RO
Impozite cripto pe Ledger: ești în locul potrivit
Bun venit! Dacă folosești Ledger și vrei să-ți clarifici obligațiile fiscale în România, acest ghid te conduce prin ce contează. Regulile pot fi confuze, iar exemplele oficiale nu acoperă mereu situațiile reale. Divly te ajută să-ți organizezi tranzacțiile și să obții valorile necesare pentru declarație — în linie cu cerințele ANAF.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212 (pot exista excepții în funcție de situația personală). Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru Ledger.
Gata să începem? Încarcă istoricul tranzacțiilor de pe Ledger în Divly și îți pregătim cifrele de care ai nevoie pentru declarație.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Regulile fiscale se aplică la fel indiferent de platformă sau portofel — inclusiv dacă folosești Ledger. Cadrul legal este în Codul fiscal și stabilește când datorezi impozit, ce se declară și când.
Ce venituri sunt impozabile
Veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt impozabile și se încadrează la „venituri din alte surse”.
Prin „transfer” se înțelege orice vânzare/cesiune/înstrăinare a dreptului de proprietate, inclusiv schimbul cu bunuri sau servicii — vezi definiția din art. 7 pct. 42 Cod fiscal. Regula de încadrare la venituri din alte surse este prevăzută la art. 61 lit. i) și art. 114 alin. (2) lit. m).
Venitul impozabil poate fi atât în bani, cât și în natură (bunuri, servicii, călătorii etc.).
- Taxabil: tranzacții cripto-cripto; vânzarea cripto pe fiat; plata bunurilor/serviciilor cu cripto; primirea de cripto ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) — la valoarea de piață în lei la primire.
- Nu este taxabil: cumpărarea de cripto cu fiat; mutări între portofelele tale/exchange-uri; deținerea (câștiguri neînregistrate).
Pragul mic de neimpozitare
Câștigurile sub 200 lei/tranzacție nu se impozitează, atât timp cât totalul câștigurilor din an nu depășește 600 lei. Baza legală: art. 116 alin. (2) lit. c) Cod fiscal.
Cum se calculează impozitul
Impozit pe venit 10% aplicat la câștigul realizat, determinat ca diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției.
Se aplică la orice „transfer” (vânzare pe fiat, schimb cripto-cripto, plată cu cripto), conform definiției din Codul fiscal și încadrării la „venituri din alte surse”.
Venituri primite în cripto (de ex. staking/mining/dobânzi/servicii) se impozitează la primire la valoarea în lei; o vânzare ulterioară poate genera un câștig/pierdere suplimentar(ă).
Unde se declară (Formular 212)
Declari în Formular 212 – „Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”, Capitolul I – Date privind veniturile realizate.
Venituri cu sursa în România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește asta când venitul este considerat realizat în România.
Venituri din străinătate
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Aplică metoda de evitare a dublei impuneri prevăzută în convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și statul sursă a venitului (selectabilă în lista convențiilor aferentă formularului).
Sumele se declară în lei. Valorile în valută se convertesc la cursul BNR valabil la data încasării prețului.
Termenul de depunere a declarației este 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul.
Contribuții sociale (CAS/CASS)
CAS (pensie): nu se datorează pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală.
CASS (sănătate): se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (cripto + alte venituri ce intră în testul CASS) atinge cel puțin 6 × salariul minim brut.
- Dacă ești sub 6 × salariul minim: CASS = 0.
- Între 6 × și 12 ×: CASS = 10% × (6 × salariul minim).
- Între 12 × și 24 ×: CASS = 10% × (12 × salariul minim).
- Peste 24 ×: CASS = 10% × (24 × salariul minim).
Atenție: CASS nu este 10% din câștigul tău real, ci 10% dintr-o bază fixă (6/12/24 salarii minime), în funcție de pragul depășit. CASS se adaugă la impozitul pe venit de 10%.
Când declari CASS în cursul anului
Dacă după ce începi să ai câștiguri cripto, estimatul tău anual (cripto + alte venituri relevante) ajunge la cel puțin 6 × salariul minim, depui „DU” în 30 de zile doar pentru CASS.
Salariul minim utilizat este cel în vigoare la data depunerii DU. Plătești CASS până la 25 mai anul următor.
Dacă ești sub prag dar vrei asigurare voluntară: dacă depui DU până la 25 mai curent, CASS = 10% × (6 × salariul minim). Dacă depui după 25 mai, CASS = 10% × [salariul minim × numărul de luni rămase până la 25 mai anul următor, inclusiv luna depunerii]. Termenul de plată rămâne 25 mai anul următor.
Actualizare temporară 2025 (scutire PIT)
Este prevăzută o scutire temporară de impozit pe venit (PIT) pentru tranzacțiile cripto în perioada 1 ian – 31 iul 2025, introdusă prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Detalii și status aici: Chambers – Blockchain 2025: Romania.
Important: scutirea vizează doar PIT. CASS continuă să se aplice dacă depășești pragurile (6×/12×/24× salariul minim). Întrucât pachetul legislativ este în așteptarea deciziei Curții Constituționale și publicării, până la intrarea în vigoare tratează tranzacțiile ca impozabile normal. Dacă/atunci când se publică, aplică scutirea doar pentru tranzacțiile datate în 1 ian–31 iul 2025.
Pași practici rapizi (inclusiv pentru Ledger)
- Notează prețul de achiziție și de vânzare, plus costurile directe, pentru fiecare tranzacție.
- Înregistrează data și valoarea în lei la primire pentru venituri gen staking/mining/dobânzi/servicii.
- Convertește corect la curs BNR din ziua încasării prețului/venitului.
- Verifică la final de an dacă depășești pragurile CASS.
- Depune Formular 212 până la 25 mai și aplică eventual tratatele de evitare a dublei impuneri pentru veniturile din străinătate.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Ledger
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Ledger cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
100
Ușurința declarării taxelor cu Ledger
Scor general: 100/100
Ușurința declarării taxelor cu Ledger
Scor general: 100/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Ledger
Ca să-ți pregătești corect taxele cripto, începe prin a-ți aduna istoricul tranzacțiilor din Ledger Live. Ai două variante simple: import automat pe baza adresei publice (API) sau import manual din fișier CSV. Alege metoda care ți se potrivește cel mai bine — pașii sunt mai jos.
Import automat (metodă API)
-
Găsește adresa portofelului:
- Autentifică-te în portofelul tău Ledger.
- Identifică adresa publică pentru blockchain-ul (sau blockchain-urile) relevante.
-
Copiază adresa portofelului:
- Folosește doar adresa publică.
-
Importă în Divly:
- Lipește adresa ta publică în Divly.
- Selectează blockchain-ul corect.
- Dă click pe „Salvează adresa portofelului și importă”.
- Divly va prelua automat toate tranzacțiile (inclusiv tokenii nativi) direct de pe blockchain prin API-urile exploratoarelor de blocuri integrate.
Important: Folosește doar adrese publice. Nu introduce și nu împărtăși niciodată cheile private.
Import fișier (metodă CSV)
- Autentifică-te în aplicația Ledger Live pe calculator.
- Dă click pe iconița Setări (rotiță) din bara de navigare de sus.
- Mergi la secțiunea Accounts (Conturi) din submeniu.
- Lângă Operations History (Istoric operațiuni), apasă pe Save (Salvare).
- Selectează toate conturile și apasă din nou Save. Alege un loc pe calculator pentru a descărca fișierul CSV.
- Deschide Divly și trage-și-plasează fișierul CSV în secțiunea Upload CSV. Divly va importa toate tranzacțiile din fișier.
Important: Dacă folosești metoda CSV, descarcă un fișier nou de fiecare dată când vrei să incluzi cele mai recente tranzacții. Altfel, istoricul importat poate fi incomplet.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabileledger
După ce ai obținut istoricul tranzacțiilor Ledger, este timpul să calculezi câștigurile impozabile. Divly te ajută să transformi tranzacțiile în rezultate clare: câștiguri/pierderi realizate și sumele ce intră în baza de impozitare în RON. Acest pas îți oferă vizibilitate asupra obligațiilor privind Impozit pe venit 10% aplicabil veniturilor din cripto în România.
Divly simplifică procesul pentru Ledger: importă ușor tranzacțiile tale, convertește automat valorile în RON folosind cursuri istorice, și îți oferă opțiuni de metodă de cost precum FIFO. În plus, identifică pierderile ce pot fi reportate, reconciliază transferurile între portofele pentru a reduce dublurile și erorile, și pregătește rapoarte ușor de folosit pentru completarea Formular 212. În felul acesta, poți trece rapid la pasul următor din declarație.
- Import facil al tranzacțiilor Ledger și centralizare cu alte portofele/conturi.
- Asistență la conversia valorilor în RON pe baza cursurilor istorice.
- Opțiuni de metodă de cost (de ex. FIFO) pentru stabilirea bazei de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a pierderilor ce pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile comune.
- Export de rapoarte ușor de folosit la completarea declarației, inclusiv ce să treci în Formular 212.
Cum identifici evenimentele impozabile când folosești Ledger?
În general, sunt impozabile: vânzarea de cripto contra fiat, plata bunurilor/serviciilor cu cripto și retragerile către conturi bancare atunci când există un câștig realizat. Conversiile cripto-cripto pot fi tratate ca impozabile în funcție de situație; Divly te ajută să le marchezi corect și să îți urmărești baza de cost. Transferurile între propriile tale portofele nu generează impozit, însă comisioanele plătite pot influența baza de cost.
Excepții și situații speciale: recompense din staking/airdrops, NFT-uri sau venituri din lending pot avea tratamente fiscale diferite. Configurează tratamentul dorit în Divly și păstrează documentația aferentă.
La finalul calculelor, vei avea sumele în RON gata de folosit în declarație și un raport care indică exact ce rubrici să completezi în Formular 212, astfel încât să fii pregătit pentru termenul limită de 25 mai.
Pasul 3: Declararea taxelor Ledger
În România, câștigurile tale din cripto realizate prin Ledger se declară anual prin Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”.
Termenul limită de depunere este 25 mai a anului următor celui în care ai realizat veniturile.
Impozitul pe venit datorat pentru câștigurile nete din cripto este, în general, Impozit pe venit 10%.
Cum alegi secțiunea corectă în Formularul 212
1) Dacă venitul este considerat obținut din România, completezi Capitolul I – Secțiunea I.1 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România”.
2) Dacă venitul este obținut din străinătate, completezi Capitolul I – Secțiunea I.2 „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate”.
Pentru transmiterea online a declarației, intră pe site-ul ANAF și folosește serviciul „Spațiul Privat Virtual”.
Varianta A – Venituri din România: Secțiunea I.1 („Alte surse”)
În Subsecțiunea I.1.1, la „Alte surse”, selectează 1.6.3 venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m. Aceasta este încadrarea legală pentru câștiguri din tranzacții cripto.
Apoi completează următoarele câmpuri (toate sumele se rotunjesc la cel mai apropiat leu):
- 1. Venit brut – total încasări (lei) din vânzări/ieșiri cripto (proceeds)
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii – costul de achiziție/cost basis (lei)
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul brut ≥ cheltuielile
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă anuală – dacă cheltuielile > venitul brut
- 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți – dacă ai, le poți compensa
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil / Venit net anual recalculat (rd.3 - rd.6) – baza impozabilă după compensarea pierderilor
- 8. Venit net anual impozabil redus – doar dacă se aplică o reducere/exceptare (cazuri rare)
- 9. Impozit anual datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%) – calculezi impozitul de 10%
Varianta B – Venituri din străinătate: Secțiunea I.2 („Alte venituri”)
Completezi Subsecțiunea I.2.1 după cum urmează:
Subsecțiunea I.2.1.A – Date generale
- 1. Țara în care s-a realizat venitul – cod ISO Alpha-2 (ex.: US, DE, MT)
- 2. Categoria de venit – selectezi „Alte venituri” (se aplică pentru cripto)
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri – alege „1 = credit”. De regulă, impozitul plătit în străinătate este 0 lei, deoarece platformele nu rețin impozit la sursă.
- 4. Venit scutit în baza unui acord – de obicei necompletat pentru cripto
- 5-6. Data începerii/încetării activității – opțional (adesea lăsate necompletate la cripto)
Subsecțiunea I.2.1.B – Sume (rotunjite la cel mai apropiat leu):
- 1. Venit brut – total încasări (lei) din vânzări/ieșiri cripto
- 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile – cost de achiziție/cost basis (lei)
- 3. Venit net anual (rd.1 - rd.2) / Câștig net anual – dacă venitul brut ≥ cheltuielile
- 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2 - rd.1) / Pierdere netă – dacă cheltuielile > venitul brut
- 5. Pierderi fiscale/nete reportate din anii precedenți – pentru compensare
- 7. Venit / Câștig net anual impozabil (rd.3 - rd.6) – baza de impozitare în România
- 8. Impozit pe venit datorat în România – 10% din linia 7
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate – de regulă 0 lei pentru cripto
- 10. Credit fiscal – minimum dintre liniile 8 și 9
- 11. Diferență de plată (rd.8 - rd.10) – impozitul net datorat în România
Cum depui Formularul 212
Depunerea se face prin mijloace electronice la distanță:
- prin Spațiul Privat Virtual (SPV) – intră pe anaf.ro, secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”
- prin portalul de e-guvernare, cu certificat digital calificat
Plata impozitului
Poți plăti impozitul calculat astfel:
- prin transfer bancar (online sau la bancă) către contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire” – codurile IBAN ale Trezoreriei sunt pe site-ul ANAF, secțiunea „Asistență contribuabili – Plata obligațiilor – Coduri IBAN”
- online, din SPV (interconectat cu platforma ghiseul.ro) – secțiunea „Plăți creanțe”
- la ghișeul Trezoreriei de la domiciliul fiscal, în numerar sau cu cardul
- prin mandat poștal, la oficiile poștale
Reține: termenul de plată al impozitului este, în mod uzual, același cu termenul de depunere a declarației – 25 mai pentru veniturile din anul anterior.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
