Jakie dane giełdy kryptowalut zgłaszają w ramach DAC8? (Polska, 2026)

Giełdy kryptowalut i inni dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów nie wysyłają do urzędu gotowego wyliczenia Twojego podatku. W przypadku osoby z polską rezydencją podatkową raport DAC8 obejmuje dane identyfikacyjne i rezydencję podatkową oraz roczne, zagregowane dane o transakcjach według rodzaju kryptoaktywa. Informacje te mogą pomóc Krajowej Administracji Skarbowej porównać deklarację z aktywnością na platformie, ale nie zastępują PIT-38 ani kompletnej historii transakcji.

W Polsce pierwszy okres sprawozdawczy obejmuje 2026 r., a raportujący dostawca przekazuje informacje do Szefa KAS do 30 czerwca 2027 r. Nie składasz osobnego formularza „DAC8” jako użytkownik: obowiązek przekazania informacji ciąży na dostawcy. Ministerstwo Finansów potwierdza, że przepisy obejmują raportowanie i automatyczną wymianę informacji o transakcjach z użyciem kryptoaktywów.

Najważniejsze: DAC8 przekazuje administracji sygnały o Twojej tożsamości, rezydencji podatkowej i aktywności na platformie. Nie jest to gotowe wyliczenie podatku ani raport, który można bez sprawdzenia przepisać do PIT-38.

Jakie dane osobowe giełda zgłasza w ramach DAC8?

W raporcie dotyczącym osoby fizycznej znajdują się imię i nazwisko, adres, państwo lub państwa rezydencji podatkowej, każdy numer TIN nadany przez takie państwo oraz data i miejsce urodzenia. Dostawca ustala rezydencję na podstawie oświadczenia użytkownika, dlatego giełda może poprosić Cię o potwierdzenie lub aktualizację danych podatkowych.

W przepisach przejściowych dla obecnych klientów przewidziano konkretne terminy. Dostawca powinien wystąpić o oświadczenie do 31 października 2026 r. Jeżeli po wymaganych wezwaniach nie otrzyma go do 31 grudnia 2026 r., ma zablokować wykonywanie raportowanych transakcji do czasu otrzymania i zweryfikowania oświadczenia. Szczegółowy wykaz pól i procedur znajduje się w ustawie wdrażającej DAC8.

Giełda jest najczęstszym przykładem, ale przepisy dotyczą szerzej raportujących dostawców usług w zakresie kryptoaktywów. Dlatego prośba o rezydencję podatkową nie musi pochodzić wyłącznie od klasycznej platformy tradingowej.

Jakie dane o transakcjach są zgłaszane?

Raport jest tworzony dla każdego użytkownika, rodzaju raportowanego kryptoaktywa i roku kalendarzowego. Nie jest więc pełnym eksportem z każdą pojedynczą transakcją i jej historią podatkową. Ustawa wymaga przede wszystkim rocznych sum kwot lub wartości rynkowych, liczby jednostek oraz liczby transakcji.

Rodzaj aktywności	Co dostawca raportuje dla danego kryptoaktywa	Czego nie da się ustalić automatycznie
Kupno i sprzedaż za fiat	Łączne kwoty brutto wpłacone lub otrzymane, jednostki i liczbę raportowanych transakcji.	Twój indywidualny koszt nabycia, dokładne daty oraz wynik podatkowy w Polsce.
Wymiana krypto za krypto	Łączną wartość rynkową, jednostki i liczbę transakcji nabycia albo zbycia za inne kryptoaktywa.	Powiązanie konkretnych jednostek z kosztami i historią Twoich portfeli.
Transfery i niektóre płatności	Wartość rynkową, jednostki, liczbę transakcji oraz rodzaj transferu, jeżeli jest znany dostawcy.	Czy wypłata trafiła do własnego portfela, innej giełdy czy do osoby trzeciej.

Zakres obejmuje też określone transfery na adresy rozproszonego rejestru, o których dostawca nie ma informacji, że są powiązane z innym pośrednikiem lub instytucją finansową. To ważne dane kontrolne, ale same w sobie nie wskazują Twojego dochodu do opodatkowania.

Kiedy Polska otrzyma pierwsze raporty DAC8?

Pierwszy raport dotyczy 2026 r. i ma zostać przekazany Szefowi KAS do 30 czerwca 2027 r. Platforma może jednak wcześniej poprosić o oświadczenie o rezydencji lub zaktualizowanie danych. Nie należy mylić zbierania danych DAC8 z własnym rozliczeniem rocznym: to dwa odrębne obowiązki.

DAC8 nie zmienia zasad opodatkowania kryptowalut w Polsce. Według aktualnych wyjaśnień podatki.gov.pl wymiana jednej waluty wirtualnej na inną nie podlega opodatkowaniu. Przychód powstaje natomiast przy wymianie na prawny środek płatniczy, towar, usługę, inne prawo majątkowe albo przy regulowaniu zobowiązania kryptowalutą.

Polska: dwa różne poziomy

Raport DAC8 nie jest deklaracją PIT-38

DAC8 zawiera roczne dane przekazywane przez dostawcę. PIT-38 wymaga Twojego własnego ustalenia przychodu oraz udokumentowanych kosztów nabycia i zbycia.

Czy dane DAC8 wystarczą do rozliczenia kryptowalut w PIT-38?

Nie. Roczne agregaty mogą potwierdzać aktywność na giełdzie, lecz nie zawierają automatycznie wszystkiego, co jest potrzebne do polskiego rozliczenia. PIT-38 składa się zarówno przy odpłatnym zbyciu, jak i odpłatnym nabyciu waluty wirtualnej, a kosztów nie można wyprowadzić wyłącznie z rocznych kwot brutto z jednej platformy.

Do rzetelnego rozliczenia potrzebujesz w szczególności:

Przychodu z czynności opodatkowanych: daty, rodzaju czynności i wartości sprzedaży za fiat, towar, usługę lub inne świadczenie.
Udokumentowanych kosztów: bezpośrednich wydatków na nabycie oraz kosztów zbycia, w tym udokumentowanych opłat pośrednika.
Kosztów z poprzednich lat: jeśli koszty przewyższają przychód, dochód wynosi 0 zł, a niewykorzystana nadwyżka kosztów przechodzi na następny rok. Nie jest to zwykła strata ze zbycia kryptowalut.
Transferów między własnymi kontami: roczna suma wypłat nie wyjaśnia, czy środki trafiły do własnego portfela, innej platformy czy do odbiorcy płatności.
Pełnego obrazu portfeli: jedna giełda nie zna transakcji z innych giełd, portfeli, DEX-ów ani danych potrzebnych do połączenia całej historii.

W Polsce dochód z odpłatnego zbycia kryptowalut jest opodatkowany stawką 19%, a dochód to przychód minus koszty uzyskania przychodów. Oficjalne wyjaśnienie PIT podkreśla też, że koszty poniesione w danym roku trzeba wykazać nawet wtedy, gdy nie doszło w nim do sprzedaży kryptowalut.

Kwota brutto zgłoszona przez giełdę nie jest automatycznie Twoim dochodem do opodatkowania ani kompletną podstawą dla PIT-38.

Jakie dokumenty zachować poza danymi DAC8?

Nie ograniczaj się do rocznego zestawienia z giełdy. Zachowaj pliki źródłowe, które pozwalają wyjaśnić pozycje w PIT-38: eksporty CSV, historię zleceń, adresy portfeli, transfery między własnymi kontami, opłaty oraz dane potrzebne do udokumentowania kosztów nabycia i zbycia. Jest to szczególnie ważne, ponieważ raport roczny nie odtwarza automatycznie historii kosztów z poprzednich lat.

Zbierz wszystkie źródła. Pobierz historię z każdej giełdy i dodaj portfele, DEX-y, wpłaty oraz wypłaty.
Oznacz transfery własne. Rozróżnij przelewy między własnymi kontami od sprzedaży, płatności lub transferu do osoby trzeciej.
Zachowaj koszty i dowody. Przechowuj zakupy, sprzedaże, opłaty oraz dokumenty potwierdzające koszty, także te niewykorzystane w danym roku.
Porównaj rozliczenie z pełną historią. Przed wysłaniem PIT-38 sprawdź, czy obejmuje wszystkie platformy i portfele, a nie tylko dane DAC8 z jednej giełdy.

Kiedy warto użyć kalkulatora podatku od kryptowalut?

Kalkulator podatku od kryptowalut jest szczególnie przydatny przy wielu giełdach lub portfelach, licznych swapach oraz transferach między własnymi kontami. Może zebrać historię, wskazać brakujące dane i przygotować spójny raport. Nadal zachowaj oryginalne eksporty i dokumenty: urząd może poprosić o dodatkowe wyjaśnienia.

Divly to kalkulator podatku od kryptowalut w podejściu crypto-first, przeznaczony dla polskich użytkowników, którzy muszą rozliczyć swoje kryptowaluty. Pomaga importować transakcje z portfeli i giełd, weryfikować klasyfikacje, transfery, ceny rynkowe oraz brakujące informacje, a następnie wygenerować raport podatkowy od kryptowalut przygotowany z myślą o Polsce, gdy użytkownik jest gotowy do rozliczenia.

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Najczęstsze pytania o DAC8 i kryptowaluty w Polsce

Czy DAC8 zgłasza każdą transakcję z jej dokładnym czasem?

Ustawa opisuje przede wszystkim roczne agregaty dla każdego rodzaju kryptoaktywa: kwoty lub wartości rynkowe, jednostki oraz liczbę transakcji. Nie jest to indywidualny raport podatkowy gotowy do wpisania do PIT-38 po jednej pozycji.

Czy nadal muszę złożyć PIT-38, jeśli giełda raportuje dane?

Tak. Obowiązek raportowania DAC8 dotyczy dostawcy usług, a Twoje roczne rozliczenie pozostaje odrębne. Oficjalne wyjaśnienia wskazują PIT-38 przy odpłatnym zbyciu lub nabyciu waluty wirtualnej.

Czy zgłoszone kwoty są automatycznie moim dochodem do opodatkowania?

Nie. Polski dochód zależy od przychodu z czynności opodatkowanych oraz udokumentowanych kosztów. Trzeba również uwzględnić koszty przeniesione z poprzednich lat i dane z pozostałych portfeli lub platform.

Podane przez nas informacje podatkowe nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie powinny być wykorzystywane przez Ciebie ani żadną inną osobę w celu uniknięcia konsekwencji podatkowych. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w swojej konkretnej sytuacji. Nie udzielamy żadnych gwarancji ani zapewnień co do dokładności lub kompletności zawartych tu informacji. Wszystko, co tu znajdziesz, stanowi naszą opinię, a nie wiążący fakt.