RO
Impozite cripto pe Crypto.com: ești în locul potrivit
Bun venit la ghidul nostru de taxe cripto pentru România, dedicat utilizatorilor Crypto.com. Dacă vrei să declari corect și fără stres, ești exact unde trebuie. Divly te ajută să-ți organizezi tranzacțiile, să calculezi câștigurile/pierderile și să pregătești valorile necesare pentru declarație, în linie cu cerințele locale.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212 (pot exista excepții în funcție de situația ta, de ex. CASS).
Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru Crypto.com.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe Crypto.com în Divly și îți pregătim cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Indiferent dacă tranzacționezi pe Crypto.com sau pe alte platforme, regulile fiscale din România pentru monede virtuale sunt aceleași: câștigurile din transferul de cripto sunt impozabile ca „venituri din alte surse”. Baza legală este în art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal și art. 61 lit. i). „Transfer” înseamnă orice vânzare/cesiune/înstrăinare sau schimb cu bunuri/servicii ori alte drepturi, conform art. 7 pct. 42. Venitul impozabil poate fi în bani sau în natură (bunuri, servicii etc.).
Ce este impozabil și ce nu
Sunt impozabile (se încadrează ca „venituri din alte surse”):
- Vânzarea de cripto pe monedă fiat (de ex., RON, EUR, USD).
- Tranzacțiile cripto–cripto (schimbul unui token cu alt token).
- Plata bunurilor și serviciilor cu cripto (înstrăinare contra servicii/bunuri).
- Primirea de cripto ca venit: staking, mining, dobânzi/bonusuri, plata pentru servicii. Acestea se impozitează la primire, la valoarea de piață în RON; o vânzare ulterioară poate genera încă un câștig/pierdere.
Nu sunt impozabile:
- Cumpărarea de cripto cu fiat.
- Mutările între propriile tale portofele/conturi (fără schimb de proprietate).
- Păstrarea cripto (câștiguri încă nerealizate).
Aceste reguli derivă din încadrarea veniturilor din cripto la „alte surse” (art. 114 alin. (2) lit. m)) și din definiția largă a „transferului” (art. 7 pct. 42), care acoperă vânzarea, schimbul cu servicii sau alte drepturi de proprietate.
Cum se calculează impozitul
Impozit pe venit 10% aplicat la câștigul realizat, adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției. Regula de bază și excepțiile sunt în art. 116 din Codul fiscal.
Praguri mici neimpozabile: câștigurile sub 200 RON per tranzacție nu se impozitează dacă totalul câștigurilor din cripto pe tot anul este de cel mult 600 RON (art. 116 alin. (2) lit. c)).
Toate sumele se declară în RON. Dacă ai sume în valută sau cripto, se folosesc valorile convertite la cursul BNR valabil la data încasării prețului (momentul realizării venitului). Veniturile în natură (bunuri/servicii primite în loc de bani) sunt tot venituri impozabile, evaluate la echivalentul lor în RON.
Pe scurt, pașii de calcul:
- Identifici tranzacțiile impozabile (vânzări, cripto–cripto, plăți în cripto, venituri primite în cripto).
- Calculezi câștigul: preț vânzare − preț achiziție − costuri directe.
- Aplici excepția de 200 RON/tranzacție (dacă totalul anual ≤ 600 RON).
- Rezultă baza impozabilă; aplici 10% impozit pe venit.
Unde și cum declari (Formular 212)
Declari prin Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice” – Capitolul I. Date privind veniturile realizate. Pentru veniturile din cripto te încadrezi la „Alte surse”.
Venituri cu sursă în România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește această secțiune dacă venitul este considerat realizat din România. Verifică încadrările specifice cazului tău.
Venituri cu sursă în străinătate
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Dacă venitul e din străinătate (de ex., pe platforme nerezidente), aplici și metoda de evitare a dublei impuneri conform convenției dintre România și statul sursă, selectabilă din lista atașată formularului.
Termenul de depunere: 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul. Aceeași dată este, de regulă, și termenul de plată pentru impozit și, după caz, pentru contribuțiile sociale.
Contribuții sociale (CAS și CASS)
CAS (pensie): nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (câștiguri din cripto + alte venituri ce intră în testul CASS) atinge pragurile de 6×, 12× sau 24× salariul minim brut pe economie din anul respectiv. Cota este 10% aplicată la o bază fixă (6, 12 sau 24 salarii minime), nu la câștigul tău efectiv. CASS se adaugă la impozitul pe venit de 10%.
Când depui pentru CASS în cursul anului
- Dacă după ce ai câștiguri din cripto, estimezi că totalul anual (cripto + alte venituri relevante) ajunge cel puțin la 6× salariul minim, depui Declarația Unică în termen de 30 de zile de la momentul depășirii pragului, doar pentru a declara CASS.
- La această depunere în cursul anului, baza se raportează la salariul minim în vigoare la data depunerii.
- Plata efectivă a CASS se face până la 25 mai a anului următor.
Dacă vrei asigurare medicală fără să depășești pragul (opțiune)
- Dacă depui Declarația Unică la timp pentru anul curent (până la 25 mai), vei datora CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Dacă depui după 25 mai pentru anul curent, CASS opțional se calculează ca 10% × (salariul minim lunar × numărul de luni rămase până la 25 mai anul următor, incluzând luna depunerii).
- În ambele situații, plata se face până la 25 mai anul următor.
Update temporar 2025 – posibilă scutire de PIT
A fost aprobată o scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacții cripto efectuate între 1 ianuarie și 31 iulie 2025, prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Scutirea vizează doar PIT; CASS rămâne datorată dacă depășești pragurile. Detalii sunt prezentate în această analiză: Chambers – Blockchain 2025: România.
Status: aplicarea depinde de publicarea în Monitorul Oficial, deoarece pachetul legislativ (cu prevederi nelegate de cripto) a fost contestat la Curtea Constituțională. Scutirea cripto nu este contestată direct, dar întregul pachet trebuie validat și publicat.
Practic: până la publicare, tratează tranzacțiile ca impozabile normal. Dacă/după ce intră în vigoare, aplici scutirea de PIT doar pentru tranzacțiile datate în fereastra 1 ian – 31 iul 2025; regulile CASS rămân neschimbate.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Crypto.com
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Crypto.com cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
91
Ușurința declarării taxelor cu Crypto.com
Scor general: 91/100
Ușurința declarării taxelor cu Crypto.com
Scor general: 91/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Crypto.com
Ca să îți calculezi corect taxele cripto, mai întâi trebuie să îți descarci istoricul complet al tranzacțiilor. Atenție: există două platforme diferite sub umbrela Crypto.com — Crypto.com APP și Crypto.com EXCHANGE. Urmează pașii potriviți pentru platforma pe care ai tranzacționat (dacă le-ai folosit pe ambele, exportă din ambele).
Poți să imporți datele fie prin API (doar pentru EXCHANGE), fie prin fișiere CSV. Recomandarea noastră este să folosești Importul prin fișiere (CSV), deoarece API-ul Crypto.com EXCHANGE poate fi lent și incomplet.
Important: Pentru Crypto.com EXCHANGE, exporturile CSV sunt limitate la maximum 180 de zile per fișier. Repetă exportul pentru a acoperi întreaga perioadă istorică.
Nu încărca fișierul SPOT_ORDER de pe EXCHANGE. Folosește doar SPOT_TRADE pentru tranzacții spot.
API-ul EXCHANGE este lent; de aceea se recomandă Importul de fișiere (CSV) pentru rezultate mai rapide și complete.
Import API (numai pentru Crypto.com EXCHANGE)
Metoda API este disponibilă doar pentru EXCHANGE și nu este preferată din cauza timpilor de încărcare mari. Dacă totuși vrei să o folosești, urmează pașii de mai jos:
- Autentifică-te pe Crypto.com EXCHANGE.
- Dă click pe pictograma contului din dreapta sus și apoi pe adresa ta de email pentru a intra în Settings.
- Mergi la fila API Keys.
- Apasă Create a new API key, adaugă un label (ex.: „Divly”) și treci prin verificarea 2FA.
- Selectează API Transaction și bifează doar Can Read (doar citire).
- Copiază și salvează API key și secret, apoi apasă Save.
- În Divly, lipește cheile API pentru a-ți prelua tranzacțiile.
Import fișier (recomandat)
Crypto.com APP
- Autentifică-te în aplicația Crypto.com.
- Pe pagina Accounts, atinge pictograma de istoric din dreapta sus.
- Atinge butonul Export din dreapta sus.
- Alege intervalul de date dorit și apasă Export to CSV.
- Atinge Download pentru a descărca raportul CSV. Dacă e nevoie, trimite-ți fișierul pe email ca să îl accesezi de pe calculator.
- În Divly, trage și plasează fișierul CSV în zona Upload CSV. Divly va importa tranzacțiile.
Ai nevoie de ajutor? Vezi ghidul oficial: Cum export istoricul tranzacțiilor din Crypto.com App.
Crypto.com EXCHANGE
Pentru EXCHANGE, trebuie să exporți două seturi de fișiere separate: Deposits & Withdrawals și Trades & Other Transactions.
a) Deposits & Withdrawals
- Autentifică-te pe Crypto.com EXCHANGE.
- Deschide Deposits & Withdrawals (sau mergi în Wallet din dreapta sus și alege fila Deposit & Withdrawal).
- Selectează intervalul de date (maxim 180 zile per export).
- Apasă pe linkul albastru Export pentru a descărca fișierul CSV.
b) Trades & Other Transactions
- Mergi la Orders (din Wallet dreapta sus, apoi Orders în sidebar).
- Selectează fila Transactions din sub-meniu.
- Setează intervalul de date (maxim 180 zile per export).
- Apasă pe linkul albastru Export pentru a descărca fișierul CSV.
Atenție: Pentru tranzacțiile spot, nu încărca fișierul SPOT_ORDER. Folosește fișierul SPOT_TRADE. De asemenea, exportă pe segmente de maximum 180 de zile și repetă până acoperi toată perioada dorită.
După ce ai descărcat toate fișierele CSV (APP și/sau EXCHANGE): trage și plasează toate fișierele relevante în secțiunea Upload CSV din Divly. Divly va procesa și va importa tranzacțiile tale.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile crypto-com
După ce ai obținut istoricul tranzacțiilor de pe Crypto.com, următorul pas este să calculezi câștigurile impozabile. Cu Divly, poți automatiza mare parte din acest proces, astfel încât să vezi clar ce tranzacții pot genera impozit și care sunt doar mutări între propriile portofele. În acest fel, ai rapid la îndemână sumele necesare pentru declarația fiscală.
- Import ușor al tranzacțiilor Crypto.com și centralizare cu alte portofele/conturi.
- Conversia valorilor în RON utilizând cotații istorice ale cursului în ziua fiecărei tranzacții.
- Opțiuni pentru metoda de cost (de ex. FIFO) pentru stabilirea bazei de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a posibilelor pierderi reportabile în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de utilizat pentru completarea declarației, inclusiv ce se completează în Formular 212.
În practică, impozitul pe câștigurile din cripto se calculează ca diferență între prețul de vânzare și baza ta de cost (inclusiv comisioane). Divly te ajută să identifici tranzacțiile care pot genera evenimente impozabile (vânzări, schimburi, plăți) și să le separi de mișcările neimpozabile (transferuri între propriile portofele). Ține cont că în România se aplică frecvent Impozit pe venit 10%, iar termenul obișnuit pentru depunerea declarației este 25 mai.
Ce intră de obicei în „câștig impozabil”
Câștigul/pierderea se determină ca preț de vânzare minus baza de cost a unităților vândute (baza de cost include comisioanele de achiziție și de vânzare). Schimburile cripto-cripto și plățile cu cripto pot fi tratate similar unei vânzări. Excepție: transferurile între propriile portofele nu ar trebui să fie evenimente impozabile, dar e importantă reconcilierea corectă pentru a evita dublarea. Dacă ai recompense (de ex. „earn”, staking, cashback), acestea pot fi încadrate ca venit la momentul încasării; în Divly le poți eticheta pentru raportare separată.
Metoda de cost (FIFO și alternative)
Divly îți oferă opțiuni pentru metoda de cost, precum FIFO (primul intrat, primul ieșit). Alegerea unei metode și aplicarea ei consecventă ajută la calculul uniform al bazeei de cost. Exemplu: cu FIFO, vânzările folosesc mai întâi unitățile cele mai vechi din portofoliu, iar Divly îți arată potrivirile loturilor și baza de cost aferentă în RON.
Flux recomandat în Divly pentru Crypto.com:
- Importă tranzacțiile Crypto.com și ale celorlalte portofele/conturi pe care le folosești.
- Selectează metoda de cost (de ex. FIFO) pentru a seta baza de cost.
- Verifică reconcilierea transferurilor și etichetează recompensele (staking/earn/cashback) acolo unde este cazul.
- Revizuiește raportul de câștig/pierdere și valorile în RON, apoi exportă rezultatele pentru Formular 212.
- Păstrează rapoartele la îndemână pentru completarea declarației până la termenul de 25 mai.
Pasul 3: Declararea taxelor Crypto.com
Dacă ai realizat câștiguri din vânzarea de criptomonede pe Crypto.com, acestea se declară în România prin Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”.
Termenul de depunere este 25 mai al anului următor celui în care ai obținut venitul. Impozitul pe câștigul net este de regulă Impozit pe venit 10%.
- Adună toate tranzacțiile relevante pentru anul fiscal și calculează pe fiecare vânzare: venit brut (în lei) și cost de achiziție (în lei). Transformă sumele în lei la cursul BNR din ziua tranzacției.
- Calculează câștigul net pe total an: venit brut total – cheltuieli deductibile (costuri de achiziție). Dacă rezultatul este negativ, este pierdere netă.
- Rotunjește valorile la cel mai apropiat leu (fără zecimale) pentru declarare.
- Alege secțiunea corectă în Formularul 212:
- Dacă venitul este considerat din România: Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România”.
- De regulă, pentru platforme nerezidente precum Crypto.com, venitul se declară la Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate”.
- Completează liniile din subsecțiunile indicate mai jos (I.1.1 sau I.2.1.A + I.2.1.B) folosind câmpurile și explicațiile din această secțiune.
- Transmite declarația online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) ANAF sau prin portalul de e-guvernare (cu certificat digital calificat).
- Plătește impozitul datorat prin SPV/ghiseul.ro, transfer bancar în contul unic 55.04, la Trezorerie sau prin mandat poștal (vezi opțiunile de mai jos).
Unde se declară tranzacțiile cu cripto în Formularul 212
Capitolul I – „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate”
- Secțiunea I.1 – pentru venituri realizate din România
- Subsecțiunea I.1.1 – „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” → „Alte surse”. Bifează „1.6.3 venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m” (transfer de monedă virtuală).
- Secțiunea I.2 – pentru venituri realizate din străinătate
- Subsecțiunea I.2.1.A – „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” → „Alte venituri”.
- Subsecțiunea I.2.1.B – „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – detaliile de calcul (brut, cheltuieli, net, impozit etc.).
Completare dacă venitul este din România – Secțiunea I.1.1 („Alte surse”)
După selectarea „1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m”, completează următoarele câmpuri (rotunjite la cel mai apropiat leu):
- 1. Venit brut – totalul sumelor încasate din vânzări (în lei).
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costul de achiziție (baza de cost) al criptomonedelor vândute.
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – diferența dintre venit brut și cheltuieli.
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală – dacă cheltuielile depășesc venitul brut.
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă există, conform regulilor aplicabile.
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensări.
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar dacă există reduceri/excepții (rar pentru cripto).
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) – impozitul de plată în România.
Completare dacă venitul este din străinătate – Secțiunea I.2 (Subsecțiunile I.2.1.A și I.2.1.B)
În I.2.1.A completezi identificarea venitului:
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex.: US, DE, MT).
- 2. Categoria de venit – selectează „Alte venituri”.
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – alege „1 = credit”. În practică, pentru exchange-uri nu se reține impozit la sursă, astfel „impozit plătit în străinătate” va fi de obicei 0 lei.
- 4. Venit scutit în baza unui acord – de regulă necompletat pentru cripto.
- 5-6. Data începerii/încetării activității – opțional; deseori lăsate necompletate pentru cripto.
În I.2.1.B introduci calculele (rotunjite la lei):
- 1. Venit brut – totalul sumelor încasate din vânzări (în lei).
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile – costurile de achiziție (baza de cost).
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul brut ≥ cheltuieli.
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă – dacă cheltuielile > venitul brut.
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă există, conform regulilor aplicabile.
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensări.
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% din linia 7.
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – impozitul efectiv suportat în străinătate (de obicei 0 lei pentru cripto).
- 10. Credit fiscal – minimul dintre liniile 8 și 9.
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) – impozitul net de achitat în România.
Sfat util: păstrează exporturile de tranzacții din Crypto.com (trade history, fiat in/out) și documentele cu cursurile de schimb folosite. Calculele se fac în lei și se rotunjesc la cel mai apropiat leu.
Depunerea online a Formularului 212
Poți depune declarația prin mijloace electronice:
- prin Spațiul Privat Virtual (SPV) – ANAF, secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”;
- prin portalul de e-guvernare, folosind un certificat digital calificat.
Plata impozitului
Ai mai multe opțiuni pentru a achita impozitul datorat:
- Transfer bancar (online sau la bancă) în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire” – IBAN-urile Trezoreriei se găsesc pe site-ul ANAF, la „Asistență contribuabili – Plata obligațiilor fiscale – Coduri IBAN”.
- Online, prin SPV (interconectat cu portalul de plăți ghiseul.ro) – secțiunea „Plăți creanțe”.
- La Trezoreria de la domiciliul fiscal, numerar sau cu cardul.
- Prin mandat poștal, la oficiile poștale.
Reține: termenul-limită pentru depunere și plată este 25 mai. Verifică să fie completate corect liniile din Formularul 212 și să fie selectată „1.6.3” pentru veniturile din cripto. În caz de venituri din străinătate, folosește metoda „1 = credit” și indică impozitul plătit în străinătate (de obicei 0 lei pentru exchange-uri).
Pentru transmiterea declarației și detalii oficiale privind plățile și conturile IBAN, consultă site-ul ANAF. Pentru plata online rapidă, poți folosi ghiseul.ro.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
