Czy wypłaty z bitomatu i handel P2P trzeba wykazać w PIT-38? Interpretacja KIS rozwiewa wątpliwości

Handlujesz krypto poza “klasyczną giełdą”? Wypłacasz gotówkę w bitomacie, korzystasz z kantoru lokalnego albo robisz transakcje P2P na Binance/Bybit/Paxful? To nadal są transakcje, które mogą mieć skutki podatkowe. Co więcej, nawet duża liczba transakcji nie musi oznaczać, że prowadzisz działalność gospodarczą.

Poniżej masz proste wyjaśnienie: co trzeba wykazać w PIT-38, dlaczego P2P nie jest “szarą strefą” i jak wygląda świeża interpretacja KIS, która uspokoi wielu aktywnych traderów.

Sprzedaż w bitomacie, kantorze i P2P to przychód do PIT-38

Jeśli wymieniasz kryptowalutę na złotówki (albo inną walutę fiat), powstaje przychód podatkowy. Nie ma znaczenia, czy robisz to w aplikacji giełdy, w bitomacie, w kantorze lokalnym czy bezpośrednio z inną osobą (P2P).

Zgodnie z art. 17 ustawy o PIT, odpłatne zbycie waluty wirtualnej (w tym wymiana na prawny środek płatniczy) stanowi przychód z kapitałów pieniężnych. W praktyce oznacza to, że wartość takiej sprzedaży wykazujesz w rocznym PIT-38.

Najważniejsze:
Sprzedaż krypto za PLN w bitomacie, kantorze lokalnym lub P2P traktuj jak normalną sprzedaż. Wykazujesz ją w PIT-38.

Zakupy P2P i w bitomacie też są ważne, bo tworzą koszty

Żeby podatek był liczony prawidłowo, musisz pokazać nie tylko przychody, ale też koszty. Przy krypto kosztem jest m.in.:

cena zakupu monet,
prowizje i opłaty transakcyjne,
inne wydatki bezpośrednio związane z zakupem lub sprzedażą.

Jeśli kupowałeś krypto w bitomacie, w kantorze albo przez P2P, to te zakupy są Twoim kosztem i mogą obniżyć podatek przy późniejszej sprzedaży. W praktyce to często największa różnica między “sporym podatkiem” a “podatkiem sensownym”.

Krok po kroku, jak wykazać przychody i koszty w PIT-38, znajdziesz w naszym poradniku rozliczenia PIT za kryptowaluty.

Dużo transakcji P2P nie zawsze oznacza firmę: ważna interpretacja KIS (2025)

Częste pytanie brzmi: “Jeśli robię bardzo dużo transakcji P2P, to czy urząd uzna mnie za przedsiębiorcę?”

W interpretacji indywidualnej z 15 lipca 2025 r. (sygn. 0114-KDIP3-1.4011.470.2025.2.EC) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że nawet przy ok. 400 transakcjach miesięcznie inwestor może być nadal rozliczany jako osoba prywatna (kapitały pieniężne), a nie w ramach działalności gospodarczej.

Kluczowe było to, że podatnik:

handlował własnymi pieniędzmi (bez “obsługi” innych osób),
nie miał pracowników,
nie miał profesjonalnej infrastruktury,
nie używał specjalistycznych narzędzi typu predykcyjne systemy/AI,
nie brał kredytów i nie pozyskiwał kapitału z zewnątrz,
miał normalną pracę, a krypto traktował jako dodatkową aktywność.

✅ Co uspokaja

Wolumen sam w sobie nie przesądza o “firmie”

Liczy się to, czy działasz jak profesjonalny biznes (organizacja, infrastruktura, usługi dla innych), a nie tylko liczba zleceń.

P2P jest trudniejsze przez dokumenty: co warto gromadzić?

Przy P2P problemem często nie są przepisy, tylko dowody. Tytuły przelewów bywają ogólne (“telefon”, “faktura”, “PLN”), więc sam wyciąg bankowy może nie pokazać, czego dotyczyła płatność.

W tej interpretacji KIS zaakceptował jako sensowną dokumentację:

potwierdzenia przelewów bankowych (PLN/EUR),
zrzuty ekranu / historię z platformy P2P, które łączą przelew z konkretnym zleceniem,
prostą ewidencję (tabelę) z: typem transakcji, nazwą coina, ilością, wartością w PLN (np. wg kursu NBP z dnia poprzedniego), danymi kontrahenta i datą.

Ciekawostka: podatnik używał też kont P2P należących do osób trzecich. KIS wskazał, że jeśli potrafisz jasno udowodnić, że środki były Twoje i transakcje były Twoje, to koszty mogą być uznane. Mimo to w praktyce bezpieczniej jest używać własnych kont, bo banki mogą reagować na nietypowe przepływy (AML).

Krótko o zasadach: co z podatkiem i formularzem?

Najczęściej w takich przypadkach:

rozliczasz się na PIT-38 raz w roku,
stawka podatku od dochodu wynosi 19%,
koszty to m.in. cena zakupu i prowizje,
deklarację składasz także wtedy, gdy wyszła strata (koszty przechodzą na kolejne lata).

Divly: łatwiejsze rozliczenie P2P, bitomatów i kantorów

Jeśli masz kilka transakcji rocznie, da się to policzyć ręcznie. Jeśli masz ich kilkaset miesięcznie, zaczyna się zabawa w łączenie przelewów, historii z platform, przeliczeń na PLN i pilnowanie kosztów.

Divly pomaga Ci to ogarnąć w jednym miejscu:

importujesz dane z giełd i portfeli,
dodajesz transakcje P2P/bitomat/kantor,
dostajesz wyliczenia i jasne podsumowanie do PIT-38.

Divly: Wybór dla Polski

Divly jest stworzone dla Polski i stawia na prostotę. Zamiast skomplikowanych arkuszy, automatycznie generujemy lokalne raporty podatkowe potrzebne do rozliczeń w polskim urzędzie skarbowym.

Bezpośredni import transakcji: Błyskawicznie importuj historię z giełd, portfeli i protokołów DeFi (API lub CSV) i połącz wszystko w jednym miejscu.
Obliczanie podatku: Dokładne wyliczenia zysków i strat kapitałowych zgodnie z polskimi przepisami oraz właściwą metodą rozliczeń, z uwzględnieniem opłat.
Stworzone pod polski system podatkowy: Otrzymujesz raport, który jasno pokazuje, jakie wartości wpisać do formularza PIT-38.

Informacje podatkowe przedstawione przez nas nie stanowią porady podatkowej, finansowej, księgowej ani prawnej i nie mogą być wykorzystywane przez Ciebie ani przez żadną inną osobę w celu unikania sankcji podatkowych. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który uwzględni Twoją indywidualną sytuację. Nie gwarantujemy dokładności, kompletności ani aktualności przedstawionych informacji. Wszystko, co tu zawarte, wyraża jedynie naszą opinię i nie stanowi faktu.