RO
Impozite cripto pe Gemini: ești în locul potrivit
Bine ai venit la ghidul nostru pentru utilizatorii Gemini din România. Dacă vrei să-ți calculezi corect taxele cripto și să-ți pregătești declarația fără bătăi de cap, ești exact unde trebuie. Divly te ajută să-ți ordonezi tranzacțiile și să obții valorile necesare conform regulilor fiscale din România.
Pe scurt: câștigurile din cripto se impozitează, de regulă, cu un Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai, prin Formular 212 (pot exista excepții în funcție de situația ta). La fiecare pas te ghidăm pentru datele de care ai nevoie de pe Gemini.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe Gemini în Divly și obții rapid cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
În România, câștigurile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt impozabile și se încadrează la categoria „venituri din alte surse” din Titlul IV – Impozitul pe venit. Baza legală este la art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal și art. 61 lit. i).
„Transfer” înseamnă orice vânzare, cesiune ori înstrăinare a dreptului de proprietate, schimb cu servicii sau cu alt drept de proprietate – vezi definiția din art. 7 pct. 42 Cod fiscal.
Ce este impozabil când folosești Gemini
Pe scurt, sunt impozabile atât veniturile în bani, cât și cele în natură (bunuri/servicii primite). În practică, pentru tranzacții pe Gemini:
- Vânzarea cripto pe fiat (ex. BTC → RON/EUR/USD) – impozabilă.
- Cripto-cripto (ex. ETH → BTC) – impozabilă, fiind tot un „transfer”.
- Plata cu cripto pentru bunuri/servicii – impozabilă.
- Cripto primit ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) – impozabil la primire, la valoarea de piață în RON; o vânzare ulterioară poate genera câștig/pierdere adițional(ă).
Nu este impozabil: cumpărarea de cripto cu fiat, mutările între propriile tale walleturi/conturi, păstrarea cripto (câștiguri neîncasate).
Calculul impozitului
Impozit pe venit 10% aplicat la câștigul realizat = diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției (comisioane etc.).
Există o scutire mică: câștigurile sub 200 RON/tranzacție nu se impozitează, atâta timp cât totalul câștigurilor din anul respectiv nu depășește 600 RON. Vezi art. 116 alin. (2) lit. c) Cod fiscal.
Toate sumele se declară în lei. Sumele în valută se convertesc în RON folosind cursul BNR valabil la momentul încasării prețului.
Unde și cum se declară (Formular 212)
Declari prin Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”, Capitolul I. Date privind veniturile realizate („Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I. Date privind veniturile realizate”).
Venituri cu sursă în România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește când venitul e considerat realizat în România.
Venituri din străinătate (ex. tranzacții pe Gemini)
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Aplică metoda de evitare a dublei impuneri prevăzută în convenția dintre România și țara de sursă (selectezi acordul din lista anexată formularului, dacă e cazul).
Termenul de depunere pentru veniturile realizate într-un an este 25 mai al anului următor.
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru cripto
CAS (pensie): nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (cripto + alte venituri care intră la test) atinge pragurile de 6×, 12× sau 24× salariul minim brut pe economie din anul respectiv.
Praguri și bază de calcul CASS (nu este 10% din câștigul tău real):
- Dacă ești sub 6× salariul minim: CASS = 0.
- Între 6× și 12×: 10% × (6 × salariul minim).
- Între 12× și 24×: 10% × (12 × salariul minim).
- Peste 24×: 10% × (24 × salariul minim).
Când declari CASS în cursul anului:
- Dacă, după ce începi să ai câștiguri cripto, estimezi că totalul anual (cripto + alte venituri care intră la test) ajunge cel puțin la 6× salariul minim, depui DU în 30 de zile de la momentul depășirii pragului, doar pentru CASS.
- La acest DU în cursul anului, folosești salariul minim în vigoare la data depunerii. Plata efectivă a CASS se face până la 25 mai a anului următor.
Dacă vrei să te asiguri voluntar (ești sub prag, dar optezi pentru CASS):
- Dacă depui DU la timp pentru anul curent (până la 25 mai al aceluiași an): CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Dacă depui după 25 mai pentru anul curent: CASS = 10% × [salariul minim lunar × numărul de luni rămase până la 25 mai anul viitor (inclusiv luna depunerii)].
- În ambele cazuri, termenul de plată rămâne 25 mai anul următor.
Detalii importante despre noțiunea de „transfer” și pragurile mici
Fiindcă „transferul” include și schimbul unui drept de proprietate cu servicii sau cu un alt drept de proprietate, tranzacțiile cripto-cripto și plățile cu cripto intră în sfera impozitării. Vezi definiția din art. 7 pct. 42 Cod fiscal.
Pentru tranzacțiile mici, se aplică facilitatea: sub 200 RON/tranzacție și maximum 600 RON câștiguri în tot anul → nu datorezi impozit. Vezi art. 116 alin. (2) lit. c).
Actualizare temporară 2025: posibilă scutire de impozit pe venit
Există o scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto în perioada 1 ian – 31 iul 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024, dar devine aplicabilă doar după publicarea în Monitorul Oficial. Contribuția de sănătate (CASS) rămâne datorată dacă depășești pragurile. Situația este în așteptare din cauza unei sesizări la Curtea Constituțională pe alte prevederi din același pachet legislativ; scutirea cripto în sine nu e contestată, dar întregul pachet trebuie publicat pentru a intra în vigoare. Detalii în analiza Chambers – Blockchain 2025 (România).
Practic: până la publicare, tratează tranzacțiile ca impozabile normal. Dacă se publică și intră în vigoare, aplici scutirea doar pentru tranzacțiile datate în intervalul menționat și doar pentru PIT; CASS se calculează în continuare unde pragurile sunt depășite.
Exemple rapide pentru utilizatorii Gemini
- Cumperi BTC cu EUR pe Gemini: nu e impozabil la achiziție. Devine impozabil când vinzi/schimbi/cheltuiești.
- Schimbi ETH în BTC pe Gemini: eveniment impozabil; calculezi câștigul în RON la cursul BNR din ziua tranzacției.
- Vinci BTC în USD pe Gemini: eveniment impozabil; diferența pozitivă vânzare – achiziție (cu comisioane) × 10%.
- Primești dobândă/bonus în cripto de la platformă: impozabil la primire la valoarea în RON; ulteriora vânzare poate genera un câștig/pierdere suplimentar(ă).
Checklist de conformare
- Ține evidența tuturor tranzacțiilor (data, tip, cantitate, preț, comisioane, valoare RON la curs BNR).
- Aplică regula de 10% pe câștigul realizat și verifică pragul de 200/600 RON pentru scutirea tranzacțiilor mici.
- Depune Formular 212 până la 25 mai pentru anul anterior; alege secțiunea corectă (România vs. străinătate) și aplică, unde e cazul, metoda de evitare a dublei impuneri.
- Evaluează anual dacă datorezi CASS în funcție de pragurile de 6×/12×/24× salariul minim; dacă treci pragul în cursul anului, depune DU în 30 de zile pentru CASS.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Gemini
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Gemini cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
98
Ușurința declarării taxelor cu Gemini
Scor general: 98/100
Ușurința declarării taxelor cu Gemini
Scor general: 98/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Gemini
Ca să-ți calculezi corect taxele cripto, primul pas este să-ți descarci istoricul complet al tranzacțiilor. Pe Gemini poți face asta în două moduri: import automat prin API sau descărcând un fișier XLSX/CSV. Alege varianta care ți se potrivește și urmează pașii de mai jos.
Import automat (API)
Important: Pentru ca importul automat prin API să funcționeze corect, este posibil să fie nevoie să creezi o cheie API nouă. Nu refolosi cheile API pe Gemini pentru mai multe scopuri.
Atenție la BCH: Tranzacțiile care implică BCH (Bitcoin Cash) nu pot fi importate automat prin API. Adaugă aceste tranzacții manual pentru a evita avertismentele de tip „Missing Purchase History”.
- Autentifică-te în contul tău Gemini.
- Dă click pe Account (dreapta sus), apoi alege Settings din meniu.
- Derulează și apasă pe API în bara laterală.
- Apasă pe Create API key și introdu codul de autentificare dacă ți se solicită.
- Selectează scope: Primary, apoi apasă Next.
- Denumește cheia API „Divly” și setează permisiunile la Auditor. Salvează atât API Key, cât și API Secret, apoi apasă Create API key (evită să refolosești chei API pe Gemini).
- Copiază API Key și API Secret în Divly pentru a porni importul automat al tranzacțiilor.
Import prin fișier (XLSX/CSV)
- Autentifică-te în contul tău Gemini.
- Dă click pe Account (dreapta sus), apoi alege Settings din meniu.
- Derulează și apasă pe Statements and history în bara laterală.
- Intră pe fila Transaction History.
- Lângă Exchange transaction history, apasă pe iconița mică de descărcare. Alege intervalul de date dorit și apasă Download.
- În Divly, trage și plasează fișierul XLSX descărcat pentru a începe importul tranzacțiilor.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile gemini
După ce ai obținut istoricul tranzacțiilor din Gemini, următorul pas este să calculezi câștigurile impozabile. Cu Divly, poți transforma rapid istoricul într-un rezumat al câștigurilor, pierderilor și sumelor impozabile utile pentru declarația fiscală. Divly oferă asistență la conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice, astfel încât să vezi clar baza de calcul pentru România.
În esență, câștigul pentru fiecare tranzacție impozabilă se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare (sau valoarea primită) și baza de cost, ținând cont de comisioane. Conversia în RON se face la data fiecărui eveniment, pentru a determina rezultatul în moneda locală. La nivel anual, rezultatele se cumulează pentru a stabili câștigul net supus Impozit pe venit 10%.
Ce este impozabil vs. neimpozabil (exemple)
Impozabile (de regulă): vânzare cripto contra fiat, schimb cripto-cripto, plata bunurilor/serviciilor cu cripto, recompense primite (de ex. staking/earn) la momentul încasării lor.
- Vânzare BTC în RON sau EUR
- Schimb ETH în BTC
- Cheltuirea cripto pentru cumpărături
- Recompense/earn/staking primite
Neimpozabile (în mod obișnuit): depuneri, dețineri fără tranzacționare și transferuri între portofelele tale proprii. Excepție: comisioanele plătite la transfer pot avea impact asupra bazei de cost.
- Transfer între propriile portofele/conturi
- Depuneri fiat sau achiziția inițială de cripto
- Păstrarea cripto fără a tranzacționa
Divly te ajută să efectuezi aceste calcule pentru tranzacțiile tale Gemini și să vezi clar ce este impozabil și ce nu, fără a irosi timp pe transformări manuale.
- Import facil al tranzacțiilor Gemini și centralizare împreună cu alte portofele/conturi.
- Asistență la conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice.
- Opțiuni pentru metoda de cost (ex. FIFO) la stabilirea bazei de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a eventualelor pierderi ce pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de folosit când completezi declarația, inclusiv ce să completezi în Formular 212.
Astfel, intri în Pasul 3 cu totalurile pregătite pentru declarația anuală, inclusiv reperele calendaristice importante precum 25 mai pentru depunere/plată, acolo unde se aplică.
Pasul 3: Declararea taxelor Gemini
Dacă ai avut câștiguri sau pierderi din crypto pe Gemini, acestea se declară în Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Termenul-limită este 25 mai al anului următor celui în care ai obținut veniturile. Cota de Impozit pe venit 10% se aplică asupra bazei impozabile (câștigul net).
Pe scurt:
- Categoria fiscală: „Alte venituri” (sau „Alte surse”, după caz)
- Folosește, de regulă, secțiunea pentru venituri din străinătate (Gemini este platformă din afara României)
- Toate sumele se rotunjesc la cel mai apropiat leu
- Declari până la 25 mai și plătești impozitul în același termen
În funcție de sursa venitului, alegi una dintre cele două rute în Formularul 212:
Varianta A (uzual pentru Gemini): Venituri din străinătate – Secțiunea I.2 » Subsecțiunea I.2.1 » „Alte venituri”
Mergi la Secțiunea I.2: „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – Subsecțiunea I.2.1: „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – categoria „Alte venituri”. Completezi mai întâi I.2.1.A (detalii generale), apoi I.2.1.B (calcule).
I.2.1.A – Date generale
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex.: MT, US, DE). Pentru Gemini, de regulă „US”.
- 2. Categoria de venit – selectează „Alte venituri”.
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – alege „1 = credit”. În practică, indică impozit plătit în străinătate „0 lei”, fiindcă platformele, în general, nu rețin impozit.
- 4. Venit scutit în baza unui acord – de obicei necompletat pentru crypto.
- 5. Data începerii activității – opțional (adesea lăsat necompletat pentru crypto).
- 6. Data încetării activității – opțional (adesea lăsat necompletat pentru crypto).
I.2.1.B – Calcule (toate valorile în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu)
- 1. Venit brut – totalul încasărilor din înstrăinări (proceeds) convertit în lei.
- 2. Cheltuieli deductibile / alte sume deductibile – costul de achiziție (cost basis) și alte cheltuieli deductibile potrivit legii.
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul brut ≥ cheltuieli.
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă – dacă cheltuielile > venitul brut.
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă ai pierderi de reportat.
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensarea pierderilor.
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% x rd.7.
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – de regulă 0 lei pentru crypto pe exchange.
- 10. Credit fiscal – minimul dintre rd.8 și rd.9.
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) – impozitul net de achitat în România.
Varianta B (dacă venitul e considerat din România): Secțiunea I.1 » Subsecțiunea I.1.1 » „Alte surse” – 1.6.3 art.114 alin.(2) lit. m
Mergi la Secțiunea I.1: „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” – Subsecțiunea I.1.1: „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” (impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare) – „Date privind activitatea desfășurată” – „Alte surse”. Bifează/alege 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m.
Câmpuri de completat (valorile în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu)
- 1. Venit brut – totalul sumelor încasate din înstrăinări.
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costul de achiziție (cost basis) și alte cheltuieli deductibile.
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – diferența dintre venitul brut și cheltuieli.
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală – dacă cheltuielile depășesc venitul brut.
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă este cazul.
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) – după compensarea pierderilor.
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar în situații rare (excepții).
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) – calculul impozitului de 10%.
Conversia în lei se face la cursul BNR valabil la data fiecărei tranzacții relevante pentru calcul (achiziție/înstrăinare), iar în declarație treci sumele rotunjite la cel mai apropiat leu.
Depunerea declarației și plata impozitului
Poți depune Formularul 212 online prin servicii electronice ANAF:
- Prin Spațiul Privat Virtual (SPV) – pe site-ul ANAF, secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”.
- Prin portalul de e-guvernare, folosind un certificat digital calificat.
Modalități de plată a impozitului:
- Prin transfer bancar (online sau la bancă) în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”. Codurile IBAN ale Trezoreriei sunt disponibile pe site-ul ANAF, secțiunea Asistență contribuabili – Plata obligațiilor fiscale – Coduri IBAN.
- Online, prin SPV (interconectat cu portalul ghiseul.ro) – secțiunea „Plăți creanțe”.
- La ghișeul Trezoreriei de la domiciliul fiscal, în numerar sau cu card bancar.
- Prin mandat poștal, la oficiile poștale.
Păstrează extrasele din contul Gemini și evidența tranzacțiilor (achiziții, vânzări, conversii) pentru a putea justifica venitul brut, cheltuielile deductibile și eventualele pierderi reportate. Astfel, completarea Formularului 212 devine rapidă și clară.
Mai multe detalii despre depunere și plată găsești pe anaf.ro și pe ghiseul.ro.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
