RO
Impozite cripto pe Bitstamp: ești în locul potrivit
Declararea taxelor pentru cripto în România poate fi confuză, mai ales când ai multe tranzacții pe Bitstamp. Regulile fiscale se actualizează periodic și exemplele oficiale nu acoperă toate situațiile reale. Acest ghid te ajută să-ți organizezi datele și să obții valorile necesare pentru declarație, în linie cu cerințele ANAF.
Pe scurt: câștigurile din cripto sunt, de regulă, supuse unui Impozit pe venit 10% și se declară până pe 25 mai prin Formular 212 (pot exista excepții în funcție de situația personală). Mai jos găsești cuprinsul ghidului pentru Bitstamp și pașii practici pentru a-ți pregăti declarația.
Gata să începem? Urmează pașii din ghid și pregătește-ți rapid cifrele necesare pentru declarație folosind istoricul tranzacțiilor de pe Bitstamp.
Cum funcționează Impozitarea Cripto în România
Veniturile persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală sunt considerate venituri impozabile și se încadrează la „venituri din alte surse”, conform art. 61 lit. i) și art. 114 lit. m) din Codul fiscal. Aceste venituri se declară în Formular 212 (Declarația unică), Capitolul I – Date privind veniturile realizate.
„Transfer” înseamnă orice vânzare/cesiune/înstrăinare a dreptului de proprietate sau schimbul cu bunuri/servicii/alte drepturi, conform art. 7 pct. 42 Cod fiscal.
Venitul impozabil poate fi atât în bani, cât și în natură (bunuri, servicii, călătorii etc.), potrivit regimului general al veniturilor din alte surse.
Ce este impozabil (inclusiv pentru tranzacțiile pe Bitstamp)
- Tranzacții cripto-cripto (schimbarea unui cripto pe altul) – este un „transfer”, deci impozabil.
- Vânzarea de cripto pe fiat (lei/euro etc.) – impozabilă.
- Plata de bunuri/servicii cu cripto – impozabilă (schimb cripto contra bun/serviciu, conform definiției de „transfer”). Vezi art. 7 pct. 42.
- Cripto primit ca venit (staking, mining, dobânzi/bonusuri, plată pentru servicii) – impozabil la primire, la valoarea de piață în lei. O vânzare ulterioară poate genera câștig/pierdere suplimentară.
Ce NU este impozabil
- Cumpărarea de cripto cu fiat (fără „transfer” invers).
- Mutarea cripto între portofelele și conturile tale (de ex., între wallet și Bitstamp) – nu este transfer impozabil.
- Deținerea cripto (câștiguri nerealizate) – nu se impozitează până la transfer.
Cât se plătește și cum calculezi
Impozit pe venit 10% din câștigul realizat. Câștigul = diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției (comisioane etc.). Dacă diferența este negativă, nu ai impozit pe acea tranzacție.
Pentru tranzacțiile mici există o excepție: câștigurile sub 200 RON/tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor din anul respectiv nu depășește 600 RON/an (vezi art. 116 alin. (2) lit. c) Cod fiscal).
Toate sumele se declară în lei. Dacă veniturile sunt în valută/cripto, se convertesc la cursul BNR valabil la data încasării prețului/venitului.
Unde se declară (Formular 212)
Completezi Formular 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice” – Capitolul I „Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate”.
Venituri din România
Formular 212 → Capitolul I → Secțiunea I.1 → Subsecțiunea I.1.1 → „Alte surse”.
Folosește când venitul este considerat obținut în România.
Venituri din străinătate
Formular 212 → Capitolul I.2 → Subsecțiunea I.2.1 → „Alte venituri”.
Folosește când venitul este obținut din afara României (de exemplu, pe Bitstamp). Aplică metoda de evitare a dublei impuneri prevăzută de convenția relevantă, selectabilă în listă odată cu formularul.
Termen de depunere: 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul. Până la aceeași dată se plătește impozitul datorat.
Contribuții sociale (CAS și CASS)
La câștigurile din transferul de monedă virtuală: nu datorezi CAS (pensie). CASS (sănătate) se datorează doar dacă totalul anual al veniturilor relevante (inclusiv câștiguri cripto) atinge anumite plafoane raportate la salariul minim brut.
- Dacă ești sub 6 × salariul minim brut/an → CASS = 0.
- Între 6 × și 12 × salariul minim → CASS = 10% × (6 × salariu minim).
- Între 12 × și 24 × salariul minim → CASS = 10% × (12 × salariu minim).
- Peste 24 × salariul minim → CASS = 10% × (24 × salariu minim).
Atenție: CASS nu este 10% din câștigul tău efectiv, ci 10% dintr-o bază fixă (6/12/24 × salariul minim), în funcție de plafonul depășit. CASS se adaugă peste impozitul de 10% pe venit.
Când declari și plătești CASS
- Dacă în cursul anului, după ce începi să ai câștiguri cripto, estimezi că vei depăși pragul de 6 × salariul minim (cu veniturile care contează pentru CASS): depui Declarația Unică în 30 de zile de la momentul depășirii, doar pentru a declara CASS. Pentru această depunere, se folosește salariul minim în vigoare la data depunerii.
- Plata CASS (în ambele situații) se face până la 25 mai a anului următor.
- Dacă ești sub prag dar vrei asigurare la sănătate (opțiune): dacă depui până la 25 mai pentru anul în curs, datorezi CASS = 10% × (6 × salariul minim). Dacă depui după 25 mai, baza = salariul minim × numărul de luni rămase până la 25 mai anul următor (inclusiv luna depunerii).
Actualizare temporară 2025: scutire PIT 1 ian – 31 iul 2025 (în așteptare)
A fost introdusă o scutire temporară de impozit pe venitul din tranzacții cripto (PIT) pentru perioada 1 ianuarie – 31 iulie 2025, prin legea de aprobare a OUG 107/2024. Scutirea vizează doar impozitul pe venit (PIT); CASS rămâne datorat dacă depășești plafoanele. Detalii de context (Chambers).
Status: intrarea în vigoare este întârziată deoarece pachetul legislativ (cu prevederi necorelate cu cripto) a fost contestat la Curtea Constituțională. Scutirea cripto nu este contestată direct, dar întregul pachet trebuie confirmat și publicat în Monitorul Oficial.
Recomandare practică: până la publicare și intrare în vigoare, tratează tranzacțiile ca impozabile normal. Dacă/atunci când scutirea devine efectivă, aplic-o doar tranzacțiilor din perioada 1 ian–31 iul 2025; regulile CASS rămân neschimbate.
Pentru tranzacții pe Bitstamp, păstrează exporturile de tranzacții și dovezile costurilor directe (comisioane) pentru a calcula corect câștigul și a completa Formular 212. În declarație, veniturile de pe Bitstamp se raportează de regulă la „venituri din străinătate – alte venituri”.
Ghid pas cu pas pentru declararea taxelor Bitstamp
Mai jos ai un rezumat vizual al cât de “prietenos” este Bitstamp cu raportarea fiscală, urmat de pașii concreți: cum obții istoricul tranzacțiilor, cum îți calculezi câștigurile impozabile și cum declari.
100
Ușurința declarării taxelor cu Bitstamp
Scor general: 100/100
Ușurința declarării taxelor cu Bitstamp
Scor general: 100/100
Pasul 1: Obținerea istoricului tranzacțiilor Bitstamp
Ca să îți calculezi corect taxele, ai nevoie de tot istoricul tranzacțiilor tale. Pe Bitstamp poți să-ți iei datele în două moduri: prin integrarea API (import automat) sau prin descărcarea unui fișier CSV (import manual). În prezent, nu există o metodă bazată pe OAuth pentru Bitstamp.
Import automat prin API
Integrarea API permite ca Divly să îți preia cele mai noi tranzacții ori de câte ori apeși „Import Transactions” în portofelul tău.
Important: La crearea cheii API, activează doar permisiunea Read main account balances and transactions. Toate celelalte permisiuni trebuie lăsate dezactivate. Divly are nevoie doar de acces de tip read-only.
- Autentifică-te pe Bitstamp.
- În colțul din dreapta sus, dă click pe pictograma contului și alege Settings.
- În meniul din stânga, mergi la API access sau intră direct aici: https://www.bitstamp.net/settings/access-control/api/.
- Apasă pe New API key (butonul din dreapta sus).
- Activează slider-ul pentru Read main account balances and transactions și lasă toate celelalte permisiuni dezactivate. Apoi apasă Create new API key.
- Autorizează cu 2FA, apoi activează cheia API.
- Verifică-ți emailul și confirmă crearea cheii apăsând pe linkul Activate API key.
- Copiază și inserează cheile API în Divly ca să îți poată prelua tranzacțiile.
Import manual prin CSV
Dacă preferi fișiere, poți descărca un CSV cu toate tranzacțiile tale și să îl imporți în Divly.
- Autentifică-te pe Bitstamp.
- În colțul din dreapta sus, dă click pe pictograma contului și alege History.
- În stânga, selectează Transaction History ca să vezi toate tranzacțiile.
- Apasă Open export options (butonul din dreapta sus, deasupra listei de tranzacții).
- La secțiunea Legacy exports, apasă Export All. Se va descărca un fișier CSV.
- În Divly, trage și plasează fișierul CSV în zona Upload CSV pentru a importa tranzacțiile.
Notă: Fișierele CSV nu se actualizează automat. De fiecare dată când vrei să incluzi tranzacțiile noi, descarcă din nou CSV-ul din Bitstamp și reimportă-l în Divly.
Pasul 2: Calcularea câștigurilor impozabilebitstamp
După ce ați obținut istoricul tranzacțiilor Bitstamp, este timpul să calculați câștigurile impozabile. Cu Divly, transformați datele brute în rezultate clare pentru declarația fiscală. Veți vedea ușor câștiguri/pierderi și sumele relevante pentru Impozit pe venit 10% într-un format pregătit pentru declarare.
Divly vă ajută să centralizați tranzacțiile Bitstamp alături de alte portofele și conturi, astfel încât să aveți o imagine completă într-un singur loc. Platforma poate converti automat valorile în RON pe baza cursurilor istorice, pentru a reflecta corect valorile la data fiecărei tranzacții. De asemenea, puteți alege metoda de cost (de ex. FIFO) pentru stabilirea bazei de cost.
- Import ușor al tranzacțiilor Bitstamp și centralizare cu alte portofele/conturi.
- Conversia valorilor în RON folosind cursuri istorice ale pieței.
- Opțiuni de metodă de cost (de ex. FIFO) pentru a seta baza de cost.
- Identificarea câștigurilor/pierderilor și a pierderilor ce pot fi reportate în anii următori.
- Reconcilierea transferurilor între portofele pentru a reduce dublurile și erorile frecvente.
- Export de rapoarte ușor de utilizat, inclusiv ce trebuie completat în Formular 212.
- Importați istoricul Bitstamp în Divly și adăugați, dacă este cazul, și celelalte portofele/conturi.
- Alegeți metoda de cost (ex. FIFO) și verificați conversia automată în RON.
- Revizuiți clasificarea tranzacțiilor (tranzacții, comisioane, recompense) și reconciliați transferurile.
- Generați raportul fiscal pentru a prelua cifrele în declarația anuală.
Excepții și cazuri speciale
Transferurile între propriile portofele de obicei nu generează câștig/pierdere, dar este esențială reconcilierea lor pentru a evita raportarea dublă.
Recompense (staking, airdrop, dobânzi) pot necesita o clasificare separată față de tranzacțiile de tip buy/sell. Verificați tratamentul ales în Divly pentru aceste categorii.
Date lipsă sau prețuri indisponibile: când nu există curs vizibil la momentul tranzacției, folosirea cursurilor istorice poate ajuta la completarea valorilor în RON.
- Revizuiți perioadele cu volatilitate ridicată, unde diferențele de curs pot influența rezultatele.
- Confirmați taxele/comisioanele aplicate de Bitstamp; acestea pot ajusta baza de cost.
După calcul, raportul generat de Divly vă pregătește cifrele esențiale pentru declarația anuală, astfel încât să completați în siguranță Formular 212 până la data de 25 mai.
Pasul 3: Declararea taxelor Bitstamp
După ce ți-ai calculat câștigurile/pierderile din tranzacțiile cripto, urmează declararea la ANAF prin Formular 212. Respectă termenul limită: 25 mai al anului următor celui în care ai obținut veniturile.
Pe scurt
- Formular: Formular 212 – Declarație unică („Capitolul I. Date privind veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate”)
- Impozit pe venit: 10% aplicat la câștigul net
- Termen depunere: 25 mai anul următor
- Monedă raportare: sume în lei, rotunjite la leu
În Formularul 212, alegi secțiunea în funcție de sursa venitului:
Venituri obținute din România (Capitolul I, Secțiunea I.1)
Mergi la Secțiunea I.1: „Date privind impozitul pe veniturile realizate din România” – Subsecțiunea I.1.1 și selectează categoria „Alte surse”. Bifează opțiunea 1.6.3 venituri prevăzute la art.114 alin.(2) lit. m.
Completează următoarele câmpuri (sumele în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu):
- 1. Venit brut — totalul sumelor încasate din înstrăinări (proceeds)
- 2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii — costul de achiziție (cost basis)
- 3. Venit net anual — rd.1 − rd.2 (câștig net anual)
- 4. Pierdere fiscală anuală — rd.2 − rd.1, dacă cheltuielile depășesc venitul
- 5. Pierderi anuale reportate — pierderi nete din anii precedenți
- 7. Venit/Câștig net anual impozabil — rd.3 − rd.6, după compensări
- 8. Venit net anual impozabil redus — doar dacă există o scutire aplicabilă
- 9. Impozit anual datorat — rd.7 × 10% sau rd.8 × 10%
Venituri obținute din străinătate (Capitolul I, Secțiunea I.2)
Mergi la Secțiunea I.2: „Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate” – Subsecțiunea I.2.1: „Alte venituri”.
I.2.1.A – Date generale
- 1. Țara — cod ISO Alpha-2 (ex.: MT, US, DE)
- 2. Categoria de venit — selectează „Alte venituri”
- 3. Metoda de evitare a dublei impuneri — 1 = credit (de regulă, impozit plătit în străinătate: 0 lei, deoarece platformele nu rețin impozit)
- 4. Venit scutit în baza unui acord — lăsat necompletat, în mod normal
- 5–6. Data începerii/încetării — opțional
I.2.1.B – Calcul sume (în lei, rotunjite)
- 1. Venit brut — total proceeds din vânzări
- 2. Cheltuieli deductibile — costul de achiziție (cost basis)
- 3. Venit net anual — rd.1 − rd.2 (dacă rd.1 ≥ rd.2)
- 4. Pierdere netă — rd.2 − rd.1 (dacă rd.2 > rd.1)
- 5. Pierderi anuale reportate — din anii precedenți
- 7. Venit/Câștig net anual impozabil — după compensări
- 8. Impozit pe venit datorat în România — rd.7 × 10%
- 9. Impozit pe venit plătit în străinătate — efectiv plătit (uzual 0)
- 10. Credit fiscal — minimul dintre rd.8 și rd.9
- 11. Diferență de plată — rd.8 − rd.10
Verifică să raportezi toate sumele în lei și să le rotunjești la cel mai apropiat leu. Excepții sau tratamente speciale (de ex., „venit net anual impozabil redus”) se aplică rar – completează doar dacă ți se aplică în mod justificat.
Depunerea online
Poți depune declarația prin mijloace electronice la distanță:
- prin Spațiul Privat Virtual (secțiunea „Depunere declarație unică și alte formulare SPV-PF”)
- prin portalul de e-guvernare, cu certificat digital calificat
Plata impozitului
Ai la dispoziție mai multe opțiuni:
- prin virament bancar în contul unic 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire” (IBAN-urile Trezoreriei se găsesc pe site-ul ANAF, secțiunea Asistență contribuabili – Plata obligațiilor fiscale – Coduri IBAN)
- online, prin SPV, interconectat cu ghiseul.ro („Plăți creanțe”)
- la casieria Trezoreriei de la domiciliul fiscal, numerar sau cu cardul
- prin mandat poștal, la oficiile poștale
Păstrează documentele justificative (extrase/rapoarte de tranzacționare Bitstamp, istoricul depunerilor/retragerilor) pentru a susține calculele din Formular 212.
Notă: Informațiile fiscale furnizate în acest articol nu constituie consultanță fiscală, financiară, contabilă sau juridică și nu pot fi utilizate pentru a evita sancțiuni fiscale. Vă recomandăm să consultați un profesionist fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică. Nu ne asumăm nicio responsabilitate pentru acuratețea informațiilor furnizate. Toate informațiile conținute în acest document reprezintă opinia noastră și nu sunt declarații de fapt.
