RO
Impozite cripto pe LocalBitcoins: ești în locul potrivit
Declararea taxelor pentru cripto poate fi o bătaie de cap. Regulile se schimbă periodic, iar exemplele oficiale nu acoperă toate situațiile reale.
Divly te ajută să-ți pui ordine în tranzacțiile de pe LocalBitcoins și să pregătești valorile necesare pentru declarație — în linie cu cerințele din România.
Pe scurt: câștigurile sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212 (pot exista excepții în funcție de situația personală).
Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru LocalBitcoins.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe LocalBitcoins în Divly și îți pregătim cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
În România, veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt considerate venituri impozabile și se încadrează la „venituri din alte surse”. Baza legală este art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal. Noțiunea de „transfer” include orice vânzare, cesiune sau înstrăinare a dreptului de proprietate, schimbul cu servicii sau cu un alt drept de proprietate, conform art. 7 pct. 42.
Impozitabile sunt atât veniturile în bani (RON sau valută), cât și veniturile în natură (bunuri, servicii, călătorii primite în schimb). Declarația se face prin „Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice – Capitolul I. Date privind veniturile realizate”.
Ce tranzacții cu cripto sunt impozabile
- Schimb cripto-cripto (ex.: BTC → ETH) – este un transfer impozabil.
- Vânzare de cripto pe fiat (ex.: BTC → RON/EUR/USD).
- Cumpărare de bunuri/servicii cu cripto (plătești direct în cripto).
- Cripto primit ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) – impozabil la primire la valoarea de piață în RON; o vânzare ulterioară poate genera câștig/pierdere suplimentară.
Ce NU este impozabil
- Cumpărarea de cripto cu fiat (ex.: RON → BTC).
- Transferuri între portofelele tale sau între platforme (fără schimb de proprietar).
- Deținerea cripto (creșterea neîncasată a valorii – „unrealized”).
Cum se calculează impozitul
Cota de impozit este de 10%, aplicată la câștigul realizat, adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe de tranzacționare. Sumele în valută se convertesc în RON folosind cursul BNR valabil la data încasării prețului.
Mică excepție: câștigurile sub 200 RON pe tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor pe întreg anul nu depășește 600 RON, conform art. 116 alin. (2) lit. c).
Exemple rapide (pe înțelesul tuturor)
- Vând 0,1 BTC pe RON → câștigul = preț vânzare − cost istoric (inclusiv comisioane). Impozit 10% pe câștig.
- Schimb ETH în SOL → impozabil; calculez câștigul în RON la cursul zilei pentru ambele părți.
- Plătesc un serviciu cu cripto → impozabil; consider că am „vândut” cripto la valoarea de piață în RON la data plății.
- Primesc recompense din staking → impozitabile la primire la valoarea în RON; vânzarea ulterioară poate genera alt câștig/pierdere.
Unde se declară (Formularul 212)
Declari prin Formular 212 („Declarația unică”) – Capitolul I „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate”.
Venituri cu sursă în România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește această secțiune când venitul este considerat obținut în România.
Venituri din străinătate
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Dacă venitul este obținut din străinătate (de ex., pe platforme nerezidente precum LocalBitcoins), aplici și metoda de evitare a dublei impuneri prevăzută de acordul dintre România și țara sursă, selectabilă din lista atașată formularului.
Termen depunere: 25 mai anul următor celui în care ai obținut veniturile. Tot până la 25 mai se achită impozitul aferent.
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru câștigurile din cripto
CAS (pensie): nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (cripto + alte venituri ce intră în testul CASS) atinge pragurile de 6× / 12× / 24× salariul minim brut din anul de referință.
- Dacă ești sub 6× → CASS = 0.
- Între 6× și 12× → 10% × (6× salariul minim).
- Între 12× și 24× → 10% × (12× salariul minim).
- Peste 24× → 10% × (24× salariul minim).
Atenție: CASS nu este 10% din câștigul tău efectiv, ci 10% dintr-o bază fixă (6/12/24 salarii minime), în funcție de pragul atins. CASS se cumulează peste Impozit pe venit 10%.
Când declari CASS în cursul anului
- Dacă pe parcursul anului, după ce începi să ai câștiguri cripto, estimezi că totalul anual (cripto + alte venituri relevante) ajunge la cel puțin 6× salariul minim: depui DU în 30 de zile de la momentul depășirii pragului, doar pentru CASS. Baza = salariul minim în vigoare la data depunerii DU. Plata se face până la 25 mai anul următor.
- Dacă ești sub prag, dar vrei asigurare voluntară de sănătate:
- Dacă depui DU până la 25 mai pentru anul curent → 10% × (6× salariul minim).
- Dacă depui după 25 mai → 10% × (salariul minim × numărul de luni rămase până la 25 mai anul următor, inclusiv luna depunerii).
Regula de minimis pentru tranzacții mici
Câștigurile sub 200 RON / tranzacție nu se impozitează dacă totalul câștigurilor pe anul respectiv nu trece de 600 RON (vezi art. 116 alin. (2) lit. c)). Dacă depășești plafonul anual, întreaga parte impozabilă se declară și se impozitează normal.
Actualizare temporară (2025): scutire PIT la tranzacții cripto
Există o scutire temporară de Impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto din perioada 1 ian – 31 iul 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Devine aplicabilă doar după publicarea în Monitorul Oficial. Analiza de specialitate explică faptul că scutirea privește doar PIT; CASS rămâne datorată dacă treci pragurile de 6×/12×/24× salariul minim.
Practic: până la publicare, tratează tranzacțiile ca impozabile normal. Dacă/atunci când intră în vigoare, aplică scutirea doar pentru tranzacțiile datate în intervalul 1 ian–31 iul 2025 și doar pentru PIT; regulile CASS rămân neschimbate.
Linkuri utile din Codul fiscal
- Art. 114 alin. (2) lit. m) – Venituri din alte surse (inclusiv cripto).
- Art. 61 lit. i) – Încadrarea veniturilor din transfer de monedă virtuală.
- Art. 7 pct. 42 – Definiția „transferului”.
- Art. 116 alin. (2) lit. c) – Pragurile de 200 RON / 600 RON pentru scutirea tranzacțiilor mici.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor LocalBitcoins
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este LocalBitcoins cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
88
Ușurința declarării taxelor cu LocalBitcoins
Scor general: 88/100
Ușurința declarării taxelor cu LocalBitcoins
Scor general: 88/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor LocalBitcoins
Dacă te pregătești să-ți calculezi taxele cripto, primul pas e să-ți descarci istoricul complet al tranzacțiilor. LocalBitcoins și-a închis operațiunile și API-ul nu mai este disponibil, așa că metoda recomandată (și singura) este exportul fișierelor CSV. Mai jos găsești pașii clari pentru a-ți descărca tranzacțiile, depozitele și retragerile și pentru a le importa în Divly.
Important: API-ul LocalBitcoins nu mai este disponibil, așadar folosește doar importul prin fișiere CSV pentru istoricul tău. Depozitele și retragerile pot fi obținute numai din fișierele descărcate sau prin adăugare manuală. La importul depozitelor/retragerilor încarcă exclusiv fișierul transaction_history.csv. Nu redenumi fișierul de tranzacții din trade-uri (contacts_finished_yourusername.csv), altfel există risc ca părțile tranzacției să nu fie identificate corect.
Import automat prin API
Nu este posibil. LocalBitcoins a închis platforma și a dezactivat API-ul. Te rugăm să urmezi metoda de mai jos pentru export CSV.
Import prin fișier CSV (recomandat)
-
Autentifică-te în contul tău LocalBitcoins.
-
Exportă tranzacțiile (Trades):
- În colțul din dreapta sus, dă click pe iconița Dashboard.
- Deschide fila Completed Trades.
- Apasă Download data in CSV format pentru a descărca fișierul contacts_finished_yourusername.csv.
-
Exportă depozitele și retragerile (Deposits/Withdrawals):
- În dreapta sus, apasă pe iconița de cont și selectează Settings din meniu.
- Mergi la fila Security.
- Lângă Personal Data, apasă View.
- Apasă Collect personal data, apoi Download personal data.
- La import în Divly, încarcă doar fișierul numit transaction_history.csv pentru depozite/retrageri.
-
Importă în Divly:
- Trage și plasează fișierele CSV în zona Upload CSV.
- Divly va procesa și va importa tranzacțiile din fișierele tale.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile localbitcoins
Odată ce ai obținut istoricul tranzacțiilor LocalBitcoins, următorul pas este să calculezi câștigurile și pierderile impozabile. Un mod rapid de a face acest lucru este să folosești calculatorul de taxe cripto Divly, care te ajută să transformi datele în sume în RON și în categorii relevante pentru declarația de venit. Vei vedea clar ce tranzacții au generat câștiguri, ce poziții au pierderi și ce poate fi raportat în anii următori.
LocalBitcoins implică adesea tranzacții P2P, transferuri între portofele și schimburi cripto-cripto, ceea ce face importantă stabilirea bazei de cost și a rezultatului pentru fiecare eveniment impozabil. Divly te ajută să ordonezi aceste operațiuni și să separi depunerile, retragerile și comisioanele, astfel încât să înțelegi impactul fiscal al fiecărui pas.
- Import ușor al tranzacțiilor LocalBitcoins și centralizare cu alte portofele/conturi.
- Asistență la conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice.
- Opțiuni pentru metoda de cost (de ex. FIFO) la stabilirea bazei de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a posibilelor pierderi ce pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de utilizat pentru completarea declarației, inclusiv ce să completezi în Formular 212.
Pe scurt: cum se calculează câștigurile impozabile
În general, câștigul/pierderea se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare (sau valoarea la schimb) și baza de cost. Baza de cost se stabilește folosind metoda aleasă (de ex. FIFO) și include, de regulă, comisioanele aferente tranzacției.
Un câștig devine realizat când vinzi cripto pentru fiat, când schimbi cripto-cripto sau când folosești cripto pentru bunuri/servicii. Dacă deții doar cripto fără a tranzacționa, nu se calculează câștig realizat până la un eveniment impozabil.
După calcul, verifică etichetele tranzacțiilor (depuneri, retrageri, transferuri interne) și, dacă este cazul, ajustează descrierile pentru a reflecta corect natura lor. Astfel îți pregătești rezultatele pentru completarea declarației și pentru eventualele raportări ulterioare.
Pasul 3: Declararea taxelor LocalBitcoins
După ce ți-ai calculat câștigurile și pierderile din cripto, următorul pas este să declari veniturile în Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Depunerea se face online prin Spațiul Privat Virtual pe site-ul ANAF sau prin portalul de e-guvernare cu certificat digital calificat. Termenul limită de depunere este 25 mai pentru anul fiscal anterior.
Pe scurt (obligatoriu la cripto):
- Formular 212 – completezi capitolul privind veniturile realizate;
- Cauți opțiunea 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m la „Alte surse” (crypto);
- Impozit pe venit 10% aplicat la baza impozabilă;
- Toate sumele se trec în Lei și se rotunjesc la cel mai apropiat leu;
- Depunere online prin SPV ANAF. Plata se poate face online prin ghiseul.ro.
În funcție de sursa veniturilor (din România sau din străinătate), completezi una dintre cele două secțiuni din Formularul 212. La cripto, în practică se folosește frecvent încadrarea la „Alte surse” conform art.114 alin.(2) lit. m.
Varianta A – Venituri considerate din România (Secțiunea I.1)
Parcurge: Capitolul I „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate” → Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” → Subsecțiunea I.1.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România, impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli” → „Date privind activitatea desfășurată” → „Alte surse” → selectează 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m.
Completează câmpurile (în Lei, sume rotunjite):
- 1. Venit brut – încasări totale din înstrăinări (proceeds);
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costurile de achiziție (cost basis) și alte cheltuieli deductibile;
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – diferența dintre venit brut și cheltuieli;
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală – dacă cheltuielile depășesc venitul;
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă ai pierderi reportate;
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensări;
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar dacă există reduceri/exceptări aplicabile (rar la cripto);
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) – Impozit pe venit 10% din baza impozabilă.
Notă: Dacă rezultă pierdere, nu se datorează impozit, dar pierderea poate fi reportată conform regulilor fiscale.
Varianta B – Venituri din străinătate (Secțiunea I.2)
Parcurge: Capitolul I → Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → Subsecțiunea I.2.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → „Alte venituri”.
I.2.1.A – Date generale
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex.: MT, US, DE);
- 2. Categoria de venit – selectează „Alte venituri”;
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – alege 1 = credit; în general, impozitul plătit în străinătate este 0 lei la cripto (platformele nu rețin de obicei la sursă);
- 4. Venit scutit în baza unui acord – de regulă necompletat la cripto;
- 5-6. Data începerii/încetării activității – opțional, pot rămâne necompletate pentru cripto.
I.2.1.B – Sume (în Lei, rotunjite)
- 1. Venit brut – încasări totale din înstrăinări;
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile – cost basis și cheltuieli deductibile;
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul ≥ cheltuieli;
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă – dacă cheltuielile depășesc venitul;
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă există;
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă în România după compensări;
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% x rd.7;
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – suma efectiv plătită peste hotare (adesea 0 lei la cripto);
- 10. Credit fiscal – minimul dintre rd.8 și rd.9;
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) – impozitul net de achitat în România.
Cum depui Formularul 212
- Online, prin SPV – accesează site-ul ANAF, secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF” (Spațiul Privat Virtual);
- Prin portalul e-guvernare – folosind un certificat digital calificat;
- La ghișeu – dacă este cazul, conform procedurilor ANAF din localitatea ta.
Plata impozitului
- Transfer bancar – în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”; codurile IBAN ale Trezoreriei se găsesc pe site-ul ANAF, la „Asistență contribuabili – Plata obligațiilor fiscale – Coduri IBAN”;
- Online prin SPV / ghiseul.ro – din secțiunea „Plăți creanțe” (SPV este interconectat cu ghiseul.ro);
- La casieria Trezoreriei – numerar sau card, la unitatea unde ai domiciliul fiscal;
- Mandat poștal – prin oficiile poștale.
Sfaturi utile:
- Păstrează extrasele și istoricul tranzacțiilor pentru justificarea venitului brut și a costurilor deductibile;
- Folosește un curs de schimb consecvent pentru conversia în Lei și rotunjește fiecare sumă la cel mai apropiat leu;
- Depune declarația până la 25 mai și achită la timp impozitul calculat.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
