CS
V Česku se daně z kryptoměn v roce 2026 obvykle řeší při úplatném převodu: při prodeji za koruny či jinou měnu, směně jedné kryptoměny za druhou i při zaplacení zboží nebo služby kryptem. Pro fyzické osoby ale od 15. února 2025 platí dvě významná osvobození: roční hodnotový test do 100 000 Kč příjmů z převodů a časový test po více než třech letech držby. Tento průvodce vysvětluje, kdy se osvobození použije, kdy vzniká zdanitelný příjem a jak se připravit na přiznání za rok 2026.
Nejdůležitější je rozlišit příjem z prodeje a zisk. Limit 100 000 Kč sleduje úhrn příjmů z převodů, nikoli jen výdělek. Naproti tomu daňový základ u soukromého prodeje pracuje s prokazatelnou pořizovací cenou. Česká Finanční správa přitom kryptoměnu pro daň z příjmů považuje za nehmotnou movitou věc, nikoli za peníze.
Jaké sazby platí pro daně z kryptoměn v Česku v roce 2026?
Zdanitelný základ daně fyzické osoby se v roce 2026 zdaňuje sazbou 15 %; na část celkového základu daně nad 1 762 812 Kč se použije 23 %. Hranice odpovídá 36násobku průměrné mzdy a vztahuje se na celkový základ daně, ne na jeden samostatný obchod s kryptem. Přesnou hranici pro rok 2026 potvrzuje Finanční správa.
To neznamená, že každý zisk z krypta automaticky spadne do 15% sazby. Ke kryptoměnovému výsledku se připojují další zdanitelné příjmy dané osoby. Slevy na dani a další položky mohou konečnou daň změnit, proto tabulka níže ukazuje sazbu, ne individuální konečný odvod.
Kdy je prodej nebo směna kryptoměny zdanitelná?
Zdanění kryptoměn se neomezuje na výběr korun z burzy. Podle publikované informace GFŘ je převod mezi dvěma kryptoměnami směnou a platba kryptem za zboží či službu je barter; obě situace mohou znamenat zdanitelný příjem. Stejně se posuzuje i běžný prodej BTC, ETH nebo jiného kryptoaktiva za fiat měnu, pokud není splněno osvobození.
| Situace | Obvyklé daňové posouzení pro fyzickou osobu |
|---|---|
| Nákup kryptoměny za koruny nebo eura | Samotný nákup není převodem za úplatu. Uchovejte si doklad o pořizovací ceně. |
| Prodej krypta za fiat | Zdanitelný převod, pokud se nepoužije hodnotový nebo časový test. |
| Směna BTC za ETH, stablecoin nebo jiné krypto | Směna; nejde o nezdanitelný „přesun uvnitř portfolia“. |
| Zaplacení kartou či přímo kryptem | Převod krypta za zboží nebo službu; je třeba ocenit jej v Kč. |
| Přesun mezi vlastními peněženkami či burzami | Není převodem na jinou osobu, ale stále je vhodné jej zaznamenat pro návaznost historie. |
Každý relevantní obchod oceňte v korunách v okamžiku transakce. ČNB pro kryptoměny nevyhlašuje vlastní kurz; GFŘ proto v metodice pracuje například s cenou BTC v USD na použité burze a následným přepočtem do Kč. Ukládejte historii burzy, adresy vlastních peněženek, datum a čas, množství, poplatky, použitý kurz a doklady o nákupu.
Kdy jsou příjmy z kryptoměn osvobozené od daně?
V roce 2026 mohou soukromé příjmy z úplatného převodu kryptoaktiva splnit hodnotový test nebo časový test. Jde o osvobození podle § 4 zákona o daních z příjmů, které Finanční správa shrnuje v přehledu kryptoaktiv od 15. 2. 2025. Nezaměňujte je: první sleduje úhrn příjmů v roce, druhý délku držby konkrétního kryptoaktiva.
Hodnotový test: příjmy z převodů do 100 000 Kč
Hodnotový test osvobozuje příjmy, pokud jejich roční úhrn u poplatníka nepřesáhne 100 000 Kč. Jde o hrubé příjmy z převodů, nikoli o zisk po odečtení nákupní ceny. Pokud úhrn hranici překročí, nevzniká osvobození jen pro „prvních“ 100 000 Kč.
Toto pravidlo má důležité výjimky: netýká se elektronického peněžního tokenu (EMT), příjmů z kapitálového majetku ani kryptoaktiva, které je nebo bylo zahrnuté v obchodním majetku; u obchodního majetku platí ještě tříletá lhůta po ukončení činnosti. V případě odměn se tedy nespoléhejte na hodnotový test jen proto, že jsou nízké — jejich daňová povaha může být jiná.
Časový test: více než tři roky držby
Příjem z převodu je osvobozený, pokud mezi nabytím a úplatným převodem uplynuly více než tři roky. Doba držby před 15. únorem 2025 se do testu započítává. U dědictví od příbuzného v přímé linii nebo manžela/manželky se zohlední i doba držby zůstavitele. Zákon také výslovně uvádí, že sloučení či splynutí kryptoaktiv a výměna kryptoaktiva jeho vydavatelem samy o sobě dobu nepřeruší.
Pozor na dvě hranice. Zaprvé, ani časový test se dočasně neuplatní na kryptoaktivum v obchodním majetku, a to po dobu tří let po ukončení samostatné činnosti. Zadruhé, časově osvobozené příjmy z kryptoaktiv mají v roce 2026 stále limit 40 000 000 Kč. Nad něj se osvobození krátí poměrně. Od roku 2026 byl tento limit zrušen u cenných papírů a obchodních podílů, ale pro kryptoaktiva zůstal zachován, jak uvádí daňové novinky Finanční správy pro rok 2026.
Jak spočítat zisk a ztrátu z krypta?
U soukromého investora spadají neosvobozené převody zpravidla pod § 10 jako ostatní příjmy. Proti příjmu lze uplatnit prokazatelnou pořizovací cenu. Prakticky proto potřebujete spojit prodané množství s náklady na jeho pořízení a doložit obě strany obchodu. Zveřejněná metodika GFŘ však nestanoví pro soukromé převody jednotnou metodu, například FIFO nebo vážený průměr. Zvolte proto konzistentní a doložitelný postup a u složitější historie si vyžádejte radu daňového poradce.
Pro soukromé obchody platí zásadní omezení: výdaje lze podle § 10 uplatnit jen do výše tohoto druhu příjmů. Čistou ztrátu z takového obchodování nelze použít k snížení jiných příjmů ani převádět do dalších let.
Zjednodušený příklad: nakoupíte krypto za 150 000 Kč a později je prodáte za 220 000 Kč. Pokud není příjem osvobozený a nákup doložíte, dílčí rozdíl je 70 000 Kč. Nejde ale ještě o konečný výpočet daně: sazba 15 % nebo 23 % se určuje z celkového základu daně.
Je rozdíl mezi soukromým investorem a podnikatelem?
Ano. Rozhoduje skutečný charakter činnosti, ne jen to, kolik obchodů jste za rok provedli. Pokud je činnost soustavná, za účelem zisku, na vlastní účet a odpovědnost, může jít o samostatnou činnost podle § 7. Ojedinělý nebo soukromý prodej naopak typicky patří do § 10. Klasifikace ovlivní výdaje, přílohu přiznání i možné povinnosti OSVČ.
U § 7 se pracuje se skutečnými výdaji, případně — pokud jsou splněné zákonné podmínky — s výdajovým paušálem. Jestliže se vaše činnost kvalifikuje jako OSVČ i pro pojistné, mohou vedle daně vzniknout závazky vůči zdravotní pojišťovně a ČSSZ. VZP pro rok 2026 uvádí zdravotní pojistné 13,5 % z vyměřovacího základu tvořeného 50 % čistého příjmu ze samostatné činnosti a minimální měsíční zálohu 3 306 Kč; konkrétní povinnost ovlivňuje mimo jiné hlavní/vedlejší činnost a souběh se zaměstnáním. Neberte proto příjmy podle § 7 jako pouhou „vyšší sazbu daně“ — jde o jiný administrativní režim.
Od 1. ledna 2024 se podnikající fyzická osoba už samostatně neregistruje k dani z příjmů. To neruší jiné registrační povinnosti, například případnou registraci k DPH. U soustavné činnosti je vhodné ověřit celý režim dříve než až při podání přiznání.
Jak se zdaňuje těžba, staking, airdropy a DeFi?
U těžby GFŘ uvádí, že samotné vytěžení kryptoměny není okamžikem zdanění; příjem vzniká až při jejím pozdějším zpeněžení nebo směně. Podle okolností pak může spadat pod § 7 nebo § 10.
U stakingu, lendingu, airdropů a mnoha DeFi operací naopak k červenci 2026 stále chybí komplexní zveřejněná česká metodika pro okamžik zdanění, ocenění i zařazení do § 7, § 8 či § 10. Neexistuje ani oficiální odpověď, zda delegování či uzamčení při stakingu přerušuje tříletý časový test. Není bezpečné přebírat pravidla z jiných zemí nebo automaticky předpokládat, že se každá odměna vejde do hodnotového testu. U těchto transakcí si uchovejte úplnou historii a vyžádejte si individuální odborné posouzení.
Kdy podat přiznání a do jaké přílohy uvést krypto?
Povinnost podat přiznání se neposuzuje jen podle krypta. Obecně ji má fyzická osoba s ročními příjmy podléhajícími dani nad 50 000 Kč nebo s daňovou ztrátou. Zaměstnanec se splněnými podmínkami pro roční zúčtování řeší vlastní přiznání při dalších příjmech podle § 7 až § 10 nad 20 000 Kč. Osvobozené příjmy se do těchto hranic nezapočítávají. Aktuální pravidla popisuje obecná informace Finanční správy.
Pro soukromé neosvobozené převody obvykle použijete přiznání fyzické osoby a Přílohu č. 2 pro § 9 a § 10. Příjmy z podnikání a jiné samostatné činnosti podle § 7 patří do Přílohy č. 1. Katalog Finanční správy uvádí pro přiznání za rok 2025 formulář 25 5405, P1 pro § 7 a P2 pro § 9 a § 10; pro rok 2026 vždy zvolte aktuální verzi tiskopisu v přehledu daňových tiskopisů.
Konkrétní termíny pro přiznání za rok 2026 si ověřte před podáním v portálu MOJE daně nebo u Finanční správy. Kdo podává elektronicky, používá předepsaný datový formát; pouhé nahrání PDF není platným elektronickým podáním. Pokud jste měli časově osvobozený příjem z krypta vyšší než 5 000 000 Kč, vzniká navíc oznamovací povinnost podle § 38v, a to ve lhůtě pro přiznání.
- Roztřiďte všechny transakce.Oddělte nákupy a vlastní převody od prodejů, swapů, plateb, těžby a případných odměn.
- U každého převodu ověřte osvobození.Nejdříve sečtěte hrubé příjmy pro limit 100 000 Kč a potom u konkrétních kusů ověřte dobu držby delší než tři roky.
- Přepočítejte a doložte Kč.Uchovejte zdroj ceny, poplatky a pořizovací doklady; nemíchejte je s pohyby mezi vlastními peněženkami.
- Zvolte správnou přílohu a zkontrolujte limity.§ 10 obvykle patří do P2, § 7 do P1; zvažte také oznamovací povinnost nad 5 milionů Kč.
Časté otázky ke zdanění kryptoměn
Platím daň, když kryptoměnu jen držím?
Samotné držení kryptoměny není úplatný převod. Daňová otázka typicky vzniká až při prodeji, směně nebo útratě krypta; pak ale ověřte hodnotový a časový test.
Počítá se do limitu 100 000 Kč zisk, nebo obrat?
Hodnotový test sleduje úhrn příjmů z úplatných převodů. Jde tedy o hrubé příjmy, ne o rozdíl mezi prodejní a pořizovací cenou.
Je směna ETH za USDC nebo BTC za ETH zdanitelná?
Ano, jde o směnu kryptoaktiv. Pokud není splněno osvobození, posuzuje se jako zdanitelný převod; nenechávejte výpočet až na okamžik výběru fiat měny.
Musím přiznat osvobozený prodej po třech letech?
Osvobozený příjem se běžně nezahrnuje do základu daně. Pokud však jednotlivý osvobozený příjem přesáhne 5 000 000 Kč, může vzniknout samostatná oznamovací povinnost vůči správci daně.
Mohu u soukromých obchodů odečíst ztrátu z jednoho coinu od mzdy?
Ne. U § 10 lze výdaje uplatnit nejvýše do výše příjmů tohoto druhu; soukromou čistou ztrátu nelze započíst proti jiným příjmům ani převést do dalšího roku.
Shrnutí: co si pohlídat za rok 2026
Daně z kryptoměn v Česku stojí na dobré evidenci a na správném pořadí kontroly. U každého převodu se nejdříve ptejte, zda je příjem osvobozený do 100 000 Kč nebo po více než třech letech držby. Pokud není, stanovte příjem a doložitelnou pořizovací cenu v Kč, rozhodněte mezi § 10 a podnikáním podle § 7 a zkontrolujte, zda vám vzniká povinnost podat přiznání či oznámení osvobozeného příjmu. Složitější staking, DeFi a odměny nenechávejte na dohadu — české oficiální pokyny pro ně zatím nejsou úplné.
Veškeré daňové informace, které poskytujeme, nepředstavují daňové poradenství, finanční poradenství, účetní poradenství ani právní poradenství a vy ani žádná jiná strana byste se na ně neměli spoléhat za účelem vyhnutí se daňovým důsledkům. Pro radu přizpůsobenou vaší situaci se prosím obraťte na kvalifikovaného daňového poradce. Neposkytujeme žádnou záruku ani ujištění ohledně přesnosti zde uvedených informací. Všechna zde obsažená tvrzení představují náš názor, nikoli konstatování skutečnosti.
