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Wenn sich die Staking-Belohnungen häufen, musst du irgendwann mit der harten Wahrheit konfrontiert werden, dass das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) auf der Suche nach seinem Anteil ist. Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat im Mai 2022 neue Richtlinien für die Besteuerung von Kryptowährungen veröffentlicht. Diese Richtlinien haben auch eine Menge Klarheit für die Staking-Steuern gebracht.
Die wichtigsten Dinge, die du aus den Richtlinien zur Staking-Steuer in Deutschland wissen solltest, sind:
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Du zahlst Staking-Steuern mit deinem persönlichen Einkommenssteuersatz von bis zu 45%.
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Du bist von der Staking-Steuer befreit, wenn du weniger als 256 Euro verdienst.
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Du zahlst Steuern auf den Wert deines Staking-Gewinns an dem Tag, an dem du ihn erhältst.
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Die steuerfreie Haltefrist für Staking-Belohnungen beträgt ein Jahr statt zehn Jahre.
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Du solltest deine Staking-Einnahmen in Anlage SO angeben.
Auf jeden dieser Punkte gehen wir im Folgenden genauer ein.
Was ist Staking?
Beim Staking (Proof-of-Stake) sperren Nutzer/innen ihr Krypto-Vermögen, um Transaktionen zu validieren und neue Blöcke zur Blockchain hinzuzufügen. Damit die Blockchain funktionieren kann, sind diese Funktionen unerlässlich. Als Gegenleistung für die Erfüllung dieser Aufgaben erhalten die Staker eine Belohnung für das Staking, die sich nach der Anzahl der gestockten Token und der Zeit richtet, die sie gestockt haben. Für den Staker ist der Prozess vergleichbar mit dem Einzahlen von Geld auf ein Sparkonto und dem Erhalt von Zinsen.
Das ursprüngliche Modell zur Schaffung neuer Münzen ist das Mining (Proof-of-Work). Proof-of-Work erleichtert die Erstellung neuer Blöcke durch das energieintensive Lösen komplexer mathematischer Algorithmen. POW ist der von Bitcoin verwendete Mechanismus. POW wurde wegen der Energie kritisiert, die für das Mining benötigt wird. Laut dem Cambridge Bitcoin Electricity Consumption Index beträgt der jährliche Stromverbrauch für Bitcoin 4/5 des gesamten Stromverbrauchs in den Niederlanden.
Eine Studie von Forschern der Universität London legt nahe, dass POW 1000x mehr Energie benötigt als einige der intensiveren POS-Mechanismen, selbst unter günstigen Annahmen! Außerdem entsprach der Energiebedarf für das Staking eher dem traditioneller Transaktionsvalidierungsmethoden wie VisaNet und könnte sogar darunter liegen.
Aufgrund der Energiebedenken ist es kein Wunder, dass viele Blockchains auf Proof-of-Stake umsteigen. Die zweitgrößte Kryptowährung, Ethereum, hat gerade von Proof-of-Work auf Proof-of-Stake umgestellt. Aber der Wechsel einer so großen Kryptowährung zu POS hat nicht nur Auswirkungen auf den Stromverbrauch. Auch Steuerfragen für diejenigen, die Kryptowährung staken, kommen ins Spiel.
Wie hoch sind die Steuern auf Staking?
Der Erhalt von Staking-Belohnungen ist steuerfrei, wenn du weniger als 256 € verdienst. Wenn du mehr als 256 € verdienst, musst du den Gesamtbetrag versteuern. Dein Einkommen aus dem Erhalt und Verkauf von Staking-Belohnungen wird mit deinem Einkommenssteuersatz von bis zu 45 % besteuert.
Wann wird Staking besteuert?
Im Prinzip wirst du für das Staking zweimal besteuert. Einmal, wenn du die Staking-Belohnungen erhältst, und dann noch einmal, wenn du deine Staking-Belohnungen verkaufst. Du solltest dein Staking-Einkommen bis zum 31. Juli des Folgejahres erklären.
Wenn du neue Staking-Belohnungen erhältst, solltest du ihren Marktwert beim BZSt angeben. Da Staking-Rewards so häufig vorkommen, kann es ohne einen Steuerrechner für Kryptowährungen schwierig werden, den Überblick über deine Staking-Einkommenstransaktionen zu behalten.
Wenn du Staking-Belohnungen mit Gewinn verkaufst, erzielst du Einkünfte aus privaten Verkaufstransaktionen. Du musst Steuern auf den Wertzuwachs zwischen dem Kauf- und dem Verkaufsdatum zahlen. Wenn du deine erhaltenen Staking Rewards gleich nach Erhalt verkaufst, haben deine Staking Rewards nicht an Wert gewonnen und der Verkauf ist steuerfrei.
Der Krypto-Crash hat den meisten Krypto-Investoren nicht gut getan. Die gesamte Marktkapitalisierung der Kryptowährungen ist zwischen November 2021 und Juli 2022 von 2,9 Billionen Dollar auf 800 Millionen Dollar gesunken. Wenn du Staking-Belohnungen mit Verlust verkaufst, kannst du die Verluste von deinen Einkünften aus privaten Verkaufstransaktionen, einschließlich der Einkünfte aus Kryptowährung, abziehen. Du kannst die Verluste auch in das Vorjahr und in zukünftige Jahre zurücktragen.
Wann sind Gestakte Coins steuerfrei??
Deine Einkünfte aus dem Staking sind steuerfrei, wenn du weniger als 256 € mit Staking, Mining und dem Verleihen von Kryptowährungen verdienst.
Bis vor kurzem betrug die steuerfreie Haltefrist für Staking-Belohnungen zehn Jahre. Mit den aktualisierten Richtlinien des BFM wurden die Staking-Belohnungen mit anderen Kryptowährungstransaktionen in Einklang gebracht. Daher ist der Verkauf von Staking-Belohnungen steuerfrei, wenn du sie länger als ein Jahr hältst.
Werde ich als Unternehmen oder als Privatperson besteuert?
Manchmal ist deine Staking-Aktivität eine gewerbliche Tätigkeit und keine private. Wenn du an einer gewerblichen Tätigkeit teilnimmst, musst du auch eine Gewerbesteuer zahlen. Ob Einkünfte aus dem Staking als gewerbliche Tätigkeit angesehen werden, hängt davon ab, ob einige Voraussetzungen erfüllt sind.
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Es muss sich um eine selbstständige, nachhaltige Tätigkeit handeln.
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Die Tätigkeit muss mit der Absicht angegangen werden, Einkommen zu erzielen, und sie muss geeignet sein, langfristig Gewinn zu erwirtschaften.
Die Unabhängigkeit einer Person, die an einem Staking-Pool teilnimmt, kann in Frage gestellt werden. Staker sperren ihre Kryptowährung in der Regel für eine bestimmte Zeit, d.h. sie können nicht darauf zugreifen. Dadurch verlieren sie die Möglichkeit, über ihre Kryptowährung zu verfügen. Auf der anderen Seite ist Staking eine wiederholbare Aktivität mit der Absicht, Einkommen zu erzielen.
Das BFM unterscheidet zwei Arten von Personen, die am Staking beteiligt sind, räumt aber ein, dass die Begriffe meist synonym verwendet werden. Sie beziehen sich auf die "Forger/Validierer" und die "Staker/Staking-Teilnehmer". Die Forger sind an der Erstellung der Blöcke beteiligt. Den Teilnehmern eines Staking-Pools werden von den Forgern Belohnungen zugewiesen. Staker bieten nur einen Stake an und übernehmen nicht die Blockerstellung.
Wenn du lediglich Kryptowährung auf einer Plattform wie Coinbase oder Kraken stakst oder einem Staking-Pool beitrittst, wird dies in der Regel als private Vermögensverwaltung angesehen. Daher würdest du als Privatperson besteuert werden.
Wegen der vielen Feinheiten empfehlen wir dir, dich an einen Steueranwalt zu wenden, wenn du dir über deine spezielle Situation unsicher bist.
Beispiele für Staking-Steuern
Staking-Belohnungen verdienen
Mia möchte ein passives Einkommen erzielen und hat eine profitable Staking-Möglichkeit auf Binance Earn entdeckt. Sie beschließt, ihre 400 BUSD zu einem APY von 4% zu staken. Sie muss ihre BUSD für einen Zeitraum von 120 Tagen binden.
Mia verdient 16 BUSD mit ihrem Staking. Da sie an der privaten Vermögensverwaltung teilnimmt und weniger als 256 Euro mit dem Staking verdient, muss sie keine Steuern auf ihre Staking-Belohnungen zahlen.
Staking-Belohnungen verkaufen
Emil hat SOL Staking-Belohnungen im Wert von 300 € erhalten. Er hat die 300 Euro bereits vollständig in Anlage SO versteuert. Bevor die 12-monatige Haltefrist ablief, beschloss Emil jedoch, alle seine Staking Rewards zu verkaufen, da der Wert seiner SOL stark gestiegen war. Emil verkaufte seine Staking Rewards für 1000 €. Daher beträgt sein Gewinn aus dem Verkauf 700 €. Da er einen Gewinn von über 600 € aus privaten Verkaufsgeschäften gemacht hat, muss Emil auf den gesamten Gewinnbetrag von 700 € Steuern zahlen.
Wie melde ich meine Staking-Einnahmen beim BZSt an?
Wir empfehlen dir, einen Steuerrechner für Kryptowährungen zu benutzen, um deine Einkünfte aus dem Staking und aus anderen Kryptowährungen im Blick zu behalten. Divly ist ein Steuerrechner für Kryptowährungen, der speziell für Deutschland entwickelt wurde und Staking-Steuern unterstützt. Mehr darüber, wie Divly für Deutschland funktioniert, erfährst du auf unserer Produktseite.
Sobald die Berechnungen abgeschlossen sind, kannst du die Anlage SO auf dem Online-Steuerportal des BZSt ausfüllen. Andere Einkünfte aus Mining, Lending, Staking oder Masternodes musst du unter Leistungen melden, wenn sie insgesamt mehr als 256 € betragen.
Auf deiner Anlage SO unter Leistungen musst du deine Einnahmen aus dem Staking wie folgt angeben.
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Einnahmen aus: Gib die Quelle deines Einkommens an. Wenn dein Einkommen komplizierter ist, kannst du eine Anlage wie den Divly-Steuerbericht beifügen und hier "siehe Anlage" vermerken.
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Zeile 10: Dein gesamtes Staking-Einkommen aus dem Jahr. Du kannst Zeile 11 verwenden, wenn du hier andere Einkünfte angeben musst.
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Zeile 12: Die Summe aus Zeile 10 und 11.
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Zeile 14: Wenn du Werbungskosten für deine anderen Einkünfte hast, solltest du diese von Zeile 12 abziehen und den Nettobetrag hier eintragen.
Wenn du Staking-Belohnungen innerhalb eines Jahres verkaufst, musst du auch Steuern auf ihre Wertsteigerung zahlen. Mehr über die steuerliche Behandlung des Verkaufs von Kryptowährung erfährst du in unserem Krypto Steuerleitfaden für Deutschland
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Die von uns zur Verfügung gestellten steuerbezogenen Informationen sind keine Steuer-, Finanz-, Buchhaltungs- oder Rechtsberatung und dürfen weder von dir noch von einer anderen Partei zur Vermeidung von Steuerstrafen verwendet werden. Du solltest einen Steuerfachmann um Rat fragen, wenn es um deine besondere Situation geht. Wir machen keine Ansprüche, Versprechungen oder Garantien bezüglich der Richtigkeit der hier bereitgestellten Informationen. Alles, was hier steht, ist unsere Meinung und stellt keine Tatsachenbehauptung dar.
