RO
Impozite cripto pe Binance: ești în locul potrivit
Declararea taxelor pentru cripto poate fi complicată. Dacă folosești Binance și vrei să raportezi corect în România, ghidul acesta te va ghida pas cu pas. Divly te ajută să-ți organizezi tranzacțiile și să obții cifrele necesare pentru declarație.
Pe scurt: câștigurile din cripto se impozitează, de regulă, cu un Impozit pe venit 10%. Termenul de depunere este 25 mai, prin Formular 212. Pot exista excepții și obligații suplimentare (de ex., CASS dacă depășești pragurile anuale) în funcție de situația ta.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe Binance în Divly și te ajutăm să pregătești datele pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
În România, câștigurile persoanelor fizice din tranzacții cu monedă virtuală (de ex., când vinzi, schimbi sau plătești cu cripto) sunt încadrate la „venituri din alte surse” și sunt impozabile potrivit Codului fiscal. Vezi baza legală în art. 114 alin. (2) lit. m) și art. 61 lit. i). „Transfer” înseamnă orice vânzare, cesiune, înstrăinare sau schimb cu bunuri/servicii, conform art. 7 pct. 42.
Ce tranzacții sunt impozabile
- Vânzarea cripto pe fiat (ex.: vinzi pe RON/EUR/USD) – impozabilă.
- Schimb cripto-cripto (ex.: BTC → ETH) – impozabilă.
- Plata cu cripto pentru bunuri/servicii – impozabilă.
- Primirea de cripto ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) – impozabilă la primire, la valoarea de piață în RON la data încasării. O vânzare ulterioară poate genera un câștig/pierdere suplimentar(ă).
Ce NU este impozabil
- Cumpărarea de cripto cu fiat.
- Transferurile între propriile tale portofele/conturi (de ex., între wallet și Binance) fără schimb de proprietar.
- Deținerea (creșterile „pe hârtie” – câștiguri neîncasate).
Cum se calculează impozitul
Impozit pe venit 10% aplicat la câștigul realizat = diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare, incluzând costurile directe ale tranzacției. Veniturile pot fi în numerar sau în natură (bunuri/servicii). Baza legală: art. 114.
Micile câștiguri: dacă ai câștiguri sub 200 RON per tranzacție și totalul câștigurilor din tot anul este până în 600 RON, nu datorezi impozit pentru acestea. Baza legală: art. 116 alin. (2) lit. c).
Toate sumele se declară în RON. Sumele în valută se convertesc la cursul BNR valabil la data încasării prețului.
Unde se declară (Formular 212 – Declarația Unică)
Declari în Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice” – Capitolul I. Date privind veniturile realizate („Alte surse”).
Venituri din România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește când venitul e considerat realizat în România.
Venituri din străinătate
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Pentru venituri obținute din afara României (de ex., tranzacții pe Binance). Aplică metoda de evitare a dublei impuneri conform convenției relevante din lista atașată formularului.
Termenul de depunere și plată este 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul.
Contribuții sociale (CAS/CASS) pentru cripto
- CAS (pensie): nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
- CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (câștiguri din cripto + alte venituri care intră în testul CASS) atinge pragurile de 6×, 12× sau 24× salariul minim brut pe economie.
Cum se calculează CASS (nu este 10% din câștigul tău real):
- Dacă ești sub 6× salariul minim → CASS = 0.
- Între 6× și 12× → CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Între 12× și 24× → CASS = 10% × (12 × salariul minim).
- Peste 24× → CASS = 10% × (24 × salariul minim).
CASS se adaugă la impozitul pe venit de 10%.
Când declari CASS în timpul anului
- Dacă după ce începi să ai câștiguri cripto, estimarea veniturilor relevante pentru CASS ajunge la cel puțin 6× salariul minim, depui DU în 30 de zile doar pentru CASS. Salariul minim luat în calcul este cel valabil la data depunerii DU.
- CASS datorat = 10% din baza fixă (6×, 12× sau 24× salariul minim), în funcție de pragul atins. Plata se face până la 25 mai a anului următor.
- Dacă ești sub prag, dar vrei asigurare voluntar:
- Dacă depui până la 25 mai a anului curent → CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Dacă depui după 25 mai → CASS = 10% × [salariul minim lunar × numărul de luni rămase până la 25 mai anul următor, inclusiv luna depunerii].
Excepții și praguri utile
- Tranzacții mici neimpozabile: sub 200 RON per tranzacție și maximum 600 RON câștig total pe an nu datorezi impozit (vezi art. 116 alin. (2) lit. c)).
- „Transfer” include și schimbul cu bunuri/servicii – vezi definiția din art. 7 pct. 42.
Actualizare temporară 2025 (statut provizoriu)
Este prevăzută o scutire temporară de impozit pe venit pentru tranzacțiile cripto între 1 ianuarie și 31 iulie 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Se aplică doar după publicarea în Monitorul Oficial și vizează doar impozitul pe venit (nu și CASS). Sursa: analiza Chambers – Blockchain 2025: Romania.
Status: aplicarea este în așteptare, din cauza unei sesizări la Curtea Constituțională asupra altor prevederi din același pachet legislativ. Până la publicare, tratează tranzacțiile ca impozabile normal; dacă scutirea intră în vigoare, aplic-o doar pentru tranzacțiile datate în intervalul 1 ian – 31 iul 2025. CASS rămâne datorat dacă treci pragurile.
Pași practici, pe scurt
- Adună toate tranzacțiile realizate (inclusiv pe Binance) și calculează câștigul/pierderea pentru fiecare „transfer”.
- Convertește sumele în RON la cursul BNR din ziua încasării prețului.
- Aplică 10% impozit pe venit la câștigul net anual (ținând cont de regula 200 RON/600 RON, unde se potrivește).
- Verifică dacă treci pragurile pentru CASS; dacă da, stabilește baza (6×/12×/24× salariul minim) și declară.
- Depune Formular 212 până la 25 mai anul următor; folosește Secțiunea I.1 (România) sau I.2 (străinătate) → „Alte surse/Alte venituri”.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Binance
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Binance cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
91
Ușurința declarării taxelor cu Binance
Scor general: 91/100
Ușurința declarării taxelor cu Binance
Scor general: 91/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Binance
Ca să îți calculezi corect taxele crypto, primul pas este să îți exporți istoricul tranzacțiilor. Pe Binance poți face asta în două moduri: prin API sau descărcând un fișier CSV. Îți recomandăm cu tărie metoda cu fișierul CSV, deoarece în practică este mai completă și mai precisă.
Important: Îți recomandăm puternic să folosești importul prin fișier (CSV). De obicei acesta include toate tipurile de tranzacții de pe Binance, în timp ce API-ul Binance are limitări care restricționează tipurile de tranzacții ce pot fi importate.
Import automat (API)
- Autentifică-te pe Binance.
- Mergi la pagina API Management.
- Apasă pe butonul Create Tax Report API.
- Treci verificarea de securitate introducând codurile trimise pe telefon și e-mail.
Import prin fișier (CSV)
- Autentifică-te pe Binance.
- Din bara de navigare de sus, dă click pe Wallet și selectează Transaction History.
- În dreapta sus, dă click pe pictograma Export și alege Export Transaction Records.
- Selectează intervalul de timp dorit și asigură-te că este selectat All la Account și Coin, apoi apasă Generate.
Binance va genera extrasul; poate dura puțin, iar vei primi e-mail când este gata. - Repetă procesul până când ai creat fișiere pentru întreaga ta istorie de tranzacții pe Binance.
- (Opțional) În Divly, trage și plasează fișierele ZIP generate pentru a importa tranzacțiile.
Important: Fiecare fișier CSV de la Binance poate conține până la 1 an de tranzacții. Dacă ai tranzacții pe mai mulți ani, exportă câte un fișier pentru fiecare perioadă de 12 luni, până acoperi toată istoricul.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabile binance
După ce ai istoricul tranzacțiilor Binance, următorul pas este să calculezi câștigurile și pierderile impozabile. Cu Divly, poți transforma rapid miile de mișcări din conturile tale în sume sintetizate în RON, utile pentru completarea declarației. Calculatorul te ajută să stabilești baza de cost (de exemplu, metoda FIFO), să convertești valorile în RON pe baza cursurilor istorice și să vezi rezultatele pe perioadele fiscale relevante.
- Import facil al tranzacțiilor Binance și centralizare cu alte portofele/conturi în aceeași interfață.
- Asistență la conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice, astfel încât sumele să fie pregătite pentru raportare.
- Opțiuni de metodă de cost (ex. FIFO) pentru stabilirea bazei de cost, aplicate consecvent.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a eventualelor pierderi care pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de utilizat la completarea declarației, inclusiv indicații despre ce să treci în Formular 212.
Pe scurt, Divly clasifică tipurile de tranzacții (crypto-crypto, crypto-fiat, comisioane, recompense, etc.), calculează câștigul/pierderea folosind: valoarea de ieșire în RON minus baza de cost în RON (ajustată cu comisioanele), și îți afișează totalurile pentru perioada selectată. Rezultatele sunt organizate astfel încât să poți vedea clar ce este potențial impozabil și ce ține de transferuri interne ori mutări între propriile portofele.
Excepții și cazuri speciale
Transferurile între propriile portofele nu ar trebui tratate ca tranzacții impozabile, iar reconcilierile Divly ajută la eliminarea dublurilor. Recompensele (de exemplu, staking/earn) pot fi clasificate separat pentru a le trata corect la raportare. Derivatele sau marja pot necesita setări suplimentare pentru a reflecta câștigurile/pierderile realizate. Revizuiește întotdeauna clasificarea tranzacțiilor înainte de a genera raportul final.
În câteva minute vei avea o imagine de ansamblu asupra câștigurilor și pierderilor, plus rapoarte menite să te ajute la completarea declarației și a câmpurilor relevante din Formular 212 — fără a pierde timp cu calcule manuale și conversii.
Pasul 3: Declararea taxelor Binance
Dacă ai avut câștiguri sau pierderi din tranzacții cripto pe Binance, acestea se declară în Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Termenul limită este 25 mai anul următor celui în care ai obținut venitul. Impozitul datorat pe câștigul net este, în mod obișnuit, Impozit pe venit 10%.
Pe scurt: unde depui și cum plătești
Depui online prin Spațiul Privat Virtual (ANAF) – secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”, sau prin portalul de e-guvernare cu certificat digital calificat.
Plătești:
- prin transfer bancar în contul unic 55.04 („Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire”) – IBAN-urile Trezoreriei se găsesc pe site-ul ANAF;
- online, din SPV (interconectat cu ghiseul.ro) – secțiunea „Plăți creanțe”;
- la casieria Trezoreriei de la domiciliul fiscal, numerar sau card;
- prin mandat poștal, la oficiile poștale.
În funcție de unde este considerat a fi obținut venitul, completezi fie Secțiunea I.1 (venituri din România), fie Secțiunea I.2 (venituri din străinătate) din Formularul 212. Pentru cripto, categoria este „Alte venituri”, cu referința 1.6.3 – „venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m” (transfer de monedă virtuală).
Caz A – Venit obținut din România (Secțiunea I.1)
Mergi la Capitolul I „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate” – Secțiunea I.1 – Subsecțiunea I.1.1. Alege „Alte surse” și bifează 1.6.3 – „venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m”.
Completezi următoarele câmpuri, rotunjind la cel mai apropiat leu:
- 1. Venit brut – totalul sumelor în lei încasate din înstrăinări (proceeds).
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costul de achiziție (cost basis) și alte costuri deductibile.
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – diferența dintre venitul brut și cheltuieli.
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală – dacă cheltuielile depășesc venitul brut.
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – pierderi ce pot fi compensate conform regulilor aplicabile.
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensarea pierderilor.
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar dacă ai o reducere/excepție aplicabilă (cazuri rare).
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) – calculezi 10% din baza impozabilă relevantă.
Sfat util
Păstrează extrasele și rapoartele de tranzacții din Binance ca documente justificative (proveniență, preț de achiziție, vânzare, comisioane). Toate sumele din declarație se trec în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu.
Caz B – Venit obținut din străinătate (Secțiunea I.2)
Dacă venitul este considerat din străinătate, mergi la Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – Subsecțiunea I.2.1 „Alte venituri”.
În Subsecțiunea I.2.1.A (date de identificare a venitului), completezi:
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex.: MT, US, DE).
- 2. Categoria de venit – selectezi „Alte venituri”.
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – „1 = credit”. De regulă, impozitul plătit în străinătate pentru cripto este 0 lei (platformele nu rețin la sursă).
- 4. Venit scutit în baza unui acord – la nevoie; de obicei necompletat pentru cripto.
- 5–6. Data începerii/încetării activității – opțional, frecvent lăsate necompletate pentru cripto.
În Subsecțiunea I.2.1.B (calcul), rotunjind la cel mai apropiat leu, completezi:
- 1. Venit brut – totalul în lei al încasărilor din înstrăinări.
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile – costul de achiziție și costuri deductibile.
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul brut ≥ cheltuieli.
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă – dacă cheltuielile > venitul brut.
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate – pierderi din ani anteriori.
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensări.
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% din rândul 7.
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – efectiv plătit; pentru cripto, de obicei 0.
- 10. Credit fiscal – minimul dintre rândul 8 și rândul 9.
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) – impozitul net de plată în România.
Dacă ai atât operațiuni considerate din România, cât și din străinătate, completezi ambele secțiuni (I.1 și I.2), fără a dubla aceleași tranzacții. Verifică să fie raportate o singură dată, cu sumele corect convertite în lei.
După completare, depui declarația online în SPV (ANAF) sau prin portalul e-guvernare cu certificat digital. Salvează recipisa/confirmarea depunerii și asigură-te că achiți impozitul până la 25 mai pentru a evita accesorii.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
