Belgische Crypto Belastingen: Stap-voor-Stap Aangiftegids

In België, bij het aangeven van je activiteiten rond cryptocurrency, kun je in drie categorieën worden ingedeeld:

1. Voorzichtige Beheerder

2. Speculatieve Belegger

3. Professionele Belegger

Het onderscheid tussen deze categorieën is niet strikt bepaald, dus het is belangrijk om na te gaan waar jij onder valt. Je indeling bepaalt welke transacties belastbaar zijn, hoe je je inkomsten moet aangeven, en welke belastingtarieven van toepassing zijn.

Passieve Inkomsten

Ongeacht je categorie kunnen passieve inkomsten uit cryptocurrency belastbaar zijn. Artikel 17 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen (WIB) stelt dat inkomsten uit roerende goederen en kapitalen onderworpen zijn aan belasting. Dit omvat onder andere:

• Dividenden

• Rente

• Inkomsten uit de verhuur van roerende goederen

• Lijfrente

• Inkomsten uit overdracht of concessie van auteursrechten

Rente verdiend via crypto-leenplatformen wordt over het algemeen als belastbaar beschouwd. Hoewel staking niet expliciet wordt genoemd, kan het worden gezien als een vorm van inkomsten uit kapitaal. Het is slim om een belastingadviseur te raadplegen om te bepalen of je passieve inkomsten, zoals staking beloningen, als inkomsten uit roerende goederen en kapitalen moeten worden aangegeven.

Voorzichtige Beheerder

Als voorzichtige beheerder, onder het “goede huisvader principe,” zijn vermogenswinsten uit je crypto-investeringen niet belastbaar. Maar als je passieve inkomsten verdient (bijvoorbeeld rente uit het uitlenen van cryptocurrencies), moet je die wel aangeven.

Aangifte doen als Voorzichtige Beheerder

1. Ga naar My MinFin om je belastingaangifte te starten.

2. Heb je geen passieve inkomsten? Dan hoef je niets aan te geven.

3. Heb je wel passieve inkomsten (bijvoorbeeld rente):

   • Ga naar Deel 1, vervolgens naar Vak VII voor Inkomsten van kapitalen en roerende goederen.

   • Vul het bedrag in veld 1444 in, onder b) Andere inkomsten zonder roerende voorheffing. 1)belastbaar tegen 30 %.

Speculatieve Belegger

Als speculatieve belegger worden je vermogenswinsten uit cryptocurrency belast als andere diverse inkomsten tegen een tarief van 33%. Bovendien kun je vermogensverliezen aftrekken van je andere diverse inkomsten voor het betreffende jaar en tot vijf jaar daarna.

Aangifte doen als Speculatieve Belegger

1. Ga naar My MinFin om je belastingaangifte te starten.

2. Heb je passieve inkomsten?

   • Ga naar Deel 1, vervolgens naar Vak VII voor Inkomsten van kapitalen en roerende goederen.

   • Vul je passieve inkomsten in bij veld 1444, onder b) Andere inkomsten zonder roerende voorheffing. 1)belastbaar tegen 30 %.

3. Heb je vermogenswinsten uit cryptocurrency-handel?

   • Ga naar Deel 2, vervolgens naar Vak XV voor Diverse inkomsten.

   • Vul je diverse inkomsten in bij veld 1440 (brutobedrag). Divly houdt al rekening met eventuele kosten in de berekening van diverse inkomsten.

4. Heb je verliezen gemaakt in de afgelopen vijf jaar die je wilt aftrekken?

   • Vul ze in bij veld 1202, onder c) nog niet afgetrokken verliezen van de vorige 5 jaren.

Professionele Belegger

Als professionele belegger worden je vermogenswinsten uit cryptocurrencies en mining-activiteiten belast tegen je inkomstenbelastingtarief, dat varieert van 25% tot 50%.

Aangifte doen als Professionele Belegger

1. Ga naar My MinFin om je belastingaangifte te starten.

2. Ga naar Deel 2, vervolgens naar Vak XIV voor Beroep en ondernemingsnummer om je ondernemingsnummer en beroep in te vullen.

3. Ga verder naar Vak XVII voor Winst uit nijverheids-, handels-, of landbouwondernemingen.

   • Vul je vermogenswinsten in bij veld 1600, onder Brutowinst van de eigenlijke exploitatie.

   • Meld je sociale bijdragen in veld 1632, en eventuele beroepskosten (zoals mining apparatuur) in veld 1606.

4. Heb je verliezen uit eerdere jaren die je nog niet hebt afgetrokken?

   • Meld ze in Deel 1 Vak VIII, onder Aftrekbare vorige verliezen en bestedingen, bij veld 1349.

Ben ik een Voorzichtige Beheerder, Speculatieve Belegger of Professionele Belegger?

Het bepalen of je een voorzichtige beheerder, speculatieve belegger, of professionele belegger bent, is niet altijd zwart-wit.

Voorzichtige Beheerder

Een voorzichtige beheerder houdt zich bezig met normaal vermogensbeheer, wat meestal het volgende inhoudt:

• Laag-risico, lange termijn investeringen met als doel het beschermen van kapitaal.

• Weinig aan- en verkooptransacties van activa.

Hoewel cryptocurrency-handel van nature risicovol kan zijn, sluit dit je niet per se uit als voorzichtige beheerder. Als je bijvoorbeeld slechts een klein deel van je vermogen in crypto belegt met een lange termijn strategie, kun je nog steeds als voorzichtige beheerder worden beschouwd.

Speculatieve Belegger

Een speculatieve belegger houdt zich bezig met vermogensbeheer buiten het normale beheer. Kenmerken van een speculatieve belegger zijn onder andere:

• Frequent en met hoge volumes handelen, gericht op korte termijn winsten.

• Een groot deel van je vermogen (bijvoorbeeld 30% of meer) investeren in cryptocurrency.

• Geavanceerde transacties doen, zoals handelen in derivaten of gebruik maken van automatische tools om je portefeuille te beheren.

Professionele Belegger

Een professionele belegger streeft ernaar om inkomsten te genereren uit zijn activiteiten. Belangrijke kenmerken van een professionele belegger zijn onder andere:

• Het gebruik van professionele apparatuur en handelstools om winstgevend te zijn.

• Cryptocurrency minen kan ook worden gezien als een professionele activiteit.

Hoe bepaal je welk type belegger je bent?

De FOD Financiën heeft een lijst van 17 vragen opgesteld om je te helpen bepalen welk type belegger je bent voor belastingdoeleinden. Divly's rapport kan je helpen om sommige van deze vragen te beantwoorden door statistieken over je portefeuille te geven. In de lijst hieronder kan Divly je ondersteunen bij het beantwoorden van de vetgedrukte vragen.

1. Hoe ben je in het bezit gekomen van cryptocurrencies (bijvoorbeeld door erfenis, schenking, persoonlijke spaargelden, herinvestering van roerende of onroerende goederen, enzovoort)?

2. Hoeveel jaar beleg je al in cryptocurrencies?

3. Hoe vaak koop en verkoop je cryptocurrencies, met andere woorden, hoe vaak per jaar doe je dit soort transacties (eenmalig, dagelijks, wekelijks, maandelijks, een paar keer per jaar, enzovoort)? Gelieve de details van alle transacties die je tot nu toe hebt uitgevoerd (aankopen, verkopen, conversies van de ene cryptocurrency naar de andere, enzovoort) op te geven, met vermelding van de data en bedragen van deze operaties.

4. Hoe lang heb je de cryptocurrencies die je wilt overdragen/verkopen in je bezit gehad?

5. Wat is je investeringsstrategie als het om cryptocurrencies gaat? (bijv. - buy & hold, virtuele valuta’s voor een lange tijd aanhouden, - trading, kopen/verkopen op basis van technische analyses van marktprijzen of trends, - actief handelen/day trading, - scalping, kleine winsten nemen op posities die je heel kort aanhoudt, - arbitrage, kopen en verkopen op verschillende exchanges om van prijsverschillen te profiteren.)

6. Doe je aan mining met je eigen mining rig of via een mining pool? Zo ja, geef meer uitleg.

7. Koop of verkoop je cryptocurrencies via een geautomatiseerd proces of automatische software?

8. Heb je dit proces/software zelf ontworpen? Geef de nodige details.

9. Wat is je huidige professionele activiteit? Welke studies heb je gedaan? Heb je kennis van cryptocurrencies opgedaan in je professionele activiteit?

10. Heb je geïnvesteerd in een cryptocurrency-investeringsfonds? Geef de nodige details.

11. Ben je actief in de cryptocurrency-community op fora of via blogs? Geef je lezingen over het onderwerp? Geef de nodige details.

12. Welk percentage van je vermogen (roerend) heb je geïnvesteerd in cryptocurrencies? Beleg je ook in andere roerende goederen (bijvoorbeeld aandelen, obligaties, schilderijen, goud, enzovoort)? Zo ja, specificeer in welke andere roerende goederen je hebt geïnvesteerd en de verhouding van je investering in cryptocurrencies ten opzichte van andere investeringen.

13. Gebruik je speciale apparatuur om je cryptocurrencies te beschermen (bijvoorbeeld een hardware wallet)? Zo ja, geef meer uitleg.

14. Beleg je ook in cryptocurrencies voor andere mensen? Zo ja, voor wie en voor welk bedrag?

15. Heb je geleend om je aankopen van cryptocurrencies te financieren? Zo ja, voor welk bedrag en van wie heb je geleend?

16. Wat is de marktwaarde van je cryptocurrency-portefeuille momenteel (vermeld de datum)?

17. Vertrouw je op de mening van financiële en/of IT-professionals voor je cryptocurrency-investeringen?

Deze gids is niet bedoeld ter een vervanging van, belasting-, juridisch-, audit-, accounting- of financieel advies. Er is geen fiduciaire relatie tussen u en divly.com gecreëerd. Deze gids kan fouten of verouderde informatie bevatten. Alles hierin is onze mening en geen feitelijke constatering.