RO
Impozite cripto pe eToro: ești în locul potrivit
Te interesează cum să-ți declari corect câștigurile cripto din eToro în România? Ești în locul potrivit — ghidul acesta te conduce pas cu pas.
Divly te ajută să-ți ordonezi tranzacțiile și să obții valorile necesare pentru declarație, în conformitate cu regulile fiscale din România.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până la 25 mai, prin Formular 212. Pot exista excepții în funcție de situația ta (sume mici, pierderi, venituri din staking etc.).
Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru eToro.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe eToro în Divly și îți pregătim cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Dacă folosești eToro pentru a tranzacționa cripto, reține că veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt considerate „venituri din alte surse” și se impozitează conform Codului fiscal. Vezi temeiul legal la art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m). „Transfer” înseamnă orice vânzare, cesiune/înstrăinare sau schimb cu bunuri/servicii/alte drepturi de proprietate (art. 7 pct. 42).
Impozit pe venit 10% pe câștigul realizat (preț de vânzare minus cost de achiziție, inclusiv costuri directe de tranzacționare). Se declară în Formular 212 (Declarația unică) – Capitolul I „Date privind veniturile realizate”. Termenul general: 25 mai anul următor.
Veniturile impozabile includ atât încasări în numerar, cât și în natură (bunuri, servicii, călătorii etc.), iar sumele se declară în lei. Conversia din valută se face la cursul BNR de la momentul încasării prețului (conform regulilor din Codul fiscal).
Ce este impozabil când folosești eToro
În sfera „transferului” intră mai multe situații definite legal (art. 7 pct. 42).
- Vânzarea cripto contra fiat (ex.: vinzi BTC pentru lei/euro/dolari) – impozabilă ca „alte surse” (art. 114).
- Schimb cripto-cripto (ex.: BTC → ETH) – impozabil, fiind un schimb de drepturi de proprietate (art. 7 pct. 42).
- Plata bunurilor/serviciilor cu cripto – impozabilă, deoarece transferi proprietatea asupra monedei virtuale (art. 7 pct. 42).
- Cripto primit ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii): impozabil la primire, la valoarea de piață în lei. O vânzare ulterioară poate genera un câștig/pierdere suplimentar(ă) (art. 114).
Ce NU este impozabil
- Cumpărarea de cripto cu fiat (fără alte componente de venit).
- Transferurile între portofelele tale sau între conturile tale de pe diferite platforme (nu este transfer de proprietate).
- Deținerea cripto (câștigurile neîncasate nu se impozitează).
Cum calculezi câștigul impozabil
Impozitul este de 10% aplicat pe câștigul realizat, adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe de tranzacționare (comisioane etc.). Regula se aplică indiferent că tranzacționezi cripto-cripto sau cripto-fiat (art. 114).
Dacă primești cripto ca venit (ex.: staking), îl evaluezi la valoarea de piață în lei la data primirii și îl declari ca venit. O vânzare ulterioară va avea propriul rezultat (câștig/pierdere) față de această valoare de intrare.
Toate sumele se declară în lei. Sumele în valută se convertesc la cursul BNR valabil la momentul încasării prețului, conform regulilor Codului fiscal privind declararea în moneda națională (vezi cadrul Titlului IV – Impozit pe venit pe site-ul ANAF: Cod fiscal + Norme).
Regula tranzacțiilor mici (sub 200 lei)
Nu se datorează impozit pentru câștigurile sub 200 lei pe tranzacție, dacă totalul câștigurilor din an din astfel de tranzacții nu depășește 600 lei (art. 116 alin. (2) lit. c)).
Dacă depășești 600 lei total/an, această scutire nu se mai aplică și venitul devine impozabil conform regulii generale de 10%.
Unde și cum declari (Formular 212)
Declari în Formularul 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”, Capitolul I – „Date privind veniturile realizate” („venituri din alte surse”).
Venituri din România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește această secțiune dacă venitul este considerat din surse românești.
Venituri din străinătate
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Pentru venituri din străinătate (de ex., de pe o platformă nerezidentă), aplici metoda de evitare a dublei impuneri potrivit convenției dintre România și statul sursă, selectabilă din lista aferentă formularului.
În practică, pentru conturile cripto de pe platforme nerezidente (ex.: eToro, dacă venitul e considerat de sursă externă), se folosește de regulă Secțiunea I.2 de mai sus. Verifică situația ta concretă și convenția de evitare a dublei impuneri, dacă este cazul.
Termene-limită
Termenul general de depunere a declarației pentru veniturile realizate în anul precedent este 25 mai al anului următor. În același termen se achită și impozitul datorat.
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru cripto
Pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală:
- CAS (pensie) = nu se datorează pentru cripto.
- CASS (sănătate) = uneori se datorează, dacă totalul anual al veniturilor relevante (cripto + alte venituri luate în calcul) atinge pragurile de 6× / 12× / 24× salariul minim brut pe anul respectiv.
Calcul CASS: nu este 10% din câștigul tău, ci 10% dintr-o bază fixă (6×, 12× sau 24× salariul minim), în funcție de pragul depășit. CASS se adaugă la impozitul pe venit de 10%.
Când declari CASS în cursul anului: dacă după ce începi să ai câștiguri cripto estimezi că vei atinge cel puțin pragul de 6× salariul minim, depui Declarația Unică în 30 de zile de la momentul depășirii pragului (doar pentru CASS). Baza folosită este salariul minim în vigoare la data depunerii. Plata efectivă a CASS rămâne până la 25 mai anul următor.
Dacă ești sub prag dar vrei asigurare: poți opta pentru CASS în DU depusă până la 25 mai (baza = 6× salariul minim). Dacă depui după 25 mai pentru asigurarea voluntară curentă, baza devine salariul minim × numărul de luni rămase până la 25 mai anul următor (incluzând luna depunerii). Scadența plății: 25 mai anul următor.
Temeiuri legale utile (ANAF)
- Încadrarea veniturilor din cripto la „alte surse”: art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m).
- Definiția „transferului” (vânzare, cesiune/înstrăinare, schimb pentru bunuri/servicii/alte drepturi): art. 7 pct. 42.
- Regula tranzacțiilor mici (200 lei/tranzacție, plafon anual 600 lei): art. 116 alin. (2) lit. c).
Update temporar 2025: posibilă scutire de impozit pe venit
Există o scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto efectuate între 1 ian – 31 iul 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Scutirea acoperă doar PIT, nu și CASS. Totuși, aplicarea depinde de intrarea în vigoare după publicarea în Monitorul Oficial – la acest moment, pachetul legislativ este contestat la Curtea Constituțională (nu partea de cripto, ci alte prevederi), deci executorialitatea e în așteptare. Sursa: analiza Chambers: Blockchain 2025 – Romania.
Practic: până la publicare, tratează tranzacțiile ca fiind impozabile normal. Dacă/atunci când scutirea intră în vigoare, aplic-o doar tranzacțiilor datate în intervalul 1 ian–31 iul 2025. CASS rămâne aplicabil dacă depășești pragurile anuale (6×/12×/24× salariul minim).
Exemple rapide (orientative)
1) Vinzi ETH pentru lei pe eToro cu câștig. Impozit: 10% din câștigul net (preț vânzare – cost achiziție – comisioane directe). Declari în DU până la 25 mai.
2) Schimbi BTC → ADA pe eToro cu profit. Eveniment impozabil, calculezi câștigul și îl declari. Conversiile se raportează în lei la valorile de la data tranzacției.
3) Primești recompense în cripto (ex.: staking). La primire, recunoști venit la valoarea de piață în lei; la vânzarea ulterioară vei avea un rezultat suplimentar față de acea valoare.
4) Ai doar tranzacții cu câștig sub 200 lei fiecare, iar totalul anual este 500 lei. Nu datorezi impozit (te încadrezi în plafonul de 600 lei). Dacă totalul ar fi 700 lei, scutirea nu s-ar mai aplica.
Sfaturi practice pentru utilizatorii eToro
- Păstrează istoricul tranzacțiilor, confirmările de ordine și evidența comisioanelor – te ajută la calculul exact al câștigului impozabil.
- Notează data și ora fiecărei operațiuni; folosește cursul BNR relevant pentru conversia în lei la momentul încasării/transferului.
- Separă veniturile „la primire” (ex.: staking) de câștigurile/pierderile ulterioare la vânzare.
- Verifică dacă venitul e din sursă românească sau străină pentru a completa corect Formularul 212 (I.1 vs I.2). Aplică metoda de evitare a dublei impuneri unde e cazul.
- Monitorizează pragurile pentru CASS. Dacă estimezi că depășești 6× salariul minim, depune DU în 30 de zile pentru CASS (plata până la 25 mai anul următor).
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor eToro
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este eToro cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
94
Ușurința declarării taxelor cu eToro
Scor general: 94/100
Ușurința declarării taxelor cu eToro
Scor general: 94/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor eToro
Dacă îți pregătești impozitele pentru cripto, primul pas este să descarci istoricul tranzacțiilor. Pe eToro, acest lucru se face printr-un fișier Excel (.xlsx) pe care apoi îl încarci în Divly. Procesul este simplu și rapid.
Important: eToro nu oferă integrare automată prin API sau conectare OAuth. Istoricul se poate obține doar prin descărcarea unui fișier Excel (.xlsx). Descarcă din nou fișierul de fiecare dată când vrei să incluzi tranzacțiile cele mai recente și asigură-te că selectezi un interval care acoperă toate tranzacțiile tale. Importul CSV nu este disponibil — folosește fișierul XLSX.
Import fișier (XLSX)
- Autentifică-te în eToro.
- În bara laterală, dă click pe opțiunea Settings (Setări).
- Dă click pe caseta Account (Cont).
- Lângă Account Statement (Extras de cont), apasă butonul View.
- Selectează intervalul de timp astfel încât să includă toate tranzacțiile, apoi apasă Create.
- În colțul din dreapta sus, dă click pe pictograma XLS (Excel). Fișierul .xlsx se va descărca.
- În Divly, trage și plasează fișierul XLSX în zona „Upload CSV”. Divly va importa tranzacțiile din fișier.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabileetoro
După ce ai obținut istoricul tranzacțiilor eToro, următorul pas este să îți calculezi câștigurile impozabile. Cu Divly, poți transforma rapid datele brute în totaluri utile pentru declarația fiscală, în RON, fără calcule manuale consumatoare de timp. Astfel vei înțelege ce sume intră la Impozit pe venit 10% și ce informații vei folosi ulterior în Formular 212 până la 25 mai.
- Import facil al tranzacțiilor eToro și centralizare cu alte portofele/conturi într-un singur loc.
- Conversie în RON cu cursuri istorice, pentru a vedea valorile relevante pentru impozitare.
- Opțiuni pentru metoda de cost (ex. FIFO) la stabilirea bazei de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a posibilelor pierderi ce pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublele înregistrări și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de folosit când completezi declarația, inclusiv indicații despre ce se include în Formular 212.
Cum funcționează calculul câștigurilor în Divly
Divly preia tranzacțiile, potrivește achizițiile cu vânzările conform metodei de cost alese (de exemplu, FIFO) și evidențiază câștigurile/pierderile aferente fiecărei înstrăinări. Valorile sunt prezentate în RON folosind cursuri istorice, pentru a avea o imagine coerentă a sumelor ce pot fi impozabile.
Poți eticheta tranzacții și ajusta categorii pentru situații specifice, astfel încât raportarea finală să reflecte corect tipul fiecărui flux (de ex., achiziții, vânzări, transferuri între portofele).
Excepții și cazuri speciale pot necesita etichetări diferite (de exemplu, recompense din staking, airdropuri sau recompense promoționale). În Divly le poți marca distinct, iar acestea sunt separate de simplele transferuri între portofele.
Păstrarea consecventă a unei metode de cost (precum FIFO) te ajută să ai un istoric clar al bazei de cost. Divly te ghidează în acest proces și îți oferă rapoarte utile pentru a finaliza corect declarația anuală.
Pasul 3: Declararea taxelor eToro
Ai avut tranzacții cripto pe eToro? În România, câștigurile se declară prin Formular 212 („Declarație unică”), iar termenul-limită este 25 mai pentru anul precedent. Impozitul datorat este Impozit pe venit 10% aplicat la câștigul net.
- Termen depunere: 25 mai (pentru veniturile din anul anterior)
- Declarare: Formular 212
- Cota: Impozit pe venit 10% pe câștigul net
- Valorile se rotunjesc la cel mai apropiat leu
Unde completezi în Formularul 212
Scenariul A — Venit obținut din România
Mergi la Capitolul I „Date privind veniturile realizate şi contribuţiile sociale datorate” → Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” → Subsecțiunea I.1.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România”, impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli → „Date privind activitatea desfăşurată” → „Alte surse”.
Caută și selectează 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m (venituri din monedă virtuală).
- 1. Venit brut — totalul sumelor în lei încasate la înstrăinări (proceeds)
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii — costul de achiziție (cost basis) în lei
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual — diferența dintre venit brut și cheltuieli
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală — dacă cheltuielile depășesc venitul brut
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți — pierderi ce se reportează
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) — baza impozabilă după compensare
- 8. Venit net anual impozabil redus — doar în cazuri rare (excepții)
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) — impozit de plată
Scenariul B — Venit obținut din străinătate
Mergi la Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → Subsecțiunea I.2.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → „Alte venituri”.
Completarea Subsecțiunii I.2.1.A
- 1. Țara în care s-a realizat venitul — cod ISO Alpha-2 (ex.: US, MT, DE)
- 2. Categoria de venit — selectează „Alte venituri” (crypto)
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri — 1 = credit (de regulă, impozit reținut în străinătate 0 lei pe platforme)
- 4. Venit scutit în baza unui acord — de obicei necompletat pentru crypto
- 5. Data începerii activității — opțional
- 6. Data încetării activității — opțional
Completarea Subsecțiunii I.2.1.B
- 1. Venit brut — totalul sumelor în lei din înstrăinări
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile — costul de achiziție (cost basis) în lei
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual — dacă venitul ≥ cheltuielile
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă — dacă cheltuielile > venitul
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți — pierderi de compensat
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) — baza impozabilă după compensări
- 8. Impozit pe venit datorat în România — 10% din rd.7
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate — de regulă 0 lei pentru crypto pe platforme
- 10. Credit fiscal — minimul dintre rd.8 și rd.9
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) — impozit final de achitat în România
Reține: toate sumele din Formularul 212 se rotunjesc la cel mai apropiat leu. Respectă termenul de 25 mai pentru depunerea declarației.
Cum depui Formularul 212
- Online, prin serviciul „Spațiul Privat Virtual” (SPV) de pe site-ul ANAF — secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”
- Prin portalul de e-guvernare, folosind un certificat digital calificat
Cum plătești impozitul
- Transfer bancar (online sau la bancă) în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire” — IBAN-urile Trezoreriei sunt pe site-ul ANAF
- Online, prin SPV (interconectat cu platforma ghiseul.ro) — secțiunea „Plăți creanțe”
- La casieria Trezoreriei de la domiciliul fiscal, numerar sau cu cardul
- Prin mandat poștal, la oficiile poștale
Dacă venitul tău cripto de pe eToro provine dintr-o sursă din afara României, folosește Secțiunea I.2; în caz contrar, Secțiunea I.1. În ambele situații, impozitul se calculează la 10% din câștigul net declarat în Formularul 212.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
