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Respuesta corta: un exchange no comunica a Hacienda un cálculo terminado de tus impuestos. DAC8 prevé datos de identificación y residencia fiscal, además de importes, unidades y número de operaciones agregados por criptoactivo y año. Puede ayudar a la Administración a contrastar tu actividad, pero no sustituye tu declaración de IRPF ni el historial completo que necesitas para calcularla.
DAC8 es la norma de la UE sobre el intercambio automático de información de criptoactivos. La Directiva sitúa el inicio del marco en 2026. Sin embargo, el Plan Anual de Control Tributario de España para 2026 todavía describe la definición técnica y aprobación de las nuevas declaraciones nacionales, incluido el futuro modelo 175. Por eso este artículo explica qué datos exige el marco DAC8, pero no da una fecha española de primera presentación que las fuentes oficiales aún no confirman.
Importante: la obligación DAC8 corresponde a determinados proveedores de servicios de criptoactivos, como exchanges y custodios; no crea una declaración DAC8 separada para el inversor. Tu obligación de declarar las operaciones que procedan en el IRPF sigue siendo independiente.
¿Qué datos personales puede comunicar un exchange con DAC8?
DAC8 exige que el proveedor identifique al usuario y obtenga una autocertificación de residencia fiscal. Para una persona física, esa declaración incluye nombre y apellidos, domicilio, país o países de residencia fiscal, NIF de cada país y fecha de nacimiento. El proveedor debe comprobar que esa información sea razonable con sus datos de diligencia debida.
Por eso un exchange puede pedirte que confirmes tu residencia fiscal, tu NIF o un cambio de domicilio. La Directiva prevé que la diligencia debida para clientes preexistentes se complete antes del 1 de enero de 2027. También obliga a informar a la persona afectada de que los datos se recopilarán y transmitirán antes de que se comuniquen.
Una plataforma de intercambio es el ejemplo más común, pero el ámbito de DAC8 no se limita a una web que compra y vende bitcoin. La norma alcanza a proveedores que realizan servicios de criptoactivos con operaciones sujetas a comunicación por cuenta de usuarios.
¿Qué datos de operaciones se reportan con DAC8?
La comunicación se estructura por usuario, tipo de criptoactivo y año natural. No es un listado fiscal completo de cada operación con tu resultado personal. La Directiva DAC8 publicada en el BOE exige principalmente valores, unidades y números de operaciones agregados para las categorías aplicables.
| Actividad | Qué se comunica en términos generales | Qué no se deduce automáticamente |
|---|---|---|
| Compra y venta frente a moneda fiduciaria | Importes brutos agregados pagados o recibidos, unidades y número de operaciones por criptoactivo. | Tu valor de adquisición concreto, fechas de compra y ganancia o pérdida individual. |
| Intercambio cripto a cripto | Valor de mercado agregado, unidades y número de adquisiciones o transmisiones frente a otros criptoactivos. | Qué unidades concretas se transmitieron y cómo se aplica FIFO en tu caso. |
| Transferencias y pagos | Valores agregados, unidades y número de operaciones para determinadas transferencias y pagos; el tipo se desglosa cuando el proveedor lo conoce. | Si una salida fue solo un traslado a tu propio monedero o una disposición a favor de otra persona. |
| Direcciones externas desconocidas | Para ciertas transferencias a direcciones sin asociación conocida con un proveedor o entidad financiera, valor de mercado agregado y unidades agregadas. | La titularidad real de esa dirección o el coste de adquisición de los criptoactivos enviados. |
Los importes de operaciones contra dinero fiduciario se comunican en la moneda fiduciaria utilizada. En las categorías valoradas a mercado, el proveedor usa una única moneda fiduciaria y un método de valoración coherente. Esto no convierte las cifras agregadas en una ganancia imponible: son datos de reporte, no el cálculo de tu IRPF.
¿Cuándo se comunicarán los primeros datos DAC8 en España?
El marco de la Directiva prevé comunicación anual en el año natural siguiente y se aplica a periodos desde el 1 de enero de 2026. Sin embargo, para España hay que separar esa regla europea de la operativa nacional: el plan oficial de 2026 dice que aún deben definirse las características técnicas y aprobarse las nuevas declaraciones derivadas de la futura transposición.
En concreto, el plan anuncia un modelo 175 para proveedores de servicios de criptoactivos obligados a comunicar información, en sustitución del modelo 173, y cambios en los modelos 172 y 721. A fecha de la fuente oficial consultada, no publica una fecha española concreta para presentar el modelo 175. Si recibes información de tu plataforma, guárdala; no presupongas que una fecha o un modelo español ya está confirmado solo porque DAC8 use datos de 2026.
DAC8 fija el marco europeo y el año de referencia inicial. El propio plan español de 2026 todavía prevé los pasos técnicos y normativos nacionales. Hasta que se publique la norma aplicable, trata cualquier fecha española concreta de modelo 175 como no confirmada.
¿Bastan los datos DAC8 para calcular tu IRPF sobre criptomonedas?
No, normalmente no bastan. Los datos agregados pueden revelar actividad al fisco, pero no incluyen automáticamente toda la información necesaria para calcular la ganancia o pérdida patrimonial española. En España, vender criptomonedas por euros y permutar una criptomoneda por otra pueden generar una ganancia o pérdida; el intercambio cripto a cripto no queda fuera del cálculo por no pasar por euros.
Para una liquidación sólida necesitas, como mínimo:
- Valor de adquisición y FIFO: en ventas parciales de monedas virtuales homogéneas, la AEAT aplica FIFO. Debes poder relacionar las unidades transmitidas con sus compras anteriores.
- Valor de transmisión, fecha y gastos: la ganancia o pérdida parte de valor de transmisión menos valor de adquisición. Los gastos y tributos directamente inherentes a la operación ajustan esos valores; una suma bruta comunicada por el exchange no los sustituye.
- Movimientos entre monederos y plataformas: una transferencia agregada no acredita por sí sola que el destino fuera tu monedero propio ni que no hubiera una transmisión gravable. Conserva la trazabilidad entre cuentas, wallets y DEX.
- Otras entradas o actividades: si tienes recompensas, préstamos, minería u otras operaciones distintas de compras, ventas y permutas, conserva sus datos originales. El reporte de una plataforma no garantiza que recoja todas tus fuentes ni que las clasifique para tu declaración.
Las ganancias y pérdidas por transmisión o permuta de monedas virtuales se integran, según la guía de Renta de la AEAT, en la base del ahorro del IRPF. El reporte DAC8 y la regla de tributación son dos niveles distintos.
DAC8 tampoco elimina por sí mismo una posible obligación informativa de modelo 721. Para criptomonedas situadas en el extranjero, la AEAT establece reglas propias: por ejemplo, el umbral conjunto de 50.000 € a 31 de diciembre y otros requisitos dependen de la custodia y de tu situación. Revísalo por separado; una comunicación del exchange no sustituye ese análisis.
¿Qué documentos debes conservar además de DAC8?
No guardes solo un resumen anual del exchange. Conserva los datos que te permitan reconstruir el cálculo en euros y explicar sus diferencias con cualquier información comunicada por terceros.
- Reúne todas las fuentesDescarga el historial completo de cada exchange y añade monederos, DEX, depósitos y retiradas cuando proceda.
- Identifica tus transferencias propiasDocumenta los movimientos entre tus cuentas y direcciones para no tratarlos por error como ventas o permutas.
- Conserva el detalle del cálculoGuarda compras, ventas, fechas, valores en euros, comisiones, método FIFO y el informe que utilices para preparar la renta.
- Contrasta, no copies a ciegasCompara tus totales con los datos de la plataforma. Una diferencia puede deberse a wallets, transferencias o costes que un agregado anual no explica.
¿Cuándo conviene usar una calculadora de impuestos cripto?
Una calculadora de impuestos cripto es especialmente útil si utilizas varios exchanges o monederos, haces muchas permutas o debes distinguir transferencias propias de disposiciones. Puede reunir el historial, mostrar datos que faltan y preparar un cálculo más trazable. Aun así, conserva CSV, extractos y otras pruebas originales por si la AEAT solicita soporte.
Divly es una calculadora de impuestos crypto-first para usuarios españoles. Te ayuda a importar transacciones desde exchanges y monederos, revisar clasificaciones, transferencias, precios de mercado e información pendiente, y generar un informe pensado para preparar tu declaración en España. Revisa siempre que estén incluidas todas tus cuentas, comisiones y transferencias.
Preguntas frecuentes sobre DAC8 y criptomonedas en España
¿DAC8 comunica cada operación con hora y resultado fiscal?
No como un cálculo fiscal individual terminado. El marco prevé datos agregados por criptoactivo y año para las categorías aplicables. Conserva tu historial detallado para justificar valores de adquisición, FIFO, comisiones y transferencias.
¿Debo declarar mis criptomonedas aunque el exchange comunique datos?
Sí. La comunicación del proveedor y tu IRPF son obligaciones distintas. Debes calcular las ganancias o pérdidas que procedan y revisar por separado cualquier obligación informativa, como el modelo 721, según tu situación.
¿El volumen comunicado es mi ganancia imponible?
No. El volumen o valor agregado no muestra por sí solo el valor de adquisición, la aplicación de FIFO, los gastos directamente inherentes ni si un movimiento fue una transferencia propia. Esos datos son necesarios para el cálculo español.
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