RO
Impozite cripto pe Kraken: ești în locul potrivit
Bine ai venit! Dacă folosești Kraken și ai nevoie să-ți pui la punct taxele cripto în România, acest ghid e pentru tine. Declararea poate părea complicată, dar o facem clară și gestionabilă.
Divly te ajută să imporți tranzacțiile, să calculezi câștigurile și să pregătești valorile necesare pentru declarație.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212 (pot exista situații speciale în funcție de profilul tău).
Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru Kraken.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe Kraken în Divly și îți pregătim cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Indiferent că folosești Kraken sau altă platformă, regulile fiscale românești se aplică la fel. Veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt impozabile și se încadrează la „venituri din alte surse” potrivit art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal. „Transfer” înseamnă orice vânzare/cesiune/înstrăinare sau schimb cu bunuri ori servicii, conform art. 7 pct. 42. Venit impozabil înseamnă atât bani, cât și avantaje în natură (bunuri, servicii, călătorii).
Ce evenimente sunt impozabile
- Vânzarea de cripto pe monedă fiat (ex.: EUR/RON) – e un „transfer” impozabil.
- Schimbul cripto-cripto (ex.: BTC → ETH) – tratat ca transfer, deci impozabil; definiția „transferului” este în art. 7 pct. 42.
- Plata cu cripto pentru bunuri/servicii – tot transfer impozabil.
- Cripto primit ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) – impozabil la primire, la valoarea de piață în RON; o vânzare ulterioară poate genera câștig/pierdere suplimentară.
Impozit pe venit 10% – se aplică asupra câștigului realizat, adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției (conform Titlul IV – Impozitul pe venit).
Exceptare mică tranzacție: câștigurile sub 200 RON/tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor pe anul respectiv nu depășește 600 RON (vezi art. 116 alin. (2) lit. c)).
Toate sumele se declară în RON. Sumele în valută se convertesc la cursul BNR valabil la data încasării prețului/venitului.
Ce NU este impozabil
- Cumpărarea de cripto cu monedă fiat.
- Mutarea cripto între portofele/exchange-uri proprii.
- Deținerea (câștigurile nerecunoscute printr-un transfer nu se impozitează).
Unde și cum declari (Formularul 212)
Declari veniturile în Formular 212 (Declarația unică) – Capitolul I „Date privind veniturile realizate”. Completezi la „Alte surse”, în funcție de sursa venitului (România vs. străinătate).
Venituri cu sursă în România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește această secțiune când venitul este considerat realizat în România.
Venituri cu sursă în străinătate (ex.: pe Kraken)
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Aplică metoda de evitare a dublei impuneri din convenția relevantă (selectabilă din lista atașată formularului, dacă se aplică).
Termenul-limită de depunere este 25 mai anul următor celui în care ai realizat venitul. Declarația se depune pentru impozitul pe venit și, când e cazul, pentru contribuțiile sociale datorate.
Conversia în RON se face la cursul BNR din ziua încasării. Dacă ai venituri din străinătate, verifică convenția de evitare a dublei impuneri aplicabilă odată cu completarea Formularului 212. Pentru încadrarea veniturilor din cripto ca „alte surse” vezi art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m).
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru cripto
- CAS (pensie) – nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
- CASS (sănătate) – se datorează doar dacă totalul veniturilor relevante pe an (cripto + alte venituri ce intră în test) atinge cel puțin 6 × salariul minim brut.
Praguri CASS (baza de calcul este fixă, nu câștigul tău):
- Dacă ești sub 6 × salariul minim → CASS = 0.
- Între 6 × și 12 × → CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Între 12 × și 24 × → CASS = 10% × (12 × salariul minim).
- Peste 24 × → CASS = 10% × (24 × salariul minim).
Atenție: CASS nu este 10% din câștigul tău efectiv, ci 10% dintr-o bază fixă (6/12/24 × salariul minim), în funcție de pragul total anual atins. Această CASS se adaugă peste impozitul pe venit 10%.
Când se declară CASS în timpul anului:
- Dacă după ce începi să ai câștiguri cripto estimezi că vei depăși 6 × salariul minim, depui Declarația unică în 30 de zile de la momentul depășirii (doar pentru CASS). Baza folosește salariul minim valabil la data depunerii.
- Plata CASS se face până la 25 mai anul următor.
- Opțional: poți opta pentru CASS chiar sub prag, pentru a avea asigurare de sănătate. Dacă depui până la 25 mai pentru anul curent, vei datora 10% × (6 × salariul minim). Dacă depui după 25 mai pentru același an, baza devine salariul minim × numărul de luni până la 25 mai anul următor (inclusiv luna depunerii). Termenul de plată rămâne 25 mai anul următor.
Actualizare temporară (2025): posibilă scutire PIT ian–iul
Există o scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto între 1 ianuarie – 31 iulie 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024, dar aplicabilă doar după publicarea în Monitorul Oficial. Conform unei analize recente, scutirea vizează doar PIT; CASS continuă să se aplice dacă depășești pragurile (6×/12×/24× salariul minim). Starea la zi: aplicarea e întârziată din cauza unei sesizări la Curtea Constituțională privind alte prevederi din același pachet legislativ; scutirea cripto nu este contestată separat, dar întreg pachetul trebuie validat și publicat. Vezi detalii în acest rezumat.
Practic: până la publicare, tratează tranzacțiile ca impozabile normal. Dacă/atunci când scutirea intră în vigoare, aplic-o doar pentru tranzacțiile datate între 1 ian – 31 iul 2025 și doar pentru PIT; regulile de CASS rămân neschimbate unde se ating pragurile.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Kraken
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Kraken cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
99
Ușurința declarării taxelor cu Kraken
Scor general: 99/100
Ușurința declarării taxelor cu Kraken
Scor general: 99/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Kraken
Ca să-ți calculezi corect taxele cripto, primul pas este să îți descarci istoricul complet al tranzacțiilor. Pe Kraken poți face asta fie automat, prin API, fie manual, descărcând un fișier CSV. Mai jos găsești pașii clari pentru ambele variante — alege metoda care ți se potrivește cel mai bine.
Important:
- Dacă ai tranzacționat futures pe Kraken, pașii de mai jos nu acoperă integral acele tranzacții. Urmează ghidul dedicat pentru Kraken Futures.
- KFEE (Kraken Fee Credits) nu are istoric de preț în Divly. Dacă ai folosit KFEE, va trebui să ajustezi manual prețurile aferente.
Import automat (API)
- Autentifică-te în Kraken Pro.
- În colțul din dreapta sus, dă click pe Account → Settings → API (sau mergi direct la linkul de mai sus).
- Apasă pe butonul Create API key (dreapta sus).
- Scrie Divly la descriere și activează următoarele permisiuni (Key Permissions):
- Query Funds
- Query Closed Orders & Trades
- Query Ledger Entries
- Export Data
- Activează Custom nonce window și setează valoarea la 10000.
- Apasă Generate key și confirmă cu 2FA.
- Copiază API Key și API Secret și introdu-le în Divly. Apoi, din portofelul Divly, apasă „Importă tranzacții” pentru a prelua automat istoricul.
Import prin fișier (CSV)
- Autentifică-te în Kraken.
- Dă click pe iconița de cont (dreapta sus) → Settings → Documents sau mergi direct la pagina Documents.
- Apasă pe Create export și selectează Ledger ca tip de export.
- Alege o perioadă (start și end date) care să acopere întreg istoricul tău de tranzacții.
- Schimbă formatul fișierului la CSV și apasă Generate.
- După ce fișierul este gata, descarcă-l.
- Încarcă fișierul CSV în Divly — tranzacțiile vor fi importate.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile kraken
După ce ai obținut istoricul tranzacțiilor de pe Kraken, următorul pas este să calculezi câștigurile și pierderile impozabile în RON. Divly te ajută să vezi rapid ce sume intră în calculul impozitului și să structurezi informațiile în modul cerut la depunerea declarației fiscale din România. Astfel, vei avea la îndemână cifrele necesare pentru completarea corectă a documentelor fiscale fără a te pierde în calcule manuale.
- Import ușor al tranzacțiilor Kraken și centralizare cu alte portofele/conturi.
- Asistență la conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice.
- Opțiuni de metodă de cost (de ex. FIFO) pentru stabilirea bazei de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a pierderilor care pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de folosit la completarea declarației, inclusiv ce să completezi în Formular 212.
Pe scurt, câștigul impozabil se determină de regulă ca diferență între prețul de vânzare (în RON) și baza de cost (inclusiv comisioane). Divly ajută la uniformizarea prețurilor în RON, aplică metoda de cost aleasă (de exemplu FIFO) și îți arată sumarul câștigurilor/pierderilor pe perioadă. Reține că în România impozitarea veniturilor din cripto se încadrează, de regulă, la Impozit pe venit 10%, la care se pot adăuga contribuții în funcție de praguri; verifică situația ta concretă.
Iată un flux recomandat în Divly pentru calcule rapide și coerente:
- Importă istoricul Kraken (fișier sau API) și conectează și celelalte portofele pentru o imagine completă.
- Alege metoda de calcul a costului (ex. FIFO) pentru determinarea bazei de cost.
- Verifică clasificarea tranzacțiilor (tranzacționare, conversii, comisioane, câștiguri din recompense, etc.).
- Folosește reconcilierea transferurilor pentru a marca mișcările proprii și a reduce dublurile.
- Revizuiește rezumatul în RON al câștigurilor/pierderilor și pregătește raportul pentru Formular 212.
Excepții și situații speciale
Recompense de staking, airdropuri, dobânzi DeFi sau NFT-uri pot avea tratamente fiscale diferite față de simpla vânzare/cumpărare; clasificarea corectă în Divly te ajută să le separi de câștigurile din tranzacționare. Transferurile între portofelele tale nu ar trebui să fie impozabile, dar este important să fie recunoscute ca transferuri pentru a evita raportarea ca vânzări. Comisioanele pot ajusta baza de cost sau prețul de ieșire, după caz; ține cont de ele pentru a nu supraestima câștigurile.
Păstrează extrasele, rapoartele și dovezile de tranzacționare generate de Divly. Îți vor fi utile la completarea declarației și pentru a justifica sumele în eventualitatea unor clarificări. Rapoartele rezumă câștigurile/pierderile în RON și indică sumele de trecut în Formular 212, utile pentru termenul de depunere de 25 mai.
Pasul 3: Declararea taxelor Kraken
Dacă ai avut câștiguri sau pierderi din cripto pe Kraken, acestea se declară în Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Termenul limită este 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul. Detalii și depunere pe site-ul ANAF.
Impozitul pe câștigul net din cripto este, în general, Impozit pe venit 10%.
În practică, veniturile din tranzacții pe Kraken sunt, de regulă, tratate ca „din străinătate”. Poți totuși evalua dacă ai vreo situație specială (ex. evenimente impozabile derivate în România). Dacă nu, urmează pașii pentru sursă „străinătate”.
Unde completezi în Formularul 212
Alege secțiunea în funcție de sursa venitului: România sau străinătate. Pentru Kraken, de obicei se folosește varianta „străinătate”.
Varianta A – Venituri considerate din România (mai rar pentru Kraken)
Mergi la Capitolul I „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate” → Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe venitul realizat din România” → Subsecțiunea I.1.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România”, impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli → „Date privind activitatea desfășurată” → „Alte surse”.
Caută și selectează: 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m.
Completează câmpurile cheie (sume în lei, rotunjite la leu):
- 1. Venit brut – total încasări brute (lei) din înstrăinări/vânzări
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costul de achiziție (cost basis) și alte cheltuieli deductibile
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – diferența dintre brut și cheltuieli
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) – dacă cheltuielile depășesc venitul brut
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate – pierderi din anii precedenți, dacă există
- 7. Venit/Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensări
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar dacă ai o scutire aplicabilă (cazuri rare)
- 9. Impozit anual datorat – 10% × (rd.7 sau rd.8, după caz)
Reține: sumele se trec în lei și se rotunjesc la cel mai apropiat leu.
Varianta B – Venituri din străinătate (recomandat pentru Kraken)
Mergi la Capitolul I → Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → Subsecțiunea I.2.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → „Alte venituri”.
Completezi două blocuri: I.2.1.A (date descriptive) și I.2.1.B (sume).
I.2.1.A – Date descriptive:
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex. US, MT, DE)
- 2. Categoria de venit – selectează „Alte venituri” (crypto intră aici)
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – alege 1 = credit; de regulă, impozit plătit în străinătate = 0 lei pentru tranzacții pe exchange
- 4. Venit scutit în baza unui acord – de obicei necompletat pentru cripto
- 5–6. Data începerii/încetării activității – opțional, adesea lăsate necompletate
I.2.1.B – Sume (în lei, rotunjite la leu):
- 1. Venit brut – total încasări brute (lei) din înstrăinări/vânzări
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile – costul de achiziție (cost basis) și alte cheltuieli deductibile
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) – dacă brut ≥ cheltuieli
- 4. Pierdere netă anuală (rd.2 - rd.1) – dacă cheltuielile depășesc brutul
- 5. Pierderi nete anuale reportate – pierderi din anii precedenți, dacă există
- 7. Venit/Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensări
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% × rd.7
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – efectiv achitat în alt stat (de obicei 0 lei pentru cripto pe exchange)
- 10. Credit fiscal – minimul dintre rd.8 și rd.9
- 11. Diferență de plată – rd.8 - rd.10 (impozitul net datorat în România)
Notă: folosește valori în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu.
Cum depui Formularul 212
Poți depune prin mijloace electronice la distanță:
- prin serviciul „Spațiul Privat Virtual (SPV)”, accesând site-ul ANAF, secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”
- prin portalul de e-guvernare, folosind certificat digital calificat
Termenul de depunere: 25 mai pentru veniturile din anul precedent.
Plata impozitului
După depunere, impozitul calculat se poate plăti astfel:
- prin transfer bancar (online sau la bancă) – în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire” (codurile IBAN ale Trezoreriei sunt pe site-ul ANAF, secțiunea Asistență contribuabili – Plata obligațiilor fiscale – Coduri IBAN)
- online, prin SPV (interconectat cu ghiseul.ro) – secțiunea „Plăți creanțe”
- la casieria Trezoreriei de la domiciliul fiscal al plătitorului, în numerar sau cu card
- prin mandat poștal, la oficiile poștale
Sfaturi utile:
- Păstrează extrasele și istoricul tranzacțiilor din Kraken.
- Calculează câștigul net pe fiecare înstrăinare și însumează pe an.
- Completează sumele în lei și rotunjește la cel mai apropiat leu.
- La venituri din străinătate, alege metoda „1 = credit” și indică impozitul plătit în străinătate (de regulă 0 lei pentru tranzacții pe exchange).
Excepții și situații speciale (ex. scutiri, reclasificări) pot necesita documente justificative suplimentare sau consultarea instrucțiunilor curente din materialele ANAF.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
