Bitcoin Podatek 2025 – Kompletny przewodnik po rozliczeniu

Podatki od Bitcoina w Polsce: Jesteś we właściwym miejscu

Rozliczanie podatków od Bitcoina w Polsce może wydawać się trudne — zwłaszcza jeśli robisz to pierwszy raz. Przepisy podatkowe nie zawsze są jasne, a ręczne liczenie zysków i strat potrafi zająć długie godziny.

Do tego dochodzi fakt, że Urząd Skarbowy coraz częściej pozyskuje dane z giełd i innych platform. Jeśli handlowałeś Bitcoinem, prędzej czy później będziesz musiał się z tego rozliczyć.

Właśnie dlatego powstało Divly — żeby pomóc ci szybko i bez stresu ogarnąć temat podatków od kryptowalut. Nasze narzędzie działa zgodnie z polskimi przepisami i prowadzi cię przez cały proces krok po kroku.

Chcesz od razu zacząć? Wgraj historię transakcji z Bitcoina do Divly, a my zajmiemy się resztą.

Kiedy transakcje z Bitcoinem podlegają opodatkowaniu w Polsce?

W Polsce dochód z kryptowalut – w tym z Bitcoina – podlega 19% podatkowi. Ale spokojnie, nie każda operacja wiąże się z podatkiem. Opodatkowane są tylko niektóre działania, jak sprzedaż kryptowaluty za złotówki czy zapłata za coś przy użyciu Bitcoina. Poniżej znajdziesz dokładne wyjaśnienie.

Co podlega opodatkowaniu?

Nie musisz zgłaszać każdej transakcji, ale są konkretne sytuacje, w których urząd skarbowy będzie oczekiwał rozliczenia:

• Sprzedaż kryptowaluty za walutę fiducjarną (np. PLN, EUR, USD) – to klasyczny przypadek, który podlega opodatkowaniu.
  
  
• Płacenie kryptowalutą za towary lub usługi – np. jeśli zapłacisz za pizzę Bitcoinem, musisz wykazać zysk lub stratę z tej transakcji.
  
  
• Wymiana kryptowaluty na NFT – ponieważ NFT nie są traktowane jako kryptowaluty, taka transakcja również jest opodatkowana.
  
  

Co nie podlega opodatkowaniu?

Na szczęście nie wszystko trzeba zgłaszać:

• Zamiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC → ETH) nie jest opodatkowana. Możesz swobodnie handlować między kryptowalutami bez martwienia się o podatek w danym roku.
  
  
• Opłaty transakcyjne w takich wymianach niestety nie mogą być odliczane od kosztów – nawet jeśli obniżyły realny zysk.
  
  
• Nagrody ze stakingu – są traktowane jako nabyte za 0 zł. Podatek płacisz dopiero wtedy, gdy je sprzedasz lub wymienisz.
  
  

Straty i koszty

Masz stratę z Bitcoina? Możesz ją odliczyć od zysków z innych kryptowalut w tym samym roku podatkowym. Jeśli twoje straty są większe niż zyski, możesz je przenieść na kolejne lata i rozliczyć później.

Brak kwoty wolnej od podatku

W przypadku kryptowalut nie ma kwoty wolnej od podatku. Nawet mały zysk – np. 50 zł – powinien być zgłoszony. Podatek wciąż wynosi 19%, niezależnie od wielkości dochodu.

Krok 2: Oblicz podatek od Bitcoina za pomocą kalkulatora Divly

Gdy już zaimportujesz swoje transakcje z Bitcoinem, możesz skorzystać z kalkulatora podatkowego Divly, który w kilka minut pomoże ci ustalić, ile podatku musisz zapłacić.

Divly przeliczy twoje zyski i straty oraz przygotuje wartości, które będą ci potrzebne do uzupełnienia zeznania podatkowego zgodnie z polskimi przepisami.

Dodatkowo, jeśli poniosłeś straty, Divly pozwoli ci je śledzić i wykorzystać w kolejnych latach do obniżenia przyszłego podatku. Wszystko jest przejrzyście pokazane w jednym miejscu — bez żmudnych obliczeń i chaosu w Excelu.

Najczęściej zadawane pytania

Czy za bitcoin trzeba płacić podatek?

Tak. Jeżeli sprzedałeś Bitcoina i uzyskałeś z tego tytułu przychód, masz obowiązek rozliczyć się z tego w zeznaniu rocznym PIT-38 – tak samo jak w przypadku innych kryptowalut.

Co więcej, nawet jeśli w danym roku nie sprzedałeś Bitcoina, ale go kupowałeś, również musisz złożyć PIT-38 i wykazać poniesione koszty.

Brak zgłoszenia tych informacji do urzędu skarbowego jest naruszeniem przepisów podatkowych i może skutkować karami. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) jasno wskazuje, że Bitcoin podlega takim samym zasadom rozliczenia jak inne waluty wirtualne.

Czy muszę zapłacić podatek, jeśli sprzedałem tylko trochę Bitcoina?

Tak. W Polsce nie ma kwoty wolnej od podatku w przypadku kryptowalut. Jeśli sprzedałeś choćby ułamek Bitcoina i osiągnąłeś z tego tytułu dochód, musisz to wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-38. Nawet jeśli nie miałeś zysku, a tylko poniosłeś koszty zakupu — również powinieneś złożyć formularz. Szczegóły znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Czy muszę zgłosić zakup kryptowalut?

Tak. Nawet jeśli w danym roku tylko kupowałeś kryptowaluty i nic nie sprzedawałeś, nadal masz obowiązek złożenia PIT-38 i wykazania poniesionych kosztów. Może się to przydać przy rozliczeniach w kolejnych latach.

Do kiedy muszę się rozliczyć z Bitcoina?

Formularz PIT-38 należy złożyć najpóźniej do 30 kwietnia za poprzedni rok podatkowy. Jeśli np. sprzedałeś Bitcoina w 2024 roku, rozliczasz się do 30 kwietnia 2025 roku. Dotyczy to zarówno sytuacji, gdy miałeś zysk, jak i wtedy, gdy poniosłeś stratę lub tylko kupowałeś kryptowaluty.

Co jeśli sprzedałem Bitcoina ze stratą?

Również musisz to zgłosić. Choć nie zapłacisz podatku, wykazanie straty może być dla ciebie korzystne w kolejnych latach — możesz ją odliczyć od przyszłych zysków z kryptowalut. W Divly automatycznie zobaczysz, czy przysługuje ci prawo do odliczenia i ile możesz „przenieść” na przyszłość.

Ile podatku muszę zapłacić w bitcoinach?

Podatek płacisz w złotówkach, nie w bitcoinach 😉. Dochód ze sprzedaży Bitcoina (i innych kryptowalut) opodatkowany jest w Polsce stałą stawką 19%. Podatek ten trzeba rozliczyć w zeznaniu PIT-38 i zapłacić do urzędu skarbowego.

Czy urząd skarbowy wie, że mam Bitcoina?

Coraz częściej tak. Już teraz niektóre giełdy przekazują dane użytkowników do urzędów skarbowych. A od 1 stycznia 2026 r. wchodzi w życie unijna dyrektywa DAC8, która zobowiązuje wszystkie platformy krypto działające w UE do raportowania transakcji.

Jeśli jednak trzymasz Bitcoina w prywatnym portfelu (np. sprzętowym), te dane nie będą automatycznie udostępniane. Pamiętaj jednak, że gdy zechcesz wymienić krypto na złotówki — np. przez giełdę lub kantor — taka transakcja może już zostać zgłoszona.

Czy transakcje bitcoinowe można śledzić?

Tak – wszystkie transakcje na blockchainie są publiczne. Można je podejrzeć na stronach takich jak blockchain.com.
Istnieją też firmy, które pomagają rządom śledzić ruchy kryptowalut – np. Chainalysis.

A od 2026 roku giełdy kryptowalut działające w UE będą obowiązkowo zgłaszać dane swoich użytkowników do urzędów skarbowych – zgodnie z nową unijną dyrektywą DAC8.

Jak urząd skarbowy traktuje nieujawnienie dochodów z Bitcoina?

Niezgłoszenie dochodów z Bitcoina jest traktowane przez urząd skarbowy tak samo jak ukrywanie każdego innego źródła dochodu – jako uchylanie się od opodatkowania, czyli próbę uniknięcia zapłaty należnego podatku.

Nie istnieją specjalne przepisy karne dotyczące wyłącznie Bitcoina – obowiązują standardowe zasady wynikające z Kodeksu karnego skarbowego (KKS).

W praktyce oznacza to, że brak deklaracji lub błędne rozliczenie przychodu z Bitcoina może zostać uznane za wykroczenie albo przestępstwo skarbowe, w zależności od wartości niezapłaconego podatku. Kodeks karny skarbowy przewiduje różne kary w zależności od skali naruszenia.

Jaka kara za niezgłoszenie Bitcoina?

Skala kar zależy od wagi przewinienia:

• W przypadku poważnych naruszeń (czyli przestępstwa skarbowego) grozi kara grzywny do 720 stawek dziennych, kara pozbawienia wolności do 5 lat – lub obie te kary łącznie. Wynika to z przepisów Kodeksu karnego skarbowego (KKS), który określa odpowiedzialność za narażenie podatku na uszczuplenie.
  
  
• Przy mniejszej skali uszczuplenia podatku (wykroczenie skarbowe), stosuje się karę grzywny w ustalonej kwocie. Może ona wynosić od ^1⁄10 do 20-krotności płacy minimalnej, a mandat karny może wynieść maksymalnie 5-krotność pensji minimalnej. Szczegóły tych kar opisano w tym artykule na Prawo.pl.
  
  
• Niezależnie od powyższych kar, należy także zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami za zwłokę, co opisano m.in. tutaj.
  Stopa odsetek wynosi obecnie 14,5% w skali roku, liczona za każdy dzień opóźnienia.

Czy można uniknąć kary, jeśli sam poprawię rozliczenie Bitcoina (tzw. czynny żal)?

Tak. Polskie prawo przewiduje możliwość dobrowolnej korekty rozliczenia, czyli złożenia tzw. czynnego żalu, co pozwala uniknąć sankcji karno-skarbowych za wcześniejsze uchybienia związane z nierozliczeniem Bitcoina.

Aby skorzystać z tej możliwości, należy:

• złożyć zaległe zeznanie podatkowe (korektę deklaracji),
  
  
• wpłacić należny zaległy podatek wraz z odsetkami za zwłokę,
  
  
• złożyć pisemne zawiadomienie do urzędu skarbowego (czynny żal) z przyznaniem się do popełnionego uchybienia i uregulowaniem zaległości.
  
  

Jeżeli dokonasz powyższych czynności zanim urząd skarbowy sam udokumentuje naruszenie, nie zostaniesz ukarany. Czynny żal jest nieskuteczny, jeśli fiskus zdąży wszcząć postępowanie lub wezwać Cię do wyjaśnień – w takiej sytuacji możesz zostać ukarany mandatem lub inną karą. Pamiętaj, że złożenie czynnego żalu nie zwalnia z obowiązku zapłaty zaległego podatku oraz odsetek.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.