regulile de transfer sunt prevăzute în art. 114 și art. 7 din Codul fiscal.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Swissborg
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Swissborg cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
97
Ușurința declarării taxelor cu Swissborg
Scor general: 97/100
Ușurința declarării taxelor cu Swissborg
Scor general: 97/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Swissborg
Ca să-ți calculezi corect taxele cripto, începe prin a-ți descărca istoricul tranzacțiilor. Pe Swissborg, exportul se face prin fișier Excel (XLSX). Îți recomandăm această metodă — este simplă și este singura opțiune disponibilă în prezent pentru a obține istoricul complet.
Important: Descarcă un nou fișier XLSX de fiecare dată când vrei să adaugi tranzacțiile cele mai recente. În acest moment, Swissborg nu oferă export prin API sau OAuth; importul tranzacțiilor se face doar prin încărcarea fișierului (XLSX → CSV în interfața Divly).
Import fișier (XLSX)
-
Autentifică-te pe Swissborg și intră în contul tău.
-
Navighează la secțiunea de export:
- Intră în Profile.
- Selectează Account Statement. -
Alege perioada dorită:
- Completează câmpurile Start Date și End Date pentru a acoperi tot istoricul tranzacțiilor tale. -
Exportă fișierul:
- Apasă pe butonul Excel File pentru a descărca istoricul în format XLSX. -
Importă în Divly:
- Trage și plasează fișierul XLSX descărcat în Divly, în zona Upload CSV.
- Divly va importa automat tranzacțiile tale.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile swissborg
După ce ai obținut istoricul tranzacțiilor Swissborg, următorul pas este să calculezi câștigurile impozabile. Cu Divly, îți poți transforma rapid istoricul în sume relevante fiscal pentru România: câștiguri, pierderi și valori exprimate în RON. În plus, poți vedea clar ce tranzacții influențează rezultatul final și ce pierderi pot fi luate în considerare în anii următori.
- Import ușor al tranzacțiilor Swissborg și centralizare cu alte portofele/conturi într-un singur loc.
- Conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice, pentru o imagine coerentă în moneda națională.
- Opțiuni de metodă de cost (de ex. FIFO) pentru stabilirea bazei de cost conform preferințelor tale.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a pierderilor ce pot fi reportate în anii viitori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de folosit la completarea declarației, inclusiv indicații privind ce să completezi pe Formular 212.
Pe scurt, Divly parcurge tranzacțiile tale, stabilește baza de cost pentru fiecare poziție și calculează câștigul sau pierderea la fiecare vânzare/conversie. Comisioanele plătite sunt luate în calcul în costul tranzacțiilor, iar rezultatele sunt agregate pe perioade. La final, vizualizezi totalurile în RON și poți verifica detaliat fiecare operațiune, astfel încât să înțelegi cum s-a ajuns la sumele de interes pentru declarație.
Atenție la cazuri speciale
- Transferurile între portofelele tale nu sunt, de regulă, tranzacții impozabile, dar este importantă reconcilierea corectă pentru a evita dublurile.
- Conversiile cripto-cripto pot genera câștig/pierdere impozabil(ă); diferența dintre prețul de vânzare și baza de cost contează.
- Recompensele din staking/earn/bonusuri pot fi tratate ca venit; evidența în RON la data încasării ajută la raportare.
- Dacă ai parțial vândut o poziție, metoda de cost aleasă (ex. FIFO) influențează baza de cost și rezultatul.
După calcul, poți genera un raport rezumat și fișiere de susținere care te ajută la completarea Formular 212 și la organizarea datelor pentru termenul de 25 mai. Rapoartele sunt structurate pentru a simplifica introducerea sumelor în declarația fiscală și pentru a păstra o arhivă clară a tranzacțiilor tale.
Pasul 3: Declararea taxelor Swissborg
Impozitele pe cripto din tranzacțiile tale pe Swissborg se declară prin Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Termenul-limită de depunere pentru veniturile dintr-un an este 25 mai a anului următor.
Poți depune online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF sau prin portalul de e-guvernare (cu certificat digital calificat). Detalii și butoanele de depunere se găsesc pe anaf.ro.
În funcție de sursa venitului, alegi una dintre două rute în Formularul 212:
- venituri din România: Secțiunea I.1 – „Alte surse”
- venituri din străinătate: Secțiunea I.2 – „Alte venituri”
În practică, veniturile prin platforme de schimb nerezidente sunt, de regulă, tratate ca venituri din străinătate; verifică situația ta concretă.
Varianta 1 – Venituri considerate din România (Secțiunea I.1 – „Alte surse”)
Completezi în: Capitolul I – Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” – Subsecțiunea I.1.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România, impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli” → „Date privind activitatea desfășurată” → „Alte surse”.
Caută și selectează 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m.
Apoi completezi câmpurile principale (toate sumele în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu):
- 1. Venit brut – încasările totale din înstrăinări (proceeds) convertite în lei
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costul de achiziție (cost basis) al cripto-activelor vândute
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – diferența dintre venit brut și cheltuieli
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală – dacă cheltuielile depășesc încasările
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă ai pierderi de compensat
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) – baza de calcul după compensarea pierderilor
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar în cazuri rare de scutiri/exceptări (de obicei gol)
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) – Impozit pe venit 10%
Notă: Conversiile valutare se fac la cursul BNR din ziua fiecărei tranzacții; păstrează dovezile.
Varianta 2 – Venituri din străinătate (Secțiunea I.2 – „Alte venituri”)
Completezi în: Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – Subsecțiunea I.2.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – „Alte venituri”.
În Subsecțiunea I.2.1.A (date de identificare a venitului):
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex.: MT, US, DE)
- 2. Categoria de venit – selectează „Alte venituri” (crypto)
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – alege 1 = credit; de regulă, impozit plătit în străinătate este 0 lei (platformele nu rețin)
- 4. Venit scutit în baza unui acord – de obicei gol (rare excepții)
- 5-6. Data începerii/încetării activității – opțional, adesea lăsate necompletate
În Subsecțiunea I.2.1.B (calculul efectiv) – sume în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu:
- 1. Venit brut – încasări totale din înstrăinări (proceeds)
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile – costul de achiziție (cost basis)
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul brut ≥ cheltuieli
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă – dacă cheltuielile > venitul brut
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate – pierderi din anii anteriori
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza de impozitare după compensări
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% x linia 7
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – de obicei 0
- 10. Credit fiscal – minimul dintre linia 8 și 9
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) – impozitul net de achitat în România
Reține: Selectarea corectă a „Alte venituri” și a metodei „1 = credit” te ajută să eviți dubla impunere, dacă exista vreun impozit efectiv plătit în alt stat.
Practic: Păstrează un registru cu fiecare tranzacție (data, tip, cantitate, preț, comisioane), convertește la lei la data tranzacției și separă clar venitul brut de costul de achiziție. Toate valorile din Formular 212 se trec în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu.
Depunerea Declarației unice
Depui formularul electronic, prin mijloace de transmitere la distanță:
- prin SPV – Spațiul Privat Virtual (secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”)
- prin portalul de e-guvernare, cu certificat digital calificat (link de acces tot de pe anaf.ro)
Plata impozitului
După depunere, poți plăti impozitul în mai multe moduri:
- prin transfer bancar (online sau la bancă), în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”; codurile IBAN ale Trezoreriei sunt pe site-ul ANAF (Asistență contribuabili → Plata obligațiilor fiscale → Coduri IBAN)
- online, prin SPV, interconectat cu platforma ghiseul.ro (secțiunea „Plăți creanțe”)
- la casieria trezoreriei de la domiciliul fiscal, în numerar sau cu cardul
- prin mandat poștal, la oficiile poștale
Rezumat pe scurt: calculezi câștigul net (venit brut – costuri), completezi Formular 212 la categoria „Alte surse/Alte venituri”, aplici Impozit pe venit 10% pe baza impozabilă și depui până la 25 mai anul următor, apoi achiți suma datorată prin una din opțiunile de plată de mai sus.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
